6-NDFL: benyújtási feltételek, minta kitöltése

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A 6-os személyi jövedelemadó bejelentése – új dokumentum a munkáltatóknak. 2016. 1. negyedévétől be kell mutatni a szabályozó hatóságoknak. Ezt a dokumentumot nem minden munkavállalóra külön-külön, hanem a teljes vállalkozás egészére vonatkozóan állítjuk össze. Nézzük tovább, hogyan kell kitölteni a 6 személyi jövedelemadót.

Általános információ

Először is tudnia kell, hogy hol mutatják be a 6 %-os személyi jövedelemadót. Az összes szabálynak megfelelően elkészített dokumentum nyomtatványt ugyanannak az ellenőrző szervnek küldik meg, amelyhez az adót átutalják. A dokumentumok benyújtásának két módja van: papír vagy elektronikus formában. Az első lehetőség azoknak a munkáltatóknak megfelelő, akiknek átlagos létszáma 25 fő alatt van. A 6-NDFL nyomtatvány személyesen bemutatható vagy postai úton is elküldhető. Elektronikus formában a dokumentumot a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelyén keresztül küldik el.

6-NDFL: beküldési határidők

Negyedévente benyújtott dokumentum. Legkésőbb a következő negyedév 1. hónapjának utolsó napjáig kell elküldeni. A jogszabály azt írja elő, aki nem mutatja be időben a 6 fős személyi jövedelemadót. Időzítésa támogatások eltolódhatnak. Ez különösen akkor fordul elő, ha az utolsó dátum ünnepnapra vagy hétvégére esik. Ebben az esetben a 6-NDFL-t kibocsátó entitások esetében a benyújtási határidő a következő munkanapra tolódik. A következő naptári dátumokat a normák határozzák meg:

• 1. negyedév 2016 – 2016.03.05.
• Fél – 2016.08.01.
• 9 hónap – 2016.10.31.
• 2016-ra – 2017.04.1.

6-szja: minta

A dokumentum elkészítésekor számos általános követelményt be kell tartani. Ha bármilyen helyesen összeállított példát veszünk a 6-os személyi jövedelemadóra, akkor megjegyezhetjük, hogy:

1. A bizonylat a számviteli nyilvántartásokban szereplő adatok szerint készül. Különösen az elhatárolt és kifizetett bevételekről, a levonásokról, a számított és levont adóról beszélünk.
2. A 6-os személyi jövedelemadó kitöltése eredményszemléletű. Először az 1. negyedév, majd fél év, majd 9 hónap és egy naptári év.



3. Ha az összes jelző nem fér el az oldalon, a szükséges számú lapot elkészíti. A végső információnak az utolsón kell tükröződnie.
4. Minden oldal számozott (001, 002 és így tovább) a címlaptól kezdve.
5. A 6-os személyi jövedelemadó kitöltését hiba és foltmentesen kell elvégezni. A leírtakat nem szabad javítani, beleértve a javító eszközök használatát is. Ezenkívül a laptűzés és a kétoldalas nyomtatás nem megengedett.
6. Mivel a 6-os személyi jövedelemadót ki lehet tölteni kézzel vagy számítógépen, ismernie kell néhány szabályt. Különösen az első esetbenKék, lila vagy fekete tintát használnak. Számítógépen történő tervezéskor a karakterek 16-18 pont magasan, Courier New betűtípussal kerülnek nyomtatásra.

Mezőtervezési szabályok

Bizonyos esetekben nehézségekbe ütközhet az információ bevitele az f-be. 6-os személyi jövedelemadó. Egy mintadokumentum bizonyos számú ismerős mezőket tartalmaz. Mindegyikben csak 1 jelzőt kell feltüntetni. A kivétel a dátuminformáció vagy a tizedes törtben kifejezett értékek. A naptári számok írása három mező használatával történik. Az első kettő 2 ismerőst tartalmaz - a napra és a hónapra, az utolsó - 4 - az évre. A tizedes tört 2, ponttal elválasztott mezőbe illeszkedik. A teljes mutatóknak és részleteknek jelen kell lenniük az f. 6-os személyi jövedelemadó. Az űrlapot minden OKTMO-hoz külön-külön állítják ki. Az adóösszegek kiszámítása és feltüntetése rubelben történik. Ebben az esetben a kerekítési szabályokat kell használni. Minden oldal dátummal van ellátva, és a felelős személy aláírja.

Mezők

1. "TIN" - a számok a Szövetségi Adószolgálatnál történt regisztrációs igazolásnak megfelelően vannak feltüntetve.
2. "KPP" - csak jogi személyek töltik ki.
3. "Kiállítási szám". "000" kerül ebbe a mezőbe, ha a 6 fős személyi jövedelemadót első alkalommal adják vissza, "001" - az első javításnál, "002" - a másodiknál, és így tovább.
4. "Időszak". Ez a mező a kézbesítés időpontjának megfelelő kódot jelöli.
5. "Adóév" (például2016).
6. "A hatósághoz benyújtva" - ez a mező annak a Szövetségi Adószolgálatnak a kódját jelzi, amelyhez a dokumentumot elküldték.
7. "A regisztráció helye/helyszíne szerint". Ez a mező annak a helynek a kódját tartalmazza, ahol a 6-NDFL rendelkezésre áll.
8. "Adóügynök". Az egyéni vállalkozó ebbe a mezőbe soronként írja be a vezeték-, kereszt- és családnevet. A jogi személy az alapító okirat szerint feltünteti a teljes nevet.
9. "OKTMO kód". A szervezeteknek azt a telephelyükön vagy egy külön részleg helyén kell jelezniük. A vállalkozók a kódot a lakóhelyük címére írják. A PSN-t vagy UTII-t használó egyéni vállalkozóknak a befizetői státuszban fel kell tüntetniük annak a MO-nak megfelelő számokat, ahol regisztráltak.
10. "Kapcsolatfelvételi telefonszám" - itt van feltüntetve az a szám, amelyen a Szövetségi Adószolgálat kapcsolatba léphet az ügynökkel.
11. "Dokumentumokkal/másolatokkal csatolva". Ebben a mezőben meg kell adnia a megadott információkat megerősítő lapok számát. Ha nincsenek ilyenek, akkor kötőjeleket kell tenni.

Milyen esetekben nem szükséges dokumentumot bemutatni?

A 6-NDFL formanyomtatványt nem adják ki, ha az adott időszakban nem történt kifizetés az alkalmazottaknak, és ennek megfelelően nem vonták le az adót a bevételükből. Egyszerűen fogalmazva, nincs értelme nullákat tenni a karakterláncokba. A 6-NDFL nyilatkozatot akkor sem nyújtják be, ha a vállalatnak nincs alkalmazottja. Nem kell dokumentumot készíteni csak a megnyílt (bejegyzett) szervezetek számára, amelyek még nem kezdték meg tevékenységüket. Vállalkozó vagy jogi személy bármilyen formában bejelentheti (de nem köteles) az adószolgálatnak bejelenteni, hogy milyen okok miatt f. 6-NDFL.

Felelősség

Azon jogalanyok számára, amelyeknek 6 %-os személyi jövedelemadót kell kiállítaniuk, a benyújtás időpontja nagyon fontos. Ennek elmulasztása pénzbírságot von maga után. Ugyanakkor szankciókat szabnak ki mind az egész vállalkozásra, mind a fejére. Ha a késés nem túl nagy, akkor a büntetés minimális. Ebben az esetben a befolyás mértékeként számlazárolás alkalmazható. A szabályok kétféle büntetést írnak elő. Az első akkor van hozzárendelve, ha a 6-NDFL jelentést nem küldték el az ütemezett időpontban, vagy nem mutatták be később. A második büntetés az alanyt fenyegeti, ha hibákat találnak a dokumentumban. Nézzük meg közelebbről mindkét esetet.

A dokumentum idő előtti bemutatása

Fent a benyújtási határidők f. 6-os személyi jövedelemadó. A dokumentum késedelmes bemutatása miatti bírság kiszabására a Szövetségi Adószolgálathoz való kézhezvételtől számított 10 napon belül kerül sor. Ebben az esetben az ellenőrzés nem várhatja meg az asztali audit befejezését. Ha a cég több mint egy hónapot késik, a bírság 1000 rubel lesz. Ez a méret a minimumnak számít. Minden további késedelmes hónap után, függetlenül attól, hogy tele van-e vagy sem, további 1 ezer rubelt adnak hozzá az előírt büntetéshez. Ezt a rendelkezést az adótörvénykönyv 126. cikke (1.2. pont) tartalmazza. A késedelem attól a naptól számítandó, amikor a szervezet benyújtotta a bejelentést. A cég vezetője 300-500 rubel pénzbírsággal sújtható. Ezt a szankciót a közigazgatási szabálysértési törvénykönyv írja előcikk 15.6. Az adóellenőröknek joguk van bírósághoz fordulás nélkül kiszabni ezt a bírságot.

Fiókzár

Ha a dokumentumot a normák által megállapított időponttól számított tíz napon belül nem nyújtják be, a Szövetségi Adószolgálatnak jogában áll befagyasztani a banki műveleteket az adós pénzügyi forrásaival. Ilyen intézkedést az adótörvénykönyv 76. cikke (3.2. pont) ír elő. A számlazárolás alkalmazására vonatkozó magyarázatokat a Szövetségi Adószolgálat 2016. 09. 08-i levele tartalmazza

Vitatott pillanat

Néha a gyakorlatban vannak olyan helyzetek, amikor a szervezet a negyedév végén regisztrált, és még nem volt ideje kifizetni az alkalmazottainak. Ennek megfelelően a 6-NDFL jelentését nem mutatták be az ellenőrzésnek. Eközben a Szövetségi Adószolgálat, miután nem kapta meg időben a dokumentumot, számlazárolást alkalmaz az alanyra. Sokakban felmerül a logikus kérdés: jogszerű-e ez az intézkedés ebben az esetben?

Mint fentebb említettük, az adótörvénykönyv 76. cikke a 3.2. pontban lehetővé teszi a műveletek befagyasztását, ha f. 6-os személyi jövedelemadó. A normában nincs olyan kitétel, hogy a zárolást csak a személyzettel való elszámolások esetén alkalmazzák. Közben fentebb az is elhangzott, hogy a vállalkozás nem köteles f. 6 személyi jövedelemadó, ha nincs alkalmazottja, vagy nem fizetett nekik semmit a megfelelő időszakban. Maga az adóhatóság azonban többször hangoztatta, hogy nulla dokumentumot várnak el az alanyoktól. Az a tény, hogy az adatbázis nem határozza meg a jelentés elmaradásának okát. Ennek megfelelően a számla zárolása automatikusan megtörténik. A leolvasztáshoz nulla jelentést kell benyújtania. A következő napon(dolgozó) adóhatóság határozatot ad ki a zárolás feloldásáról. Ilyen időtartamot a 76. cikk 3.2. pontja ír elő. Még egy napra lesz szükség ahhoz, hogy a határozatot átutalják a banknak. Jellemzően a dokumentáció cseréje az interneten keresztül történik, a döntés elég gyorsan megérkezik a pénzintézethez. A határozat kézhezvételétől számított egy napon belül a bank megszünteti a zárolást. Az ilyen jellegű problémák jövőbeni elkerülése érdekében a szakértők azt javasolják, hogy küldjenek értesítést a személyzettel való elszámolás hiányáról, és ennek alapján hozzanak döntést a 6 személyi jövedelemadó benyújtásának elmulasztásáról.

Érvénytelen információ

A jelentés bármely hibája vagy pontatlansága esetén az alany büntetést számíthat fel. A büntetés összege 500 rubel. minden hamis információt tartalmazó oldalra. Ezt a szankciót az adótörvény 126.1. cikke írja elő. Ebben a szabályban nincs egyértelmű lista a „pontatlan információk” kategóriájába tartozó hibákról. E tekintetben a vonatkozó döntéseket közvetlenül az ellenőrök hozzák meg.

Eközben a felügyelőség nem szabhat ki meggondolatlanul minden alanyt bírságolásra. A Pénzügyminisztérium magyarázata szerint az ellenőröknek minden esetet egyedileg kell megvizsgálniuk. Ez azt jelenti, hogy a bírság kiszabása előtt a tisztviselőknek fel kell mérniük a hiányosság/hiba súlyosságát. Ezenkívül figyelembe kell venni az enyhítő körülményeket. Különösen nem számítható be a büntetés, ha hiba miatt az adóügynök:

1. Nem becsülte alá a kötelező hozzájárulás összegét.
2. Nem sértette meg az egyén érdekeit.
3. Nem okozott kártköltségvetés.

Ezeket a pontokat a Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 9-i levele fejti ki. A dokumentum késedelmes kézbesítéséhez hasonlóan nem csak a vállalkozás, hanem annak felelős alkalmazottai is felelősségre vonhatók. (főleg a fej). A tisztviselőket 300-500 rubel pénzbírsággal sújthatják.

Hogyan lehet elkerülni a szankciókat?

A bírság elkerülése érdekében a pontatlanságokat az adóhatóság előtt észre kell venni és ki kell javítani. Ennek érdekében felülvizsgált nyilatkozatot készítenek. Ugyanakkor a szakértők azt javasolják, hogy a teljes időszakra vonatkozó összes bizonylaton szerepeljenek helyes adatok. A módosított 6-NDFL nyilatkozatot akkor is bemutatják, ha bizonyos információk szerepelnek az első dokumentumban, vagy nem szerepelnek teljes mértékben. Akkor is célszerű elkészíteni, ha a pontatlanság a levonás mértékének túlbecsléséhez vezetett. Ellenkező esetben pénzbírságot (500 rubel) szabhatnak ki. A TC megköveteli, hogy csak a hibásan benyújtott információk szerepeljenek a felülvizsgált dokumentumban. Ezt a rendelkezést a 81. cikk (6. szakasz) írja elő. Az adófelügyelőség azonban úgy véli, hogy a 6 fős személyi jövedelemadót így nem lehet kitölteni. A dokumentumnak általánosított információkat kell tartalmaznia, anélkül, hogy azokat a fizetők részleteznék. Ha egyetlen alkalmazottról ad információt, akkor az összes információt torzíthat.

Nüanszok

A frissített dokumentum benyújtásakor a címlapra a "001-es javítási számot" kell feltüntetni (ha ez az első javítás). A regisztrációs szabályok nem írják elő a megsemmisítési vagy törlési számítás bemutatását. Ez a 6 fős személyi jövedelemadó eltér a jól ismerttől2-NDFL tanúsítvány (ezt is be kell mutatni). Ha a hiba abban a negyedévben derült ki, amelyben azt elkövették, akkor nem kell bemutatni a javított dokumentumot. Ehelyett a pontatlan információkat a jelentési időszak vége előtt visszavonják, és az elszámolást a szokásos módon dolgozzák fel.

Finom kell a számításon, ha az asztali ellenőrzés befejeződött?

Gondolj egy esetre. Hibát követett el a cég, amikor 6 hónapra 6 személyi jövedelemadót bocsátott ki. A második szakasz 110. és 120. sorában a forrás- és adólevonások azonos naptári számait tüntettük fel. A fizetési esedékesség időpontját a levonást követő következő munkanapra lenne helyes beállítani. A fizetés azonban időben megtörtént. Felmerült a kérdés: szükséges-e az információ pontosítása, ha a cég nem késett el az adóval, és az íróasztali ellenőrzés megtörtént?

A szakértők a javított számítás elküldését javasolják. Az ellenőrzés során az arra jogosultak dönthetnek úgy, hogy a társaság késedelmes adót fizet. Ezenkívül a helytelenül megadott dátumok esetén 500 rubel pénzbírság fenyeget. hamis információként. Meg tudják számolni az esetleges hibákat és pontatlanságokat a dokumentumban. Ezt a rendelkezést a Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 9-i levele pontosította. A pontatlanságokat ezért még akkor is ki kell javítani, ha az asztali ellenőrzés befejeződött, és az ellenőrök nem jelentették a feltárt hiányosságokat. A hibák a helyszíni szemle során észlelhetők. Ebben az esetben a szervezet felelősségre vonható. Biztonságosabb, ha azonnal beküld egy frissített f. 6-os személyi jövedelemadó. Ezzel elkerülhető a büntetés.