51 fiók. Számla 51. Terhelése 51 számlák

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Egy szervezet bármely gazdasági tevékenysége lehetetlen a pénzügyi áramlások mozgása nélkül. A készpénz minden olyan folyamatban részt vesz, amely bármilyen tulajdonformájú vállalkozásnál előfordul. Forgótőke vásárlása, termelési eszközökbe történő befektetés, különböző szintű költségvetésű elszámolások, alapítók, a vállalkozás alkalmazottai - minden termelési és adminisztratív tevékenység pénz segítségével és annak megszerzése érdekében történik.

Elszámolások típusai

A gyakorlatban két fő fizetési módot alkalmaznak: készpénzes és nem készpénzes fizetést. A készpénzt általában kis összegű készpénzforgalomra használják - ezek egyösszegű kifizetések, amelyeket a vállalat pénztárán keresztül lehet teljesíteni. Az alacsony forgalmú és szerény jövedelmű kisvállalkozások számára a készpénz használata a legjobb megoldás. A nagyvállalatok nagyobb valószínűséggel alkalmaznak készpénzmentes rendszert; ahogy az eredmények mutatjákHasználata sokkal hatékonyabb, gyorsabb és olcsóbb, mint a nagy mennyiségű készpénzzel dolgozni. Ezért ma az összes fizetés 98%-a a bankrendszeren keresztül történik, nem készpénzes alapon.

A készpénzmentes rendszer tükröződése a számvitelben

Elemzésre, tervezésre, könyvelésre, nem készpénz átutalására a vállalkozás szintetikus, mérlegszámlát nyit 51. Aktív, ami azt jelenti, hogy a beérkező pénzeszközök a terhelésen jelennek meg, a pénzügyi források kiadása hitel. 51 számlát hoztak létre a cég legmobilabb eszközeinek – a készpénz nélküli pénzeszközök – elszámolására. A mérlegben általánosított formában jelenik meg, az egyenleg (egyenleg) naponta kerül megállapításra a pénzügyek operatív lebonyolítására. Az analitikus könyvelést minden bevételi és ráfordítási tételre külön-külön vezetik. Egy szervezet egyidejűleg a szükséges számú számlát nyithat egy vagy több hitelintézetben. Számuktól függetlenül a készpénz nélküli pénzmozgással kapcsolatos összes információt összesítjük és 51 számlára könyveljük. Az egyenleg (egyenleg) a következő képlet szerint alakul: egyenleg az elején + forgalom a számla terhelésén - forgalom a hitelen. A kapott eredmény a rendelkezésre álló (jelenlegi) források összege. 51 számlán jóváírják a következő időszak nyitó terhelési egyenlegeként.

Készpénz nélküli fizetési módok

Minden elszámolási és fizetési műveletet az a bank hajt végre, amellyel a szervezet számlavezetési szerződést kötött. A pénzfelvételek vagy pénzátutalások alapja aza tulajdonos írásbeli értesítése, amelyet a banki alkalmazottak a jogi normáknak és az egységes nyomtatványoknak való megfelelést ellenőriznek. Az alapok tulajdonosa a készpénz nélküli fizetés formáját az egyes szerződő felek szerződéses kötelezettségei alapján önállóan választja ki. Leggyakrabban a fizető cég a megfelelő dokumentum felhasználásával megbízást ad a banknak a készpénz nélküli pénzeszközök számlájáról történő kivételére (leírására, átutalására) a megadott partner javára. Ritkábban alkalmazzák a feltétel nélküli leírásokat, amelyek megerősítése nem szükséges az eszköz tulajdonosától. A saját szükségletre történő készpénzfelvételt a szervezet csekkekkel végzi. A bankszámlatulajdonosok kérelem alapján kapják meg a szükséges csekk limitet. A csekkfüzet kitöltött és megfelelő aláírásokkal és pecsétekkel hitelesített lapjai felhasználhatók a számlatulajdonos vállalkozói szervezetekkel, beszállítókkal stb. történő elszámolásaira is. Ebben az esetben a csekket a szervezet vagy magánszemély részére állítják ki (képviselője) és a banki fizetőnek történő bemutatáskor beváltják.

Dokumentumfolyam a folyószámlán

51 a számlavezetés banki kivonat alapján történik. Kötelezően csatolni kell azokat a dokumentumokat, amelyek a vállalkozás meghatározott számláján történő pénzmozgással kapcsolatos megbízásként szolgálnak. Minden olyan leírást, átruházást, amelyet a kimutatás időtartama alatt az eszközök tulajdonosa a kimenő fizetési megbízás vagy felszólítás másolatával igazol. A csekk csonkja a készpénzfelvétel indoklásaként szolgál. A jelentkezők felvételea tulajdonos vállalkozástól származó összegeket (a bevétel egy részének készpénzben történő kézbesítése) banki megbízással rögzítik. A vevőktől és egyéb adósoktól a szerződéses kötelezettségek keretében átvett pénzeszközöket a kifizető szervezet bejövő fizetési megbízásának másolata igazolja. A készpénz nélküli pénz mozgására vonatkozó minden dokumentumot szigorúan a bank egységes formáinak és követelményeinek megfelelően állítanak ki, a felhatalmazott személyek aláírásával és a szervezet pecsétjével hitelesítve.

Teherbetét

Az 51 terhelési számlák a pénzeszközök átvételét tükrözik. A jelentkezés a következő forrásokból származik:

• A vállalkozás pénztára (D 51, K 50) - ez a bejegyzés akkor történik, amikor a pénztárból készpénz jóváírásra kerül a folyószámlán.
• Elszámolások partnerekkel (D 51, K 62/60/76) - a számlán jóváírásra kerül az összeg a vevőktől, egyéb adósoktól, szállítóktól (előleg visszautalása, túlzottan átut alt pénzeszközök, követelések rendezése).
• Hitelek, kölcsönök, kölcsönök (D 51, K 66) - a művelet a beérkezett kölcsönzött pénzeszközök folyószámlára történő beérkezése esetén történik.
• A részvényesekkel, tulajdonosokkal való elszámolásnál (D 51, K 75) - az alapítók pénzeszközei befizetésre kerültek (forgótőkeként vagy alaptőke emeléssel).
• Költségvetési és költségvetésen kívüli szervezetekkel történő elszámolások (D 51, K 68, 69) - a túlfizetett adók vagy a lakosság szociális támogatásának összegei (juttatás, betegszabadság stb.) szerepelnek.

A terhelési forgalom összege a jelentési időszakra vonatkozik, és a bevétel általános mutatójapénzeszközök a cég bankszámlájára. A bevételek tételenkénti elemzésére mérleg- vagy számlaelemzést használnak.

Hitelmozgalom

Az 51-es számla jóváírása a vállalkozás nem készpénzes pénzeszközeinek leírásából (kiadásaiból) keletkezik. A hitelforgalom az 51-es számlán elhelyezett átutalások, leírások és készpénzfelvételek teljes összegét mutatja. A hitelbejegyzések a következők:

• Készpénzfelvétel (D 50, K 51) - a vállalkozás pénztárába beérkezett pénzeszközöket a folyószámláról levonják (a készpénzfelvétel korlátozottan történik, a költségtétel megjelölésével). A szervezetek leggyakrabban a pénzeszközök egy részét fizetések kifizetésére vagy háztartási szükségletekre fordítják.
• Nem készpénz mozgása (D 51/55, K 51) - ez a levelezés a pénz egy részének másik számlára történő átutalásakor vagy a partnerekkel való elszámolásra szánt speciális akkreditívek nyitásakor történik.
• Kifizetés beszállítóknak, vállalkozóknak és egyéb hitelezőknek (D 60/62/76, K 51) - az eszközök összegének átutalása a folyószámláról a szerződő felek részére (árukra és szolgáltatásokra, termékvisszaküldésre stb.).
• Kölcsönök, kölcsönök és hitelek számításai (D 66, K 51) - a kölcsönzött források felhasználásának kamatot utalják át, vagy a hiteltartozásokat visszafizetik.
• Különböző szintű költségvetésekkel és költségvetésen kívüli alapokkal szembeni kötelezettségek teljesítése (D 68/69, K 51) - adótól, alaptól függően a megfelelő alszámlák feltüntetésre kerülnek a levelezésben
• Fizetés (D 70, K 51) - átut alt fizetésalkalmazottak.
• Elszámolások alapítókkal (D 75, K 51) - a tevékenység eredménye szerint kifizetések történtek az alapítóknak.