A pénzügyi dokumentumok A dokumentumok fontossági listája, végrehajtási sorrend

2025 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2025-01-24 13:17

Egyetlen üzlet sem képzelhető el dokumentumáramlás nélkül. A számvitel és a pénzügyi számvitel, valamint az állam felé történő minden jelentéstétel pénzügyi bizonylatok formájában történik. Ezért nagyon fontos, hogy hozzáértően és helyesen töltse ki a pénzügyi dokumentumok teljes listáját.

Definíció

A pénzügyi bizonylatok a felhasználók és az állam felé történő jelentéstétel minden formája, amely a vállalkozás összes mutatója alapján, megbízhatósággal, időszerűséggel és nyitottsággal készül. Ezek a dokumentumok lehetővé teszik a cég helyzetének meghatározását, és lehetővé teszik a dolgok irányának megfelelő irányba történő beállítását. Ezen dokumentumok alapján születnek a főbb döntések a termelés átszervezéséről, egyes költségtételek csökkentéséről és a következő időszak tervezésének megváltoztatásáról. A pályázók pénzügyi listája lehetővé teszi a kormányzati szolgálatoknak, hogy időben és teljes körűen végezzenek ellenőrzést anélkül, hogy sok időt és további költségeket költenének rá.pénzügyek.

Mérleg

Ez a szervezet fő és legfontosabb pénzügyi dokumentuma, amely lehetővé teszi, hogy tájékozódjon a vállalkozás pénzügyi helyzetéről a beszámolási időszakra vonatkozóan. Ez a jelentés lehetővé teszi, hogy megtudja a vállalkozás jövedelmezőségét, hatékonyságát, minden kiadási és bevételi tételt. A következőkből áll:

• Eszközök. Figyelembe veszi a vállalat tulajdonában lévő bármilyen formában lévő erőforrásokat. Ez magában foglalja a különböző számlákon lévő pénzeszközöket, ingatlanokat, a termelés egy részét stb.
• Kötelezettségek. Ezek a vállalat adósságkötelezettségei.
• Tőke. Ez a tulajdonosok tevékenysége során felhalmozott tőkéje.

Érdemes figyelembe venni, hogy ebben a dokumentumban az eszköznek mindig konvergálnia kell a kötelezettségek és a saját tőke összegével. A mérleg mindig meghatározott időpontra és időszakra készül. Nagyon elterjedt gyakorlat, hogy egy részvénytársaságnál a mérleget használják a részvényesek felé történő jelentésre.

Jövedelemkimutatás

Ez a pénzügyi tevékenységről szóló dokumentum a második legfontosabbnak számít. Ez is mutatja ennek a vállalkozásnak a hatékonyságát, és nagyon fontos a tulajdonosok és részvényesek számára is. Ez a jelentés lehetővé teszi, hogy meghatározza a vállalkozás fejlődési trendjének irányát, valamint olyan mutatókat, mint a nettó nyereség, a bruttó nyereség, a harmadik felektől származó bevétel és általában a bevétel szerkezete. Az eredménykimutatás szerkezete 3 részre oszlik:

1. Jövedelem. Ez a tétel tartalmazza a társaság bármely fajta tőkeemelését, kivéve a tulajdonosok befektetéseit.
2. Kiadások. Tartalmazza a vállalat hatékonyságát csökkentő tételeket – különféle veszteségeket, valamint a vállalat természetes költségeit.
3. Bruttó nyereség. Ez egy olyan mutató, amelyet a termelési költségből származó bevétel különbségeként számítanak ki. A számítás után az önköltségi árban nem szereplő kiadások mutatói is levonásra kerülnek.

Kiválaszthat egy többlépcsős és egy egylépcsős jelentést is. Az első bővített adatokat tartalmaz, még a számítások előtt. A második a végső adat számítás nélkül.

Pénzforgalmi kimutatás

Ez a jelentés bemutatja a pénzáramlás összes módját a vállalatba és onnan kifelé. Ez egy pénzügyi dokumentum, amely lehetővé teszi a vállalkozás összes résztvevőjének tevékenységi tervének szabályozását. Egy ilyen jelentés általában pénzügyi, működési és befektetési tevékenységeket tartalmaz.

A dokumentum kiszámítása általában két módszerrel történik:

• Közvetlen számítási módszer. Ezt a módszert készpénzes módszernek is nevezik. A nettó bruttó bevételek és kiadások közvetlen számításain alapul.
• A közvetett számítás módja. A meghatározott időszakban végrehajtott összes tranzakción alapul, és ezen tranzakciók alapján cash flow kimutatás készül.

Egyéb jelentések

1. Számla. Ezt a dokumentumot az eladó állítja ki a vevőnek,az ügylet tényének rögzítése, valamint az áfa megállapítása érdekében. Megkülönböztetheti a standard és az előleget. A standard számla sajátossága, hogy vagy az áruval együtt, vagy a szállítás, szolgáltatásnyújtás után kerül kiküldésre. Az előleget az első előleggel küldjük a jövőbeli szállítások elszámolására.
2. Pro forma számla. Ez egy pénzügyi dokumentum, amely az áru értékének meghatározásához szükséges a határon át történő szállításkor. A jellemzők közül kiemelhetjük a tranzakció előtti kiszállítást, valamint a számlához viszonyított esetleges ár, mennyiség és összköltség eltérést. Nem fizetési alap.
3. Számla. Ez az a pénzügyi dokumentum, amelyet leggyakrabban használnak a nemzetközi kereskedelmi gyakorlatokban. Ez a dokumentum kötelező a nemzetközi kereskedelemben. A számla feltünteti az áru összes mennyiségi és minőségi jellemzőjét, az áruval egyidejűleg kerül átadásra, és feltünteti az áru teljes végső költségét és a tulajdonost.
4. Származási bizonyítvány. Ez a dokumentum egy biztonságos űrlap, amely igazolja az Orosz Föderáció vagy egy másik ország vámellenőrzését. Erre a tanúsítványra az áruk behozatalakor vagy exportálásakor van szükség, hogy meghatározza a termék versenyképességét a hazai termelőkkel szemben, valamint az import lehetséges előnyeihez.

Pénzügyi dokumentumok aláírása

A fenti dokumentumok mindegyike nem érvényes a felelős személy aláírása nélkül. A pénzügyi jogban gyakran használjákaz „első aláíráshoz való jog” és a „második aláíráshoz való jog” fogalma. Az első aláírást általában a vállalkozás vezetője, a cég második főkönyvelője vagy alelnöke tartja, ha van ilyen beosztás a társaságnál. Az első aláírás joga nem ruházható át a második aláírás jogosultjára, egy személy nem lehet egyidejűleg az első és a második aláírás tulajdonosa. Az aláírási jogra közjegyzői meghatalmazás is kiadható, de erre rendkívül ritkán kerül sor.

Aláírási jogra vonatkozó meghatalmazás végrehajtása

Ha nincs könyvelő vagy vezető, akkor ilyen esetekben a dokumentumok aláírási joga a többi munkavállalóra száll át két dokumentum szerint:

• A vezető parancsa. Ez szükséges formalitás, ha a menedzser megbízottat kíván a helyére hagyni. Az ilyen megbízás általában azt jelzi, hogy az első vagy második aláírási jogot átruházzák erre a személyre, a munkavállaló vezetéknevét, nevét, családnevét, valamint azoknak a dokumentumoknak a listáját, amelyeket a megbízás alapján aláírhat. Ez a megrendelés általában egy alkalmazott aláírásmintáját is tartalmazza.
• Meghatalmazás. Egyes esetekben a partnerekkel, beszállítókkal folytatott tárgyalások során az aláírási jog meghatalmazás alapján kerül átadásra. A meghatalmazáson szerepel az is, hogy melyik aláírói jog száll át erre a munkavállalóra, és milyen szerződéseket köthet a cég nevében.

A jogok átruházása lehet ideiglenes vagy végleges. Az aláírás ideiglenes átadása a nyaralás, üzleti út vagy a kórház felelős személye idején történik. A végleges átruházás a jogkör másik személyre történő teljes átruházásával történik, például új pozíció bevezetésekor.

Dokumentum átdolgozása

Az okirat-ellenőrzés az egyik leggyakoribb dokumentum-ellenőrzési forma a pénzügyi jogban. Az ellenőrzés fő célja az Orosz Föderáció pénzügyi, működési, befektetési és egyéb tevékenységei során az Orosz Föderáció jogszabályai végrehajtásának hiánytalanságának ellenőrzése. Felügyelik a rendelkezésre állást, az összes erőforrás mozgását, beleértve a pénzügyi, anyagi, humán, tudományos és műszaki erőforrásokat is. Az okirati ellenőrzést mind az állami szervek, mind a társaság vezetése folyamatosan és kötelező jelleggel végzi. Fő feladatok:

• Fegyelem és a szabálytalanságok feltárása a pénzügyi dokumentumok minden formájának elkészítésekor.
• A pénzügyi fegyelem megsértésének megelőzése.
• A dokumentumokat benyújtó összes pénzügyi lista teljességének ellenőrzése.
• Az ország dokumentumainak, belső szabályzatainak és pénzügyi törvényeinek való megfelelés ellenőrzése.
• A vállalati erőforrások megőrzésének nyomon követése, valamint fogyasztásuk ellenőrzése.

Következtetés

A pénzügyi dokumentumok fontosságának kérdésével minden vállalkozás szembesül, méretétől és tevékenységi irányától függetlenül. Ha egy vállalkozó azt akarja, hogy vállalkozása virágozzon, és nincs probléma a törvénnyel vagy a beszállítókkal, akkor alaposan meg kell fontolnia a pénzügyi kimutatások kérdését. Ellenkező esetben a tulajdonos megtehetinemcsak nem sikerül elérni bizonyos célokat a vállalkozásában, hanem elveszíti a vállalkozását is.