Ingatlanadó: mérték, bevallás, fizetési határidők

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden saját ingatlannal rendelkező személynek és cégnek meg kell fizetnie a megfelelő ingatlanadót. Kiszámítása az objektum kataszteri ára alapján történik, bár egyes régiókban továbbra is a készletmutatót használják. Minden adófizetőnek meg kell értenie, hogyan számítják ki és fizetik ezt a díjat.

Magánszemélyek adója

Minden orosz állampolgár fizeti, aki megfelelően nyilvántartott ingatlannal rendelkezik. A számításhoz a 0,1 és 2 százalék közötti árfolyamot használjuk.

Bizonyos adózók státuszuk alapján különleges kedvezményekre számíthatnak. Ide tartoznak a nyugdíjasok, a veteránok és a fogyatékkal élők, valamint néhány más állampolgár.

Mi az adóköteles?

Az ingatlanadó fizetése az értéktárgyak értékétől függ. Az objektum az állampolgárok által a tulajdonba bejegyzett ingatlan. Az Art. A Ptk. 130. §-a felsorolja az összes ingatlantípust. Tartalmazza:

• különböző építményeket és épületeket, és nem csak az elkészült objektumokat veszik figyelembe, hanemés befejezetlen;
• számos tengeri és folyami hajó;
• űrben használt objektumok;
• repülőgép;
• egyéb tételek, amelyek nem mozgathatók anélkül, hogy jelentős kárt okoznának bennük.

Lényeges különbségek vannak az ingatlan és az ingó vagyon között, amelyek a következőket foglalják magukban:

• az ingatlant regisztrálni kell a Rosreestrnél;
• az objektumok megszerzésének szabályai eltérőek;
• az ingatlan elhelyezkedése alapján öröklődik;
• a peres eljárásnak az objektum bejegyzési helyén kell lezajlani.

Az ingatlanadót kizárólag az ingatlanokra számítják ki, ezért minden állampolgárnak tisztában kell lennie azzal, hogy mi tulajdonítható ennek.

Ki fizet?

Ezt a díjat azok a személyek fizetik, akik a következő tárgyakkal rendelkeznek:

• lakóhelyiségek, amelyeket lakások, szobák, magánépületek, nyaralók vagy nyaralók képviselnek;
• garázsok vagy parkolóhelyek autók számára;
• mozgathatatlan komplexumok, amelyek eltérő rendeltetésűek;
• befejezetlen építmények vagy épületek;
• egyéb épületek;
• a fenti objektumok bármelyikének töredéke.

Minden épület – méretétől és rendeltetésétől függetlenül – adóköteles, ha az állampolgár számára megfelelően van bejegyezve. A törvény szerint az ingatlanadó tárgya nem lehet közös tulajdon,minden lakástulajdonosé egy sokemeletes épületben.

Adóalap

2020-ig ennek a díjnak a számítása átkerül az objektumok kataszteri értékébe. Ha ezeket a változtatásokat egy adott régióban még nem vezették be, vagy egy adott építmény kataszteri értékelése még nem történt meg, akkor a számításhoz továbbra is a készletmutatót kell alkalmazni.

Az adóalap meghatározásakor figyelembe veszik a személyenkénti kedvezmények igénybevételének lehetőségét, ezért bizonyos négyzetmétereket levonnak az objektum négyzetméteréből:

• egy lakáshoz 20 négyzetmétert kell levonni. m;
• a szoba díjának kiszámításakor az objektum 10 négyzetméterrel csökken. m;
• lakóépület esetén a számítást 50 négyzetméter figyelembevétele nélkül végezzük. m;
• ha van egyetlen komplexum, amelyben legalább egy lakóépület van, akkor az adóalapot 1 millió rubellel kell csökkenteni.

E lazítások miatt olyan helyzet adódhat, amikor az adóalap negatív értékű, így nem kell ingatlanadót fizetni. Az Art. 403. §-a alapján ezeket a levonásokat az önkormányzati hatóságok növelhetik. Ha a levonás alkalmazása után pozitív értéket kapunk, akkor azt megszorozzuk a deflátor együtthatójával, majd az adókulccsal.

Adóidőszak

Az Art. 405. §-a alapján az adózási időszak egy év. Nem ritka, hogy ezen időszak közepén vásárolnak ingatlanokat, ilyenkor a teljes tulajdonlási hónapok alapján kell számolni a díjat. Ebben az esetben ez garantáltingatlanadó kerül meghatározásra. A fizetési feltételek minden állampolgár számára azonosak, ezért a pénzeszközöket a jelentési évet követő év december 1. előtt kell átutalni.

A kifizetés a Szövetségi Adószolgálat által évente küldött bizonylatokból származó információk alapján történik. A polgárok maguk ellenőrizhetik a számítás helyességét, amelyhez online számológépeket vagy szabványos képleteket használhat.

Milyen árfolyamokat használnak?

A magánszemélyek ingatlanadókulcsa a tulajdonában lévő tárgytól függően változhat. Ezért a következő értékeket kell használni:

• 0, 1%. Ezt az arányt minden lakóingatlanra, komplexumra és még befejezetlen ingatlanra is alkalmazzák.
• 2%. Olyan ingatlantípusokra vonatkozik, amelyek kataszteri ára meghaladja a 3 millió rubelt, amelyet az Art. 378,2 NK.
• 0,5%. Az összes többi objektumhoz használatos.

Regionális hatóságok az Art. 406 csökkentheti vagy növelheti az arányokat. Ennek a mutatónak a növelésével a lehető legnagyobb mértékben megháromszorozható, de 0-ra csökkenthető.

Számítási szabályok

Az ingatlanadó fizetése a Szövetségi Adószolgálattól kapott külön nyugták alapján történik. Ezenkívül a számítás önállóan is elvégezhető, amelyhez ismernie kell az árfolyamot, a deflátor méretét és az objektum kataszteri árát. Ezenkívül figyelembe veszik a helyiségek területét és az előnyök igénybevételének lehetőségét.

Például van egy lakás, amelynek mérete 48 négyzetméter. m. A deflátor együtthatója 7, és az arányt 0,1%-ban alkalmazzuk. Az objektum kataszteri ára 27 millió rubel. Kezdetben a levonás megszűnik, így a kvadratúra 20 négyzetméterrel csökken. m Az ára 1 négyzetméter. m egyenlő: 2 700 000 / 48=56 250. Az adóalap ilyen feltételek mellett: 56 25028=1 575 000 rubel. Ezt a mutatót a deflátor együtthatója csökkenti, így az adóalap: 1 464 750 rubel.

Ezután meghatározzák a díj összegét, amelyre az adókulcsot is figyelembe veszik: 1 464 7500,1%=1 464,75 rubel.

Ki részesülhet?

A magánszemélyek ingatlanadó-kedvezményei a lakosság számos kategóriája számára biztosítottak. Ezek mindegyike az Art. 407 NK.

Ez magában foglalja a nyugdíjasokat, a veteránokat, a fogyatékkal élőket és a lakosság más veszélyeztetett csoportjait. A felmentési joggal csak egy objektum vonatkozásában lehet élni, ezért ha két háza van a jogosultnak, akkor az egyikért általánosan díjat fizet.

Társasági adó

Ingatlanadót nem csak magánszemélyek fizetnek, hanem különféle cégek is, amelyek megfelelően bejegyzett objektumokkal rendelkeznek, amelyeket az üzletmenet során használnak. A cégek és egyéni vállalkozók évente egyszer vagy negyedévente fizetik előlegek átutalásával.

A tárgy ingatlan, amely a vállalkozás fő eszköze, ezért a cég munkája során át kell venni.

Ki fizeti a díjat?

A jogi személyek vagyonadóját minden vállalkozás a Kbt. 373. és 346. §-a szerint. És nem mindegy, milyen adózási rendszert alkalmaznak errehasználatban.

Ezért a számítást mind az OSNO-n lévő cégek, mind az adószámításhoz egyszerűsített rendszereket használó szervezetek végzik.

Tulajdontípusok

A cégek nem csak a rajtuk nyilvántartott ingatlanok után fizetnek adót, hanem még a bizalmi vagy ideiglenes használatbavételi alapon használt értékek után is. Az adózás tárgya különféle épületek és telkek.

Ez figyelembe veszi a vállalkozás mérlegében szereplő értékeket.

Adóalap és időszak

Minden cégnek tudnia kell, hogyan kell megfelelően kiszámítani a díjat, valamint azt, hogy mi az ingatlanadó befizetésének határideje. Az adó alapja az objektum kataszteri árának értéke alapján kerül meghatározásra.

A számítást negyedévente kell elvégezni, ezért az előlegeket háromhavonta kell átutalnia a Szövetségi Adószolgálatnak. Az év végén az egyenleg átutalásra kerül. A regionális hatóságok módosíthatják az ingatlanadó befizetésének határidejét, így az Orosz Föderáció egy adott területére vonatkozóan saját bevallási időszakokat állíthatnak be.

Adókulcs

Ezt a mutatót a regionális hatóságok határozzák meg a különböző vállalatok számára, de nem haladhatja meg a szövetségi törvényben meghatározott mértéket.

A különböző régiókban a maximális érték 2%.

Ha a cég olyan ingatlannal rendelkezik, amely egy speciális listán szerepel, amelyet a Ptk. 381. §-a alapján nem megengedett, hogy a kulcs 1,1%-nál magasabb legyen. Ha a regionális hatóságok nem határozzák meg saját értékeiket,akkor az adótörvényben előírt mutatókat kell használni.

Számítási szabályok

A vállalkozás működési évére vonatkozó ingatlanadó-bevallást évente négy alkalommal kell benyújtani, mivel az előleget ugyanannyiszor kell átutalni.

A számítási szabályok a tényleges képleten alapulnak. Az előleg összegének meghatározásához az objektum kataszteri árával képzett adóalapot 4 negyedévre kell osztani, majd az így kapott értéket meg kell szorozni a kulccsal.

Az éves befizetést az adóalap és a kulcs szorzata határozza meg. Az év végi pótlék kiszámítása az adó teljes összege és a vállalkozás működési évében a költségvetésbe ut alt összes előleg közötti különbség megállapításával történik.

Fizetési határidők

A társasági adóbevalláshoz hasonlóan a befizetéseket negyedévente kell teljesíteni, így a teljes befizetés előlegekre oszlik. A beszámolási év végén megtörténik az egyenleg végső számítása és átutalása.

Minden adót be kell fizetni a tárgyévet követő év március 30-ig. A határidőt a regionális hatóságok némileg módosíthatják. Például Rjazanban a pénzeszközöket április 1. előtt kell átutalni.

Negyedévente esedékes előleg.

Jelentéskészítés

A cégeknek ingatlanadó-bevallást kell benyújtaniuk. Minden negyedével jelzett adózási időszakról bizonylatot kell készíteni, utánamelyből minden negyedév utolsó hónapját követő hónap 30. napjáig esedékes.

Év végén a tárgyévi ingatlanadó bevallása is kötelező, amelyet a következő év március 30-ig kell benyújtani. Egyes régiókban nincsenek negyedévekben kifejezett jelentési időszakok. Ilyen feltételek mellett a vállalkozásoknak évente csak egyszer kell jelentést készíteniük és benyújtaniuk a teljes működési évre vonatkozóan.

Hová kell befizetni az összeget és benyújtani a nyilatkozatokat?

A Szövetségi Adószolgálat azon fiókjának kiválasztásakor, ahol a pénzeszközöket átutalják és a jelentéseket benyújtják, bizonyos szabályokat figyelembe kell venni:

• ha a cég az ingatlan helyén található, akkor együtt kell működnie a Szövetségi Adószolgálat azon részlegével, ahol a céget bejegyezték;
• ha az ingatlan az egység helyén található, akkor a Kbt. A 384 adótörvény szükséges a pénzeszközök átutalásához és a nyilatkozatok elküldéséhez a Szövetségi Adószolgálat azon fiókjába, ahol a fiókot pontosan bejegyezték;
• gyakran az ingatlan egy másik régióban található, és ebben az esetben együtt kell működni az ezt a területet kiszolgáló ellenőrzési részleggel.

A fenti feltételek mindegyike vonatkozik a nyilatkozat benyújtására.

Jelentéstételi szabályok

Minden olyan cégnek, amelynek a mérlegében bizonyos ingatlanok vannak, meg kell fizetnie a megfelelő ingatlanadót. Az ezen díjról szóló nyilatkozat kitöltése történhet papíron vagy elektronikus formában. Az elektronikus nyomtatványt a Kbt. 80 NC olyan helyzetekben, amikor a vállalat több mint 100 embert foglalkoztat.

A Nyilatkozat több fontos részből áll:

• címoldal, amely alapvető információkat tartalmaz az adófizetőről és a Szövetségi Adószolgálat azon részlegéről, ahová a dokumentumot küldték;
• 1 szakasz tartalmazza az adó összegét;
• A 2 pont a díj kiszámításának alapjául szolgáló adóalap helyes kiszámítására szolgál;
• 2.1 szakasz az összes olyan objektum információinak megadására szolgál, amelyre adót kell fizetni;
• A 3 szakasz szolgál az illetékes díjszámításhoz, melyhez az ingatlan kataszteri árát veszik figyelembe.

Így a nyilatkozatnak tartalmaznia kell minden alapvető információt magáról a vállalkozásról, annak tulajdonáról és egyéb adatokról.

Kitöltési szabályok

A dokumentum összeállításakor a cég könyvelőjének bizonyos szabályokat be kell tartania. Ezek a következők:

• a mutatók csak teljes rubelben vannak megadva, így a kopejkákat nem veszik figyelembe;
• folyamatos oldalszámozás szükséges, az első old alt címlap jelöli;
• nem megengedett az észlelt hibák kijavítása különböző korrektorokkal vagy egyéb eszközökkel;
• nem nyomtathat szöveget egy oldal mindkét oldalára;
• a lapokat nem szabad úgy bekötni, hogy azok megsérüljenek;
• a dokumentum kitöltésekor fekete, lila vagy kék tintát kell használnia;
• töltsön ki minden sort kizárólag balról jobbra;
• ha létrehoz egy dokumentumotspeciális számítógépes programokat használnak, csak a kiválasztott szoftver legújabb verzióját szabad használni.

A Szövetségi Adószolgálat rendeletei részletezik a dokumentum kitöltésének alapvető szabályait.

Mi van, ha az ingatlan csak az év egy részében volt a cég tulajdonában?

Nem ritka, hogy a cégek az év közepén különböző ingatlanokat vásárolnak vagy kapnak működésbe, ezért nem szabad a teljes időszakra adót számítani. Ha továbbra is készletárat használnak, ez a tény nincs hatással az alkalmazott képletre.

Ha egy vállalkozás már használja az objektumok kataszteri árát, akkor az előlegszámításnál figyelembe kell venni a Ptk. 382 NK. Ennek az aránynak a kiszámításához el kell osztani azon teljes hónapok számát, amelyek során a vállalkozás tulajdonában volt az objektum az adott időszak hónapjainak teljes számával. A tulajdonjog teljes hónapjainak meghatározásakor figyelembe kell venni, hogy ha egy tárgy az adott hónap 15. napja előtt érkezett, akkor az beleszámít a számításba. Ha az átutalás 15. napja után történt, akkor a számítás a következő hónaptól kezdődik.

Így az ingatlanadót magánszemélyek és különböző cégek egyaránt fizetik. Fontos megérteni, hogyan határozzák meg az adóalapot, milyen ingatlanárat kell használni, és hogyan kell jelenteni ezt a díjat. A díj kiszámításának és megfizetésének hozzáértő megközelítésével elkerülhető lesz a bírságok és kötbér felhalmozódása. A cégek kötelesek ezt az adót a választott adózási rendtől függetlenül befizetni. Ennek a díjnak a kiszámításakor az egyéni vállalkozókat a magánszemélyekkel kell egyenlővé tenni.