A költségvetés fő célja. A költségvetés fogalma, folyamatának lényege, feladatai

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Mi a költségvetés fő célja? Miért zajlik ez a folyamat? Miért van rá szükség? Milyen feladatokat hajtanak végre? Mi ennek a folyamatnak a lényege? Hogyan épül fel az általános rendszer? Ezekre, valamint számos más kérdésre is választ kapunk a cikk keretein belül.

Bevezetés

A költségvetés-készítés egy eszköz a vállalkozás tevékenységeinek megváltoztatására. Mi ez a folyamat? Ő felel a vállalkozás pénzügyi-gazdasági állapotának, tevékenységének irányításáért. Ez a költségvetési gazdálkodás rendszerén keresztül történik, rövidítve SBU. Fontosságát gyakran alábecsülik. És hiába. De térjünk vissza ehhez. Gondos előkészítéssel a költségvetési célok megvalósulnak. A költségvetés kialakításának szakaszai közé tartozik a tervezés, a könyvelés, a vállalkozás állapotának elemzése és ellenőrzése. A befolyás fő tárgya a folyamatos tevékenység. A költségvetés-tervezésnek köszönhetően főbb jellemzői megváltoznak. Például jellemző, hogy felelősséget ruháznak át a tárgyak feldolgozására egy vállalaton belül.

Célok és célkitűzések

A költségvetésnek a vállalati tőke kiterjesztett újratermelésének hatékonyságának növelésére kell törekednie. A kereskedelmi struktúra a folyamat tárgya. Ez a fő cél. A költségvetés tervezése egy összetett folyamat, amely számos feladatot igényel a sikeres végrehajtáshoz. Ezek a következők:

1. Tárgyak és alanyok meghatározása.
2. A cikkek osztályozójának kialakítása, kapcsolatuk a tőke újratermelési tényezőivel, bontás közvetlen/rezsi és állandó/változókra.
3. A pénzügyi struktúra meghatározása (ha szükséges, a projekttel és folyamattal együtt).
4. A jóváhagyásra és az azt követő készpénzes kifizetésekre vonatkozó szabályok kidolgozása.
5. A tőkereprodukciós tényezők azonosítása és a költségvetési összetevőkkel való kapcsolatuk megállapítása.
6. Mérleg szerinti cikkosztályozó kialakítása.
7. Vezetői számviteli politikák kidolgozása.
8. A vállalati költségvetések létrehozását, ellenőrzését, kiigazítását és elemzését érintő szabályozások kidolgozása az éves, negyedéves, havi és heti tervezés során.
9. Az SBU automatizálása.
10. Objektumok költségvetési formáinak fejlesztése.

Kifejezésül a kezdeti mérleg elkészítése és az SBU ezt követő elindítása következik.

Szervezési pillanatok

A költségvetési folyamat céljának elérése nehézkes, ha nincs rend. A szervezet sokat segít a szükséges feltételek elérésében. Akkor rövidena következő lépéseket kell kiemelni:

1. Staging. A költségvetési gazdálkodási rendszer rendelkezései fejlesztés alatt állnak.
2. Bevezetés. A vállalkozás tevékenysége az SBU korábban kidolgozott rendelkezéseinek megvalósításával változik. Ugyanakkor különbséget kell tenni a formális irányelv-végrehajtás és a gyakorlati alkotás között, amikor is a rendszer a munkavállalók tevékenységi folyamatának szerves részévé válik.
3. Automatizálás. Ezt a szakaszt a megvalósítással párhuzamosan hajtják végre. Ez egy automatizált költségvetés-kezelő rendszer telepítését, konfigurálását és működésének megkezdését jelenti.

A szoftvercsomag használata

A költségvetés-tervezés célja és célkitűzései sokkal könnyebben megvalósíthatók, ha új technológiákat alkalmaznak. Nézzük meg, mit kínálnak a legnépszerűbb lehetőségek:

1. Programok 1C. Fő feladatuk a könyvelés automatizálása. De a komplexum a költségvetés-gazdálkodással kapcsolatos problémák megoldására is használható. Bár meg kell jegyezni, hogy a használathoz beállításokat kell elvégezni, emellett a könyveléshez képest vannak sajátos eltérések. Bár, hogy őszinte legyek, jobb, ha az 1C platformot ismerjük el a költségvetés-automatizálás szabványaként.
2. Intalev programok. Népszerű fejlesztések, amelyek nemcsak egy jó termékkel vonzzák, hanem a jól kidolgozott módszertani útmutatókkal és könyvekkel is, amelyek lehetővé teszik a rendszer elméleti megértését, és megkönnyítik annak beállítását. Ezen túlmenően a vezetői számvitelhez kapcsolódó elemeket is kihasználhatja a költségvetés-tervezés keretein belülegy komplexum. Igaz, vannak hátrányai is. Például nincs szabványos kényelmes eljárás az adatok importálására, és nincs beépített gazdasági és matematikai alrendszer. Más szóval, nincsenek optimalizálási eszközök.
3. Cube Expert. Ez a program nagyon rugalmas lehetőségeket biztosít a vállalkozás költségvetési rendszerének kialakításához. Különösen figyelemre méltó az a kényelmes eljárás, amellyel a különböző számviteli rendszerekből adatokat importálhatunk, miközben azokat menet közben állítjuk be. Bár a gazdasági és matematikai modellezésnek még mindig nincs alrendszere.
4. MS Excel. Klasszikus ajándék szinte minden számítógépen. A PowerView és a PowerPivot eszközök megjelenésével a 2013-as verzióban ez a program a belépőszinten túli automatizálásra is használható.

A szervezetek más szoftverlehetőségeket is használnak.

A példákról

A költségvetés célja a hatékonyság növelése. Hogyan nyilvánul meg? Fontolja meg a helyzetet egy bankintézettel. A költségvetés-tervezés ebben az esetben mindenekelőtt a tőke újratermelésének sajátos ciklusával jellemezhető. Ez a helyzet a klasszikus szempontból szokatlan tevékenységi területek megjelenéséhez vezet. Ennek eredményeként az érték létrejön és újraelosztásra kerül a bankon belül.

A kockázatkezelés kiemelt szerepet játszik a feladatok végrehajtásában és a célok elérésében. Így a banki optimalizálás során nem csak a költségvetést kell figyelembe venni, hanem a folyamatban lévő potenciálisan veszélyes pillanatokat istevékenységek (kölcsönök vissza nem fizetése). A költségvetés tervezése is szorosan összefügg a költségszámítással. Végül is ez a folyamat lehetővé teszi, hogy megtudja egy adott termék költségét, a meghozott szervezeti és technológiai döntésektől függően. A költségszámítás hasznos a költségvetési osztályok, projektek, termékek és folyamatok számára. De ne feledkezzünk meg a pénzügyi tervezésről sem. Az SBU-t is érdekli. A költségvetés-gazdálkodási rendszer pénzügyi tervezési eszköznek tekinthető.

De nem szabad azt gondolni, hogy itt a dolog vége. A költségvetés-gazdálkodás nem korlátozódik a pénzügyi tervezés kiszolgálására. Pontosan ez az az eszköz, amellyel a jövőben kiszámíthatja az állapotot. Ugyanakkor a javasolt intézkedések nem annyira a pénzügyekre, mint inkább a gazdaságra vonatkoznak. Az SBU egy olyan eszköz, amely lehetővé teszi kiszámított tervek megvalósítását a vállalatnál dolgozó emberek tevékenységének befolyásolásával.

A kommunikáció más rendszerekkel

Lehetetlen egy vállalkozásnál sikeresen elért költségvetési célokról beszélni, ha a munka csak külön irányítással történik. Mire kell figyelni? A költségvetés lényege és céljai kiemelt figyelmet igényelnek a személyzet motivációs és fejlesztési rendszerére. El kell érni a folyamatban résztvevők felelősségét. Ennek legjobb módja a motivációs rendszer és a személyzet fejlesztése.

Másodszor figyelmet kell fordítani az automatizálás lehetőségeire. Ez annak köszönhető, hogya teljes költségvetés nagyon nehézkes. És az automatizálás nélküli megvalósítása nagyon költséges üzletté válik.

Harmadszor, nem szabad megfeledkezni arról, hogy a megnövekedett felelősséggel együtt kell járnia a hatáskörök átruházásával. Világosan meg kell rajzolni az egész rendszert, törekedni kell a különböző pozíciók és emberek közötti kapcsolatra. Mindezt a folyamatirányítási rendszeren belül kell megvalósítani. Negyedszer pedig nem szabad megfeledkezni arról, hogy a vállalkozás nem csak a költségvetés létrehozásában érdekelt. Nem szabad pusztán azért létezniük, hogy legyenek és önmaguk érdekében. A költségvetésnek meghatározott célja van – a teljesítmény optimalizálása. Ahhoz, hogy hasznos információkhoz jussunk, és ne csak műszakdolgozatokhoz, megbízható adatokat kell használni a közgazdasági és matematikai modellekben, majd meg kell hozni a szükséges vezetői döntéseket.

Azt sem szabad elfelejteni, hogy a költségvetési rendszer céljai jobban megvalósulnak, ha az operatív-taktikai feladatokat a stratégiai vezetéssel összekapcsolják. Ha lehetséges a különböző elemek közötti szoros kapcsolat megvalósítása, akkor az optimális fejlődéshez már csak egy lépést kell megtenni - az egységes vállalatfejlesztési irányítási rendszer létrehozása.

Hogyan nyilvánul meg a változás?

Az SBU aktívan használja a felelősség- és hatáskör-átruházás mechanizmusát. Felmerül a kérdés – kinek? Nemcsak és még csak nem is annyira a felső vezetésre kell figyelni, mint a főosztályvezetőkre és az alatta lévőkre. Még az egyes dolgozókat sem kell megkerülniFigyelem. Hogyan valósul meg? Az igazgatósági szintű szervezeti változásokat gyakran prémium kifizetések, partnerségek, részvények / opciók révén a vállalkozás tulajdonában való részvétel formájában hajtják végre. A hétköznapi dolgozók esetében más a megközelítés. Ebben az esetben motivációs rendszer kialakítása, megvalósítása, bónuszok kiadása, esetenként nyereségben való részvétel várható. Az SBU a megfelelő megbízás aláírásának pillanatában kezdi meg működését. De az előkészítés, az automatizálás és a használat előtti egyéb bürokratikus pillanatok sok időt vesznek igénybe.

Valódi megvalósítás

Nem elég csak ismerni a költségvetés lényegét, célját és céljait. A valóságban akkor lehet majd implementációról beszélni, amikor ez a szemlélet bekerül az élő gyakorlatba, és napi szinten érinti a szervezet tevékenységét. Ez akkor lehetséges, ha megváltoztatjuk a szervezet munka- és irányítási kultúráját. Valójában az önkormányzati elemek bevezetése zajlik. Ezért szükséges a hatáskör és a felelősség átruházása.

Nézzük a pénzügyi szolgáltatás példáját. Direktív tervezést végzett és számos funkciót látott el. De ahogy a vállalkozás és a munka mennyisége növekedett, úgy döntöttek, hogy áttérnek a költségvetés-gazdálkodásra. Ebben az esetben az indikátorok koordinálása, konszolidációja, képzése, elemzése és ellenőrzése a pénzügyi szolgálatnál marad. De a tervezés az alkalmazottakon múlik. Ezzel párhuzamosan változnak az emberek munkaelvei a vállalatnál. Erősödik a horizontális felelősségvállalás, javul a munkatársak közötti kapcsolat az igény miattinterakció és kölcsönös koordináció.

A valódi megvalósítás lépésről lépésre történő tervezést foglal magában, a tulajdonostól kezdve. Kihívják a felső vezetést. Ezután jön a folyamatfelelősségi központok sora (értékesítés, gyártás, reklám stb.). Ez lehetőséget teremt a kezdeményezőkészség megnyilvánulására mind a vezetők, mind a munkavállalók részéről. Megjegyzendő, hogy a tényleges megvalósítás általában több hónapot, sőt akár egy évet is késik.

Mi a hátránya ebben az esetben?

Jaj, nem nélkülözheted a negativitást. Érdekes módon az erősségek egyúttal sebezhetőséget is jelentenek. Így a felelősség átruházása jellemző az SBU-ra. Ez feltételezi a szükséges kompetencia és hatáskör meglétét. Emiatt pedig gyakran adódnak problémák. Hiszen a megbízásos felhatalmazás átruházása során lehetetlen személyt átruházni vagy alkalmassá tenni. Ezt az ingatlant ilyen módon nem szerezzük meg vagy veszítjük el. A tantárgynak vagy van kompetenciája, vagy nincs.

Ha lehetőséget adsz egy olyan személynek, aki nem tesz eleget a kötelezettségeinek, akkor ez negatívan befolyásolja a tevékenységek eredményeit. Annak a személynek, akire a feladatokat átruházzák, hozzáértőnek kell lennie. Ez magában foglalja a gazdasági műveltség, a kezdeményezés, a felelősség meglétét. Ha a felsorolt komponensek közül legalább egy hiányzik, akkor nincs értelme a költségvetési gazdálkodási rendszer keretein belül további lehetőségeket adni a tantárgynak. Emiatt nem ritka, hogy az SBU nem teljes egészében, vagy nem a lehető legnagyobb mértékben kerül megvalósításrahatékonyság.

Zárásként

Tehát a költségvetés fogalmát, céljait és célkitűzéseit figyelembe veszik. És végül megérinthet mindenféle manipulációt, amelyet vele lehet végrehajtani. Az első a költségvetés átalakítása. Gyakran könnyebb valamit a semmiből csinálni, mint megváltoztatni a meglévő fejlesztéseket. Ez teljes mértékben vonatkozik az SBU-ra. De ezek a legszélsőségesebb intézkedések. A jobb költségvetés-tervezés kívánatosabb. Ez azokra a változtatásokra vonatkozik, amelyek az SBU képességeinek növeléséhez szükségesek. A fejlesztést a szervezet létrehozásakor korábban elkövetett hiányosságok, hibák kiküszöbölése jellemzi. Új funkciók is bevezetésre kerülhetnek, amelyekre a vállalkozás tevékenységében bekövetkezett változás miatt van szükség. A fejlesztések közé tartoznak a szoftverfrissítések is. Általában gyökeresen új szempontokat vezetnek be. De magát az SBU-t nem tervezik újra. Az utolsó pedig a költségvetés korszerűsítése. Ez a rendszer képességeinek növelése érdekében történik. Összességében úgy néz ki, mint egy javulás. Csak változtatások esetén nem jelennek meg gyökeresen új szempontok.