Az UPD kitöltésének szabályai: szolgáltatástípusok, regisztrációs eljárás mintákkal, szükséges nyomtatványokkal és releváns példákkal

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Ma az univerzális átutalási bizonylatot használják a számviteli papírok egyszerűsítésére és az általános termelékenység növelésére. Ez a dokumentum nem olyan régen készült, így még nem vált igazán szükséges papírrá. Sok kérdés merül fel az UPD (univerzális átutalási okmány) kitöltésének szabályaival kapcsolatban is, mert korlátozott számú minta van a már bevitt adatokkal. Az adóhatóság megszokta, hogy a papírt visszaküldi javításra anélkül, hogy elmagyarázná, hogy pontosan mi is van rosszul elkészítve, és hogyan lehet javítani a hibát. A piacképes termékek értékesítéséről szóló számla (ma egyszerű szóval így hívják az UPD-t) számla alapján készül. Ez is kiváló érv a papírmunka csökkentése mellett.

Meg kell érteni ezt a kérdést. Az új dokumentum, amelyet a Szövetségi Adószolgálat a munkafolyamat egyszerűsítése érdekében javasolt, jelenleg sok aggodalmat és kérdést vet fel a cégtulajdonosokban, amelyekMindenekelőtt a kitöltésének helyességére vonatkoznak. Ennek ellenére nem csak az űrlapot alakították ki, hanem az UPD kitöltésére is vannak minták. Nézzük meg, mennyire hasznos az univerzális átutalási dokumentum egyéni vállalkozók és szervezetek számára.

Koncepció

Mielőtt megvizsgálnánk az UPD kitöltésének szabályait, a mintákat és a releváns példákat, célszerű meghatározni a kérdés fogalmát, főbb jellemzőit és más, hasonlóan fontos szempontjait. A vállalkozás gazdasági tevékenységében végzett műveleteket hiba nélkül az elsődleges dokumentációval formalizálják. Ma már a számlák jó indok az áfalevonás elfogadására, struktúrák állítják ki, igaz, adózásban és számvitelben nem tartoznak az elsődleges bizonylatok kategóriájába. Néhány évvel ezelőtt a Szövetségi Adószolgálat egyetlen dokumentum bevezetését javasolta a dokumentumáramlás mennyiségének csökkentése érdekében. Így jött létre az UPD. Mint fentebb jeleztük, a papír a számla alapján készül, és kiegészíti az elsődleges dokumentáció adataival. Érdemes megjegyezni, hogy célját az egyes helyzetekben fennálló állapot határozza meg. Az állapot megjelöléséhez az UPD kitöltésekor (minta lentebb), külön mezőt kell megadni.

Fontos hozzátenni, hogy a Szövetségi Adószolgálat javaslatának ajánlási szándéka van. A papírhasználatra vonatkozó ötlet felhasználása vagy elutasítása semmilyen körülmények között nem jár szankciókkal.

Szükséges az UPD?

Az UPD használata manapság sok esetben kényelmes, különösen azoknak az egyéni vállalkozóknak, akik egyszerűsített (vagyis áfa nélküli), ESHN-en vagy UTII-n dolgoznak. Íme az érvek:

• Számos papír helyett csak egyet kell kitölteni. Akárhogy is, ez csökkenti a hibák esélyét és a munkaerőköltségeket.
• Az UPD nem tartalmaz a vállalkozók számára ismeretlen részleteket.
• Megkönnyíti az adóhatóságok számára a levonások és kiadások rögzítését.
• Az univerzális átutalási bizonylat használata nem jelenti az áfa fizetésének szükségességét.
• További információkat írhat be az aktuális UPD űrlapba, új oszlopokat vagy sorokat adhat hozzá.
• Ha az egyszerűsítő megtagadja az UPD használatát, akkor is köteles elfogadni az ilyen típusú dokumentumot a partnertől.

Az UPD kitöltési szabályainak be nem tartása azonban további áfával kapcsolatos adókötelezettségek megjelenését vonja maga után. Emlékeztetni kell arra, hogy az univerzális alárendelt bizonylat "2" státusza esetén nem szükséges kitölteni a kötelező mezőket a számlákhoz, mert a megfelelő szakasz 6-11. oszlopai megfelelnek ezeknek. A vitás kérdések elkerülése érdekében tanácsos kötőjeleket jelölni bennük.

Az UPD kitöltésének eljárása

Megjegyzendő, hogy a bizonylat két új mezője ("A" mező és "B" mező) kizárólag a piacképes termékek szállítójának kérésére kerül kitöltésre. A tevékenység kódjait és cikkszámait jelzik. Az egyik szerintAz UPD kitöltési példái közül olyan egyéni vállalkozó esetében, aki az USN 6-ot választotta klímaberendezések értékesítésére és beszerelésére, a „B” mező így fog kinézni: OKUN 042403.

A bal felső sarokban lévő állapot határozza meg a papír célját. Ha számlaként és elsődleges bizonylatként használjuk, akkor az 1-es számot kell megadni, ez az állapot lehetővé teszi, hogy az UPD-t áfa levonási alapként lehessen felhasználni. Az UPD kitöltésének szabályai szerint a megfelelő mezőbe írt 2-es szám azt jelzi, hogy a dokumentum az elsődleges szerepét tölti be. Az adózó ügyletét tükrözi. Érdemes megjegyezni, hogy az USN vagy ESHN alatt dolgozó egyéni vállalkozók átutalási papírja „2” státusszal rendelkezik. Sok leegyszerűsítő ember megszokta, hogy tevékenységét a régi séma szerint, cselekmények, számlák alapján végzi. Ennek ellenére ma gyakran aktuálisak olyan helyzetek, amikor a vevőnek számlát kell kiállítania. Ebben az esetben az UPN kényelmes. Tudni kell, hogy a lap célját nem csak a státusza határozhatja meg. Fontos szerepet játszanak a benne feltüntetett részletek. Az UPD kitöltésére vonatkozó szabályok szerint annak száma az állapottól is függ.

Tehát a számlákon fel kell tüntetni a sorozatszámot. „1” státusz esetén meg kell egyeznie a számlákban szereplő számozással. Az elsődleges terv dokumentációjában a szám nem szerepel a szükséges részletezési listán. Ezért az univerzális transzferpapírban az elsődleges dokumentumok kronológiája alapján határozható meg. Érdemes megjegyezni, hogy a nyolcadik mezőnek tartalmaznia kellinformáció a megállapodás dátumáról és számáról, amely szerint a piacképes termékek szállítása vagy szolgáltatásnyújtása történik.

Ma fontos, hogy az UPD kitöltési szabályai szerint 3 sorban leírjuk a dátumot:

• 1 sor – papírkezelési nap.
• 11 sor - a gazdasági terv működésének végrehajtása (szolgáltatási aktus bemutatása vagy piacképes termékek szállítása)
• 16 sor – az elfogadás napja.

Ha az univerzális kötvénypapíron a 11. sor üresen marad, érdemes arra a következtetésre jutni, hogy az okmányt a szállítás napján állították ki. Ha a 16-os mező nincs kitöltve, a kereskedelmi termékek szállításának és átvételének dátuma egybeesik. Az ideális kép az, ha mindhárom dátum megegyezik. Leggyakrabban azonban csak az 1-es és a 11-es sor esik egybe, tehát az áfa-alap kiszámításához a kereskedelmi termék szállítási dátuma a 11. sor.

Az UPD kitöltésére vonatkozó jelenlegi eljárásnak megfelelően a szállítás előtt néha papírt is ki lehet állítani. A gazdasági jelentőségű ügylet lebonyolítását megelőzően kiállított számla azonban nem lehet indok a visszatérítésre. Éppen ezért az adó alapja a piacképes termékek szállításának időpontja alapján határozható meg.

A törvény olyan helyzetet ír elő, amikor az UPD kialakítása az áru szállításának napján lehetetlen. Tehát a dokumentum egy kicsit később is kiadható. Ekkor az áfa alapja a piacképes termékek feladásától számítva azonnal, vagyis a 11. soron kerül meghatározásra.esetekben a vevőnek jogában áll áfa levonást kérni a megrendelés (kereskedelmi termék vagy bármely szolgáltatás) átvétele után. Ezt a dátumot a 16. mezőbe kell beírni. Amint az a szolgáltatások vagy kereskedelmi termékek UPD-jének 2018-as kitöltési mintájából látható, az egyéni vállalkozók dokumentumának állapota, valamint néhány üres mező is eltérő.

Milyen aláírások vannak az UPD-n?

A 10. és 15. sor azokat a személyeket jelöli, akik a vevő és szállító oldaláról a piacképes termékek átvételében és kiszállításában vesznek részt. Az alábbiakban az ő álláspontjukat is megjegyezzük. Az üzleti tranzakció időben történő lebonyolításáért felelős állampolgárok UPD-jének kitöltésekor az aláírások a 13. és 18. sorba kerülnek. Ezen túlmenően a beosztásuk feltüntetése is releváns. Ha ismét ugyanazokat a szakembereket említik, mint az előző sorokban, akkor az aláírások elhagyhatók.

Tudnia kell, hogy melyik oszlopot kell kitölteni az 1., 2. és 2a. Ezekben szerepel a kereskedelmi termék neve, kódja, valamint a mértékegységek. Például az UPD feladó vagy vevő általi kitöltésére vonatkozó szabályokkal összhangban az IP 535-07e „PUSK” távindító eszközt tekintjük. Tehát a 3. és 4. oszlopba célszerű egy kereskedelmi termék, azaz a készülékek árát és darabszámát feltüntetni.

A 14. és 19. sor a számviteli nyilvántartást vezető személyek adatait tartalmazza. Ezenkívül meg kell jelölni azokat a könyvelőket, akik részt vesznek a bizonylat kialakításában, mind a szállító, mind a vevő részéről. Érdemes megjegyezni, hogypecsét nélkül vállalkozói tevékenységet folytató egyéni vállalkozók esetében annak hiánya az univerzális átutalási papíron nem lehet ok az áfa-visszatérítés megtagadására, mivel sem a számlával, sem az elsődleges számviteli bizonylatokkal kapcsolatban nincs előírva a nyomtatás. Ha azonban elérhető, és a struktúra neve megjelenik, akkor a 14. és 19. sort nem kell kitölteni.

Tehát figyelembe vettük az UPD kitöltésének szabályait, a kötelező aláírásokat és a téma számos egyéb árnyalatát. Ezután megvizsgáljuk, hogy mely mezők kitöltése kötelező, és melyek nem.

Töltött és üres mezők

A szolgáltatásokra (dokumentumminta mellékelve) vagy kereskedelmi termékekre vonatkozó UPD kitöltési szabályai szerint megjegyzendő, hogy 2018-ban a következő oszlopok hagyhatók üresen:

• A 9. sor nem kötelező, azonban a fuvarokmányokon feltüntetett adatok a rakomány átvételének tényét igazolják.
• A 12. sort csak akkor kell kitölteni, ha olyan kiegészítő jellegű információ van, amelyet így vagy úgy meg kell jeleníteni.
• A kitöltött 17-es mező jelzi, hogy a vevőtől a megrendelés beérkezése során felmerültek reklamációk vagy panaszok.

Az UPD címzett vagy feladó általi kitöltésére vonatkozó szabályok szerint az 1a-7. sorok, valamint a papír egyéb mezői a vevő és az eladó adatainak megjelenítésére szolgálnak. Ezenkívül a fizetéssel kapcsolatos információkat is tartalmazzadokumentáció, valamint az a pénznem típusa, amelyben a számítást tervezik. Ezeket a sorokat általában az áfafizetők töltik ki. Érdemes megjegyezni, hogy a számla rovatban „1” státusz esetén jelen kell lennie a főkönyvelő és a vezető aláírásának az UPD kitöltési szabályai szerint. Néha a papírt több személy is jóváhagyja. A "2" állapot nem igényel aláírást ezekben a mezőkben.

UPD, 2017.10.01

Tudni kell, hogy 2017. október 1. óta némileg módosultak az UPD kitöltésének szabályai, valamint az űrlap. Tehát a piacképes termékek szállítására, a munkák vagy szolgáltatások elvégzésére, valamint a jogok ingatlankomplexumokra való átruházására vonatkozó átruházási papír kiállítása során új rendelkezéseket kell követni.

Ma az univerzális transzferpapír elsősorban olyan papír, amely egyesíti az átutalási dokumentumokat (fuvarlevelek, okmányok stb.) és egy számlát. Tehát tartalmaznia kell az UPD adatait, az elsődleges könyvelési papír adatait, valamint a számla adatait. Érdemes megjegyezni, hogy az UPD űrlap ajánlott, így a szükséges oszlopok és oszlopok hozzáadásával véglegesíthető. Ugyanakkor szigorúan tilos részleteket eltávolítani az űrlapról. Jelenleg egyéni vállalkozók és szervezetek egyaránt jogosultak a szóban forgó dokumentum felhasználására. Ugyanakkor vagy be kell tartaniuk a szolgáltatások, építési beruházások, kereskedelmi termékek UPD kitöltésének hatályos szabályait, vagy külön kell kiállítaniuk a számlákat és az átadási dokumentációt. Fontos megjegyezni, hogy a felhasználása transzferpapír jelentősen felgyorsítja és leegyszerűsíti a dokumentumkezelés, a könyvelés és az adóelszámolás folyamatát, valamint csökkenti a hibák valószínűségét és minimalizálja a kiadandó dokumentumok számát.

Jelenleg két módja van a PDD használatának:

• Számla és átutalási dokumentáció helyett. Ebben az esetben egy kereskedelmi termék, építési beruházás vagy szolgáltatás átadása során csak UPD kerül kiadásra. Az áfa kiszámítására és az adóköteles bevételek kiadásainak elszámolására is szolgál. Fontos tudni, hogy az ilyen papír, amint azt fentebb megjegyeztük, "1" státuszú. Kiadható elektronikusan és papír formában is.
• Átruházási dokumentáció helyett. Ebben az esetben univerzális átutalási papírt csak a kiadási tételek elszámolására használnak, a számlát szigorúan külön állítják ki. Az ilyen papír státusza "2" (az UPD áfa nélküli kitöltéséről beszélünk), azonban végrehajtása csak elektronikus formában megengedett. Emlékezzen erre, és kerülje a hibákat.

Mi változott az új űrlapon?

Az Orosz Föderáció kormányának 2017.05.25-i 625. számú rendeletével összhangban 2017. július 1-től új számlaűrlapot használnak az Orosz Föderációban. Tehát ma az állami jelentőségű szerződés azonosítójának sora releváns benne. Megjegyzendő, hogy a számla kitöltésének ezt a formátumát a 2016. március 24-i ММВ-7-15/155 számú végzés tartalmazza. Annak a ténynek köszönhetően, hogy az UPD részleteket tartalmazszámla, formája némileg módosult. Tehát 8 oszlop jelent meg benne, amelyekben az állami jelentőségű szerződés azonosítója szerepel. Elvégzése kötelező és megengedett, ha egyéni vállalkozó vagy szervezet állami megrendelésre bizonyos munkákat végez. Megjegyzendő, hogy más esetekben az oszlop üres marad, vagy egy kötőjel kerül bele.

Figyelem! Ha 2017. 10. 01. után is a régi UPD nyomtatványokat és számlákat használja, fennáll annak a veszélye, hogy nem kap áfalevonást, mert ebben az esetben az adóhivatal nem fogadja el az Ön által megadott dokumentációt.

Az UPD kitöltése a "CUBE" szolgáltatásban

Az új formanyomtatványnak megfelelő univerzális kötvénykibocsátási folyamat során előforduló hibák kockázatának minimalizálása, valamint magának a műveletnek az egyszerűsítése érdekében célszerű a KUB szolgáltatást igénybe venni, amely ingyenesen működik ingyenes és számos funkcióval rendelkezik. Meg kell jegyezni, hogy ma az UTD automatikus létrehozása ebben a rendszerben körülbelül néhány percet vesz igénybe. Fontos itt:

• Az univerzális átutalási papírforma kötelező mezőibe írja be a partnerekre és a tranzakcióra vonatkozó információkat.
• Ellenőrizze, hogy az adatok helyesen vannak-e megadva az univerzális átutalási bizonylatban.

Ezután a rendszer a merevlemezre menti, és e-mailben elküldi a partnernek.

Minta UPD 2018.10.01-től. Állapot "2"

Ezután célszerű részletesen átgondolni az UPD áfa nélküli kitöltési mintáját. A fenti dokumentum minta látható. A papír „2” státuszt kapott. Az elsődleges számviteli papír kellékei a következők:

• Név.
• Alakítás dátuma.
• A kibocsátó gazdálkodó szervezetének neve.
• A művelet ténye és tartalma.
• A mérés értéke pénzben kifejezve (ebben az esetben a változás mértékegységei vannak feltüntetve) és (és) fizikai értelemben.
• A műveletet, tranzakciót végrehajtó (végrehajtott) tisztviselők (egy személy), valamint a végrehajtás műveltségéért felelősök (egy felelős) neve.
• Személyek aláírása. Ebben az esetben meg kell adnia a vezeték- és kezdőbetűket, illetve az azonosításhoz szükséges egyéb adatokat.

Fontos megjegyezni, hogy az egyetemes átutalási papírt a szövetségi jelentőségű adószolgálat dolgozta ki a 402-FZ számviteli törvény és a 1137. számú kormányrendelet hatályos követelményei alapján. az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013.21.10-i keltezésű ММВ- 20-3. sz. levelének felhasználására. Megjegyzendő, hogy 2018. július 1-től az Orosz Föderáción kívülre az Eurázsiai Gazdasági Unió tagországába exportált kereskedelmi termékek esetében is ki kell tölteni az univerzális transzferpapírt. Így az 1a. és 1b. oszlopban szereplő szükséges adatok hiányában a számlakitöltési szabályzat második bekezdése és a módosító számla kitöltési szabályzatának második bekezdése szerinti kötőjelet kell tenni. Az Orosz Föderáció Kormányának 2017. augusztus 19-i 981. sz. rendelete. Miután az 1-es vagy 2-es értékeket beírta a szükséges űrlap „fejlécébe”tájékoztatást adjon az eladóról. Ennek az információnak a következő elemeket kell tartalmaznia:

• Jogi személy vagy egyéni vállalkozó teljes neve.
• A szerkezet jogi címe.
• TIN/KPP.

Hozzá kell tenni, hogy a rakomány feladójának, valamint átvevőjének neve és címe ugyanoda van írva. 2017.10.01-től a mai napig a következő változásokat tanácsos a dokumentum űrlapon feltüntetni:

• Egy oszlop került hozzáadásra a piacképes termékekre vonatkozó információkat tartalmazó táblázathoz. Ebben az áru eladójának elő kell írnia az EAEU külgazdasági tevékenység nómenklatúrájának kódját. Érdemes megjegyezni, hogy ez a helyzet az EAEU rezidens államaiban létrehozott szervezetekkel folytatott külkereskedelmi jelentőségű ügyletekre vonatkozik.
• Az univerzális transzfer papír 11. oszlopába beírandó információ némileg megváltozott.
• Egyéni vállalkozó aláírása után a meghatalmazottként eljáró másik személy adatait feltüntető megjegyzés került bele.

Ma már egy univerzális papíralapú átutalási formanyomtatványt mind szervezet, mind állampolgár, megfelelő meghatalmazással rendelkező magánszemély elkészíthet. A dokumentum jelenlegi formáját az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. számú rendelete hagyta jóvá.

Következtetés

Végezetül tanácsos figyelembe venni az univerzális papír célját. Tehát bemutatjuk a gazdasági jelentőségű műveleteket, amelyek dokumentálásáraMa használatban lévő UPD:

• Piacképes termékek szállítása.
• Eszközök átruházása (fontos megjegyezni, hogy e szabály alól kivételt képez az ingatlan).
• Az elvégzett munkák és nyújtott szolgáltatások nyilvántartása (azaz jelenleg az univerzális transzferpapír kiváló alternatívája a teljesítési igazolásnak).
• Jogok átruházása.

Érdemes megjegyezni, hogy az univerzális papír használatát jelenleg a szövetségi adóhivatal hivatalosan engedélyezte a következő célokra:

• Gazdasági tranzakciók gazdálkodó szervezet általi könyvelési célú dokumentálása (ebben az esetben adóelszámolásról is beszélhetünk).
• A tárgyidőszaki általános forgalmi adó levonásához kapcsolódó jogosultság igazolása.
• A gazdálkodó szervezetnél felmerült költségek megerősítése az adóalap kiszámításához és a tárgyidőszakban fizetendő adók összegének meghatározásához.

Tehát részletesen megvizsgáltuk a 2018-as univerzális transzferpapír alkalmazását, célját és főbb jellemzőit, a kitöltési szabályokat, valamint a kérdés egyéb, hasonlóan fontos árnyalatait és finomságait. Mint látható, maga a dokumentum formája meglehetősen egyszerű. Univerzális, és valóban kiváló alternatívája lehet a korábban használt dokumentumok benyújtásának.