Beszámolóképes személy. A jelentés és a számítások finomságai

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A nyomtatóból ismét kifogyott a tinta, az utolsó tekercs faxpapír a recepción maradt, a folyosón kiégett egy villanykörte? Nem probléma – egy körültekintő beszállító (vagy csak egy alkalmazott) rendelkezik megfelelő raktárkészlettel, és időben orvosolja ezeket a problémákat!

Ezt a felelős személyt az igazgató rendelete nevezi ki. Miután összegyűjtötte a kérelmeket az összes osztályra és részlegre, kitölt egy kérelmet áruk és anyagok vásárlására vonatkozó előlegre. Aztán boltokba, raktárakba rohan, és ha kell, más városba küldik. A szükséges anyagok megvásárlása után az üzleti út vagy a kérelemben meghatározott időszakot követő három napon belül benyújtja az AO-1 jelentést igazoló dokumentumokkal a számviteli osztálynak. A címlapon kitölti a szervezet nevét, szakosztályát, teljes nevét, létszámát, beosztását, az előleg célját. A táblázat hátuljára (1-6. oszlop) a számlavezető felírja a kiadási bizonylatok adatait az összeggel, és az alsó sort összegezve, átirattal aláírja. Cserébe a könyvelő nyugtát állít ki neki arról, hogy a beszámolót elfogadták és ellenőrizték. A könyvelő a maga részéről, miután sorszámot adott a beszámolónak, összehasonlítja az adatokat a benyújtott eredeti bizonylatokkal.és töltse ki a 7-9. Majd az első lapra felteszi az előző jelentés egyenlegeit, a befolyt összeget, a kiadásokat és jóváhagyásra megjeleníti az eredményt.

Figyelembe kell venni, hogy az AO-1 bármely hibája vagy a készpénzes tranzakciók feldolgozásának eljárási rendjével való eltérés szükségszerűen feltárul az elszámolókkal történő elszámolások ellenőrzésével.

A gondos könyvvizsgáló elemzi a következő időszakra átvitt havi egyenlegeket (71. számla) (hirtelen valahol alábecsülte a könyvelő az egyenleget, és ezt nevezik indokolatlan leírásnak). Majd összeveti a részjelentés kiállítását és visszaküldését a pénztárgéppel, figyelve, hogy a számlavezető kapott-e előleget anélkül, hogy az előzőről beszámolt volna. Az alapos ellenőrzés a csatolt dokumentumokat is érinti. Mindegyiknek tartalmaznia kell a szükséges részleteket. Munka vagy szolgáltatás fizetésére, áru, anyag átvételére külső szervezettől csak számla, számla, nyugtarendelési csonk, pénztárbizonylat, vásárlási bizonylat alapján van lehetőség. Ugyanazon művelet ellenőrzésekor, de magánszemélynél a könyvvizsgáló az adásvételi szerződés alapján vásárlási aktust és költségmegrendelést kér.

Kiemelt figyelmet fordít az ellenőr a munkavállalók kiküldetésigényére, a célok egybeesésére a mellékelt megbízásokkal, az igazoló dokumentumok rendelkezésre állására, az igazolástól számított munkavégzési idő megfelelésére. fizetés esetén a szállodai bizonylatokon és az utazási jegyeken szereplő dátumok, amelyekre a számlavezető bejelent. A lakás- és napidíjnormák kiszámítása kötelező ellenőrzés alá esik. Az utazási költségtérítés ellenőrzésének utolsó szakasza a csoportosításaz összes jogsértés listája.

Az ellenőrzés legidőigényesebb szakasza az előlegjelentések egyeztetése a 7. számú folyóirattal, amely a számlavezetőkkel való elszámolások teljes könyvelését mutatja be. E nyilvántartás szerint a könyvvizsgáló minden jelentésnél gondosan ellenőrzi az adatok helyes megadását. A kölcsön teljes forgalmának meg kell egyeznie az 50., 51., 55. számla terhelési adataival, valamint a 60., 26., 10. stb. számla jóváírási összegével.