Adórendszerek típusai az Orosz Föderációban

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden vállalkozónak, aki saját vállalkozása nyitását tervezi, jól ismernie kell az összes adózási rendszert. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a munka kezdetétől azonnal ki kell választania egy adott munkalehetőséget. Minden vállalkozó, sőt a cég tulajdonosa is választhat különböző adózási rendszereket. A típusok különböznek a fizetett adókban, a bonyolult és sokrétű beszámolási igényben, az adózási és beszámolási időszakokban, valamint számos egyéb jellemzőben. Mielőtt regisztrálna egy egyéni vállalkozót vagy céget, alaposan meg kell értenie az összes módot, és el kell döntenie egy konkrét lehetőség mellett.

Milyen rendszerek léteznek?

Kezdetben meg kell találnia, hogy milyen típusú adózási rendek állnak rendelkezésre, amelyeket minden egyéni vállalkozó alkalmazhat, de bizonyos adózási rendszereket jogi személyek nem használhatják.

Tanulmányoznia kell az összes elérhető adózási rendszert. A nézetek saját árnyalatokkal rendelkeznek:

• BASIC. Automatikusan hozzárendelve minden új vállalkozóhoz vagy céghez. Számos adó kiszámításának bonyolultsága különbözik. Könyvelés szükséges ésemellett számos jelentést nyújt be a Szövetségi Adószolgálatnak. Általában egyéni vállalkozók és cégek választják, akiknek áfával kell dolgozniuk.
• USN. Ez az egyszerűsített rendszer két típusra oszlik. Kezdők számára előnyösnek tartják. Csak egy adót kell utána fizetni, és évente csak egyszer kell bevallást benyújtani. Negyedéves adóelőleget kell fizetni.
• UTII. Az imputált jövedelmet bizonyos fizikai mutatók alapján számítják ki. Az idő múlásával nem változik, így a méretét nem befolyásolja a cég által befolyt nyereség mértéke.
• ESKhN. Csak a mezőgazdaságban dolgozó vállalkozók használják. Könnyen kiszámíthatónak tekinthető, és sok más adót helyettesít.
• PSN. A szabadalmat különböző időszakokra adják ki. Fizetés a tevékenység várható jövedelmezőségétől függően. A különféle munkaterületeken dolgozó szakemberek számára előnyös.

Minden típusú adózási rendszernek számos különbsége van. Előnyök és mínuszok egyaránt vannak, ezért figyelembe veszik a választott tevékenységi területet, a várható jövedelmezőséget, a veszteség kockázatát és azt, hogy lehetséges-e olyan könyvelőt felvenni, aki különféle jelentéseket készítene.

Általános adórendszer

Ezt röviden OSNO-nak hívják. A rendszer kiválasztásakor a következő paramétereket veszik figyelembe:

• optimálisan használja ezt a módot azon cégek és egyéni vállalkozók számára, akiknek áfát kell fizetniük;
• automatikusan minden új vállalkozás és egyéni vállalkozóebben a rendszerben dolgoznak, így ha a regisztrációt követő 30 napon belül nem nyújtanak be bejelentést a másik rezsimre való átállásról, akkor év végéig be kell jelentenie a BASIC;
• a munka kezdetén a rendszer nem tekinthető túl jövedelmezőnek;
• a cégeknek teljes körű könyvelést kell vezetniük, az egyéni vállalkozóknak pedig KUDiR-t;
• ebben a módban több adót kell fizetni, amelyek magukban foglalják a jövedelemadót (a nyereség 20%-át a cégek fizetik, a személyi jövedelemadó 13%-át pedig az egyéni vállalkozók), vagyonadót, ha van ingatlan a mérleg, ÁFA (az eladott áruk vagy szolgáltatások 18%-a);
• célszerű ezt a rendszert alkalmazni, ha a szállítók is alkalmazzák a BOS-t, így visszaadhatja az áfát;
• már a munka megkezdésekor szükséges tapaszt alt és képzett könyvelő alkalmazása, hiszen ebben a módban számos és összetett jelentés elkészítése szükséges.

Ha egy vállalkozónak a munka kezdeti szakaszában nincs pénze ahhoz, hogy könyvelőként regisztráljon, akkor önállóan kell jelentéseket készítenie és kiszámolnia az adókat. Ehhez megfelelő tudással és tapasztalattal kell rendelkeznie.

Egyszerűsített rendszer

Ezt a lehetőséget sok kis- és középvállalkozás-tulajdonos választja. Ennek a lehetőségnek a kényelme abban rejlik, hogy nem kell sok adót kiszámítani és fizetni, így elegendő csak egy díjat számítani. Kétféle egyszerűsített adózási rendszer létezik, amelyek a következők:

1. Jövedelem. Ebben az esetbenegy adott időszakra vonatkozó összes pénztárbizonylatot, amelyet egy negyedév és egy év képvisel, a vállalatok határoznak meg. A helyesen meghatározott adóalapból 6% kerül kiszámításra.
2. Jövedelem mínusz kiadások. Ezzel a lehetőséggel meg kell határozni a nettó nyereséget. Ehhez az összes bizonylatból le kell vonni a költségeket. Ebben az esetben csak a vállalkozásnál vagy egyéni vállalkozónál az üzleti tevékenység során felmerülő költségeket veszik figyelembe. Fontos, hogy hivatalos okiratokkal igazolják, ellenkező esetben az alap kiszámításához nem használhatók. 15%-ot számítanak fel egy bizonyos mutatótól. Ez a lehetőség akkor tekinthető optimálisnak, ha a vállalatok alacsony árrést határoznak meg.

Az egységes adó formájában történő adózás rendszere előnyösnek tekinthető, mivel a bejelentési eljárás jelentősen leegyszerűsödik. Nemcsak egy díjat kell fizetni, hanem évente csak egy nyilatkozatot kell benyújtani.

Az USN egyéb funkciói

Emellett a biztosítási díjak révén csökkentheti az adóalapot. Ha az egyéni vállalkozónak nincsenek hivatalosan elrendezett alkalmazottai, akkor a befizetett járulékok 100%-ának alapja csökken. Ha vannak alkalmazottak, akkor az alap csak 50%-kal csökken.

Minden vállalkozó megértheti az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó jelentéstételi szabályokat. A kifizetések negyedévente történnek előleg formájában, ezt követően az év végén megtörténik a végső elszámolás. Az adó összege teljes mértékben a munka eredményétől függ.

Az egyéni vállalkozók ilyen típusú adózási rendszerének kiválasztásakor figyelembe veszik,hogy nulla bevallás nem lehet, hiszen ha veszteség van, akkor is a minimum befizetést fizetik. Ha olyan rendszert használnak, amelyben a költségeket rögzíteni kell, akkor tudnia kell, hogyan kell helyesen hozzárendelni a költségeket a vállalkozás tevékenységéhez. Mindegyiket meg kell erősíteni különféle fizetési dokumentumokkal, csekkel, fuvarlevelekkel, számlákkal vagy más hivatalos papírokkal.

Az egyszerűsített adórendszerre való átállás szabályai

Ha ezt az adózási rendszert választja, kétféleképpen válthat rá:

• közvetlenül a regisztráció során benyújtanak egy dokumentumot (az egyéni vállalkozó vagy cég nyitására irányuló kérelemmel egyidejűleg), amely jelzi, hogy az egyszerűsített adórendszeren kell dolgozni, de emellett előírja a választott munkairányt, amelyeknek alkalmasnak kell lenniük erre a módra, és az ilyen bejelentés benyújtására csak a hivatalos regisztrációt követő 30 napon belül érhető el;
• átállás másik rendszerről csak az év elején engedélyezett, de fontos, hogy december 31-ig nyújtsd be az értesítést.

Ezért előre meg kell gondolni az átállást.

Milyen korlátozások vonatkoznak az egyszerűsített adórendszerre való átállásra?

Ennek az üzemmódnak a használatakor bizonyos korlátozásokat a rendszer figyelembe vesz:

• évi bevétel nem haladhatja meg a 150 millió rubelt;
• más cégek részesedése a társaságban nem haladhatja meg a 25%-ot;
• az eszközök értéke nem haladhatja meg a 150 millió rubelt;
• cégek vagy egyéni vállalkozók nem alkalmazhatnak 100-nál több szakembert.

Ez az adónemek rendszereérthetőnek tekinthető az adó alkalmazása és kiszámítása szempontjából, ezért gyakran ezt a módot választják.

Egyetlen imputált adó

Röviden, UTII-nek hívják. Csak néhány korlátozott tevékenységi területen használható. Egyes régiókban használata teljesen tilos, például a fővárosban a vállalkozó nem választhatja ezt a módot.

Fontos tudni, hogy az imputált adórendszer mely munkaterületekre használható. A tevékenységek a következők:

• vendéglátó egységek;
• állatorvosi szolgáltatásokat nyújt;
• háztartási szolgáltatások nyújtása;
• áru- vagy személyszállítás;
• bérlemény, amely lehet kereskedelmi vagy nem kereskedelmi célú.

Ha erre az üzemmódra szeretne váltani, a munka megkezdését követő 5 napon belül értesítést kell küldenie. Fontos, hogy bizonyos paramétereket bizonyosodjon meg:

• A régió használhatja a rendszert
• egyéb szervezetek részesedése a cégben nem haladja meg a 25%-ot;
• legfeljebb 100 hivatalosan foglalkoztatott szakember.

Az adó megfizetése és a nyilatkozat benyújtása negyedévente történik. A dokumentáció kitöltésének folyamata egyszerűnek tekinthető, így minden vállalkozó önállóan kezelheti. Nem igényel könyvelő segítségét. Még készpénzes fizetés esetén sem használhat pénztárgépet. A biztosítási díjak adóalapja csökken.

Szabadalmi rendszer

Meglehetősen sajátos egyszerűsített módnak tekinthető. Az egyéni vállalkozók, oktatók és ingatlanbérlők által gyakran használt szabadalmi adózási rendszer 2018-ban. Azokat a tevékenységeket, amelyekre ez a mód elérhető, az Art. 346,43 NK.

A paramétereit tekintve ez a mód hasonló az UTII-hez. A pluszok a következő paramétereket tartalmazzák:

• jelentés nem szükséges;
• szabadalmat vásárolhat 1 hónaptól 1 évig terjedő időtartamra;
• a dokumentum érvényessége alatt semmilyen célból nem szükséges felkeresni a Szövetségi Adószolgálatot;
• A szabadalom értékét a mögöttes megtérülési ráta alapján határozzák meg, és valójában a nyereség magas lehet alacsony befizetésekkel az adórendszerben;
• csak jövedelmi könyvet kell vezetned.

A hátrányok közé tartozik az a tény, hogy lehetetlen csökkenteni a dokumentum költségét a biztosítási díjak esetében. Fontos megérteni, hogy mikor alkalmazható a szabadalmaztatott adózási rendszer. A tevékenységeket a helyi hatóságok módosíthatják.

A rendszer akkor használható, ha a foglalkoztatottak száma nem haladja meg a 15 főt, és az évi jövedelem kevesebb, mint 60 millió rubel.

ECHN

Ez a mezőgazdasági adó csak a mezőgazdasággal foglalkozó egyéni vállalkozókra vonatkozik. Ennek érdekében termeszthetik, feldolgozhatják és értékesíthetik a termékeket.

A számítás a munkavégzés során felmerült kiadások bevételének csökkenését feltételezi. Ezt követően a kapott alapból 6% kerül felszámításra. Ilyen adóhozzáférhetőnek és elfogadhatónak tekinthető, de korlátozottan használható.

Következtetés

Így az adórendszerekben az adónemek széles választékát mutatják be. Ezért minden kezdő vállalkozónak jól ismernie kell az összes rendelkezésre álló módot, hogy kiválaszthassa a munkájához a legjobb megoldást.

A kiválasztás során figyelembe veszik a rendszeren belül fizetendő adókat, a generált bevallásokat és a rezsim egyéb jellemzőit. Ez figyelembe veszi az adott rendszer használatára vonatkozó korlátozásokat.