Mi a jövedelmezőbb – „imputáció” vagy „egyszerűsítés” az IP esetében? Mi a különbség? Az adórendszerek típusai

2025 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2025-01-24 13:17

Az IP egy gyakori tevékenységtípus. Lehetővé teszi minden állampolgár számára, hogy saját vállalkozást indítson. Csak előbb-utóbb minden vállalkozó elgondolkodik azon, hogy mi a jövedelmezőbb - "imputáció" vagy "egyszerűsítés". Az egyéni vállalkozók számára fontos szerepet játszik az adózás típusa. Célszerű vállalkozásalapítás előtt dönteni róla. A helyes adófizetési mód sokkal könnyebbé teszi az életet. Tehát mit érdemes választani - "imputációt" vagy "egyszerűsítést"? Miben különböznek ezek a rendszerek? Minderről később lesz szó. Valójában nem minden olyan nehéz, mint amilyennek látszik. Főleg, ha a polgár már pontosan tudja, milyen vállalkozásba kezdjen.

Adórendszerek Oroszországban

Először is meg kell értenünk, milyen típusú adórendszerek vannak érvényben Oroszországban. Hogyan kell a vállalkozóknak adót fizetniük tevékenységükért? Számos forgatókönyv létezik.

Ma Oroszországban egyéni vállalkozó lehetsz:

• rendszeres adózás;
• különleges kezelés;
• szabadalom.

A gyakorlatban az utóbbi lehetőség egyre gyakoribb. Emellett gyakran előnyben részesítik a speciális adózási rendszereket. Ezek a következők:

• USN ("egyszerűsített");
• ESKhN;
• UTII ("imputáció").

A vállalkozók jellemzően az első és az utolsó lehetőség közül választanak. Mi a jövedelmezőbb - „imputáció” vagy „egyszerűsítés” az egyéni vállalkozók számára? Mik az előnyei és hátrányai ezeknek az adófizetési rendszereknek?

Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Ehhez fontos megérteni, mit biztosít az egyik vagy másik lehetőség. Például "imputáció". Mi az?

Az UTII egy adófizetési rendszer, amely a tevékenység típusától függően meghatározott összegű pénzeszközök átutalását biztosítja. Nem függ a valós bevételektől és kiadásoktól. Minden régió más-más UTII-méretet állít be.

Most már világos, mi az "imputáció". Azt mondhatjuk, hogy ez egy olyan adófizetési rendszer, amely egy bizonyos (fix) összeg befizetését biztosítja az államkasszába.

Egyszerűsített adórendszer

A gyakorlatban igen gyakran vannak olyan vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszert választják. Mi ez? Miben különbözik ez az adórendszer az előzőtől? Milyen funkciókra ajánlott figyelni?

Valójában könnyebb, mint amilyennek látszik. "Egyszerűsítés" - mi ez? Ezt hívják USN-nek. Többet kínál a vállalkozóknakadófizetési lehetőségek:

1. "Jövedelem". Az állampolgárnak évente egyszer át kell utalnia a nyereség 6%-át. Csak a bevételt veszik figyelembe, a kiadásokat nem.
2. "Bevételek-kiadások". A vállalkozó az év közben befolyt nyereség 15%-át utalja át. Az adó alapja az összes felmerült költség figyelembevétele után kapott szám.

Fontos: minden egyéni vállalkozó önállóan választja ki, hogy az egyszerűsített adórendszerben melyik rendszert alkalmazza. Ez a döntés teljes mértékben a vállalkozó tevékenységétől függ.

Gyakori az "egyszerűsített" és az "imputált" között

Mi a jövedelmezőbb – „imputáció” vagy „egyszerűsítés”? Az IP számára ez a kérdés rendkívül fontos. Végül is az adózás utáni fő nyereség közvetlenül a választott adózási rendszertől függ.

Az USN és az UTII közös jellemzőkkel rendelkeznek. Ezek a következő árnyalatokat tartalmazzák:

• polgári kérésre bármikor átválthat mindkét rendszerre;
• van néhány korlátozás az egyszerűsített adórendszer vagy az UTII használatára vonatkozóan;
• nincs többletbefizetés, például áfa vagy személyi jövedelemadó – helyettük egyszeri befizetés van;
• az "egyszerűsítés" és az "imputáció" alkalmazásakor pénzt kell átutalnia költségvetésen kívüli alapokba;
• mindkét rendszer lehetővé teszi több mód kombinálását;
• Az egységes adó befizetése és átutalása negyedévente történik.

Innen következik, hogy az "egyszerűsített" és az "imputált" egy kicsit hasonlít egymásra. De a különbség ezek között a rendszerek közöttadózás is van. Egy leendő vállalkozónak tudnia kell róla.

Különbség

„Vmenenka” és „egyszerűsített” – mi a különbség? Egyes árnyalatok világosak a kifejezések meghatározásából. De nem mindenki figyel rájuk. Meg kell adnia, hogy az egyszerűsített adórendszer pontosan miben tér el az UTII-től.

Alkalmazás:

1. STS az Orosz Föderáció bármely típusú tevékenységére vonatkozik.
2. Az UTII elérhető bizonyos típusú munkákhoz egy adott helyen.

Adóalap megválasztása:

1. Az STS számos lehetőséget kínál az adófizetésre - "bevétel" (6%) és "bevétel-kiadás" (15%). A kifizetés összege összességében az IP nyereségétől függ.
2. UTII felajánlja, hogy fix összegű adót fizet. Csak a tevékenység megválasztása múlik a vállalkozón.

Hatás az adóalapra:

1. „Egyszerűsített” lehetővé teszi, hogy módosítsa a vállalkozó bizonyos kifizetéseinek összegét a jelentési időszakban. Például megengedett az adók teljes hiánya.
2. A "Vmenenka" arra kényszeríti a polgárokat, hogy állandóan ugyanazt az adót fizessék meg. A vállalkozó semmilyen módon nem befolyásolhatja a levonások mértékét.

Kombináció:

1. Az egyszerűsített rendszernek vannak korlátai több adófizetési mód kombinálásakor.
2. Az UTII korlátozások és problémák nélkül kombinálható minden típusú adózással.

Talán ezek mind a fő különbségek az említett rendszerek között. Milyen tulajdonságokra kell még figyelnemvállalkozó, mielőtt adózási lehetőséget választana?

Jelentéskészítés

Mi a jövedelmezőbb – „imputáció” vagy „egyszerűsítés”? Az egyéni vállalkozók számára az adózási rendszer megválasztása fontos szerepet játszik. Ezért el kell döntenie, melyik lehetőséget választja.

Egyesek számára fontos az elszámoltathatóság. Egyszerűsített rendszer esetén a vállalkozó évente egyszer nyújtja be a vonatkozó dokumentumot. Az UTII pedig negyedéves jelentést tesz lehetővé. Ennek megfelelően az adókat vagy évente egyszer ("egyszerűsített"), vagy negyedévente kell fizetni ("imputáció"). Az IP 3 havonta fizet.

Melyik a jobb

Szóval hol a legjobb megállni? Valójában nincsenek pontos iránymutatások az adózási rendszer egy adott esetben történő megválasztására vonatkozóan. Minden vállalkozó saját tevékenységet folytat, és ehhez egyéni számításokat kell végeznie. Csak ezek után lehet megmondani, hogy mit válasszunk - USN vagy UTII.

A szellemi tulajdonnal kapcsolatos tevékenységek megadóztatásának számos jellemzője van. Általános szabály, hogy ha látni akarja, mi történik, nincsenek jelentős kiadások, és egy személy azt tervezi, hogy "magának" dolgozik, akkor előnyben részesítik az egyszerűsített adórendszert a "jövedelem" fizetési rendszerrel. Ez a legalkalmasabb üzletvitel módja azok számára, akik nem akarnak további papírmunkával foglalkozni.

Az UTII univerzális lehetőségnek tekinthető, de bizonyos költségeket és jelentést igényel. Ezért ezt a módot olyan esetekben alkalmazzuk, amikoramikor egy vállalkozó 100%-ban biztos a vállalkozás jövedelmezőségében.

Általános ajánlások

Most már világos, hogy milyen típusú adózási rendszerek vannak érvényben a vállalkozók számára Oroszországban. Az is világos, hogy az USN miben különbözik az UTII-től. Minden egyéni vállalkozó maga dönti el, hogy melyik adófizetési lehetőséget választja.

Számos általános javaslattal könnyítheti meg a feladatot. Ide tartoznak a következő tippek:

1. Ki kell számítani az IP hozzávetőleges befizetését adók formájában, valamint a vállalkozás jövedelmezőségét. Fontos figyelembe venni a bevételek rendszerességét.
2. Hasonlítsa össze a különböző adórendszerek szerinti adóösszegeket. Ugyanakkor figyelembe kell venni a kifizetések törvény szerinti maximális csökkentésének lehetőségét.
3. Elemezze, milyen változások következhetnek be az üzleti tevékenység során, hasonlítsa össze az egyszerűsített adórendszer és az UTII használatán túlmutató kockázatokat.
4. Tanulmányozza az Orosz Föderáció különleges rendszerekkel kapcsolatos jogszabályainak változásait.

Mindez segít kideríteni, hogy pontosan mi a jövedelmezőbb – „imputáció” vagy „egyszerűsítés” az IP esetében. A gyakorlatban, mint már említettük, gyakran az egyszerűsített adórendszert választják. Mindez a rendszeres adóhatósági bejelentések hiánya miatt van. Gyakran ez a tényező (figyelembe véve a várható profit számításait) döntő szerepet játszik. Főleg, ha a vállalkozó alkalmazottak nélkül, önállóan dolgozik. A költségvetésen kívüli alapokba történő szellemi tulajdonnal kapcsolatos kifizetések változatlanok maradnak minden adózási rendszer mellett. Fix összegben szerepelnek, figyelembe véve a minimálbért. Ezért UTII és STS esetén ugyanannyi pénzt kell átutalni a FIU-nak.

Általánosan elfogadott, hogy az UTII kevésbé rugalmas adózási rendszer. Az egyszerűsített adórendszerrel a vállalkozó optimalizálni tudja majd az adóterhet. Ennek megfelelően mindenki maga dönti el, hogy neki mi a megfelelőbb - "imputáció" vagy "egyszerűsítés".