Egyszerűsített adózási rendszer (STS): bevételek, kiadások és szolgáltatások

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az STS (egyszerűsített adózási rendszer) egy népszerű adórendszer, amelyet egyéni vállalkozók és különböző cégek egyaránt használhatnak. Az egyik legnépszerűbb rezsimnek tartják, mivel lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy nem túl magas adót fizessenek. Több lehetőség is létezik egy ilyen rendszerre, így választhatja az STS "Jövedelem" vagy az STS "Jövedelem mínusz kiadások" opciót. Minden opciónak megvannak a maga sajátosságai, ugyanakkor különböznek a felhalmozott bevételi kamatban vagy a nyereségben.

Rendszerszolgáltatások

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásának jellemzői:

• A módot csak bizonyos vállalkozók használhatják, akiknek tevékenysége jogosult erre a rendszerre;
• lehetőséget ad egyszerű jelentéskészítésre, amelyet még maga a vállalkozó is el tud kezelni;
• a számítás is egyszerűnek számít, tehát ha jól érti, hogy mi tudható be a kiadásoknak, akkor nem lesz nehéz meghatározni a helyes adóösszeget;
• ez a mód nem mindig előnyös, ezért a vállalkozóknak értékelniük kell alkalmazásának következményeit,mert gyakran még a BASIC is hatékonyabb lesz bizonyos munkaterületeken.

Az STS "bevétel" és az STS "bevétel mínusz a kiadások" közötti választásnak a kapott bevételen és nyereségen kell alapulnia.

Adókulcsok

A vállalkozóknak kezdetben meg kell határozniuk, hogy mennyi pénzt utalnak át a költségvetésbe, ha ezt az adózási rendszert használják. Ez nem csak a költségvetésbe történő átutalásokat, hanem a különféle biztosítási díjakat is figyelembe veszi. Ezek az egyes alkalmazottak fizetésének körülbelül 30%-át teszik ki. Ezenkívül az egyéni vállalkozóknak át kell utalniuk ezeket a pénzeszközöket maguknak.

Az adókulcsokat nem tekintik túl magasnak, ezért sokkal kisebb összeget kell fizetni, mint az OSNO alkalmazásakor, és gyakran UTII-vel. A százalék a kiválasztott rendszeropciótól függ.

USN típusa	Az adószámítás jellemzői
USN "jövedelem"	A vállalkozás során felmerülő készpénz bevételek 6%-át kifizette. A regionális hatóságok megengedik, hogy ezt az arányt 1%-kal csökkentsék, de ez meglehetősen ritka, mivel a helyi önkormányzatok magas díjak iránt érdeklődnek.
Adó STS "Bevétel mínusz kiadások"	Feltételezi a vállalkozó vagy szervezet által a negyedévre kapott nyereség 15%-ának beszedését. Ezt a kamatlábat a regionális hatóságok csökkenthetik, de ilyen döntést ritkán hoznak. Nál nélIly módon a biztosítási díjak a díj számításánál figyelembe vehetőek.

Az egyszerűsített adórendszer bármely változata kényelmesnek és könnyen meghatározhatónak tekinthető, ezért sok vállalkozó és vállalat használja ezt az adórendszert. Ugyanakkor tanácsos először összehasonlítani az UTII-vel, OSNO-val és PSN-nel, mivel gyakran más rendszerek jövedelmezőbbek lehetnek egy adott tevékenységtípushoz.

Ezzel az adóval az adóalanyok csökkenthetik az előleget a listán szereplő biztosítási díjak terhére, ha azokat a megfelelő negyedévben fizetik meg. Ezért ennek a lehetőségnek a megválasztása az alkalmazottakkal rendelkező vállalkozók számára optimális. Ha az egyéni vállalkozónak egyáltalán nincsenek hivatalosan alkalmazott szakemberei, akkor a biztosítási díjakat teljes egészében levonhatja az adóból. Nem ritka, hogy ezt követően az adót törölték. Milyen jelentés készül?

Az egyszerűsített adórendszerről szóló „Jövedelem” vagy „Jövedelem mínusz kiadás” nyilatkozat könnyen kitölthetőnek tekinthető, ezért gyakran maguk a vállalkozók is részt vesznek ebben a folyamatban, ami lehetővé teszi számukra, hogy jelentős összeget takarítsanak meg a béreken. egy bérelt könyvelő. Ezt a dokumentumot évente csak egyszer kell benyújtani, és a vállalatok kötelesek nyilatkozatot benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak a jelentést követő év március 31-ig, az egyéni vállalkozóknak pedig ugyanazon év április 30-ig.

Nyilatkozat A "Jövedelem" egyszerűsített adórendszer kitöltése egyszerű folyamatnak tekinthető, mivel csak az év során befolyt összes pénzeszközt veszik figyelembe. Ha a „Jövedelem mínusz a kiadások” van kiválasztva, akkor a nyilatkozatnak helyesen kell lennietüntesse fel az összes költséget, amelyhez előzetesen meg kell érteni a vállalkozás összes költségét. Az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszerrel a bevallási minta érthetőnek tekinthető, de a második esetben gondosan kell kezelni az összes kiadást.

Továbbá a cégek és egyéni vállalkozók ebben a módban az egyszerűsített adórendszerből származó bevételekről elszámolási könyvet vezetnek, amely feltünteti az üzleti tevékenység során felmerült összes pénzbevételt és kiadást.

Ez a rendszer előleg fizetését írja elő, ezért a számítást negyedévente kell elvégezni. Az egyszerűsített „Jövedelem” adórendszer kiszámítása egyszerűnek tekinthető, mivel csak az összes befolyt pénzeszközt veszik figyelembe, a második esetben pedig a kiadásokat kell kiszámítani.

Milyen nézeteltérések merülnek fel általában az FTS-szel?

A „Jövedelem” vagy „Jövedelem mínusz a kiadások” egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor a vállalkozók vagy cégek gyakran számos vitát folytatnak az adóellenőrökkel. A legnépszerűbb nézeteltérések a következők:

• ha a bevételeket és a kiadásokat az egyszerűsített adórendszerben vesszük figyelembe, akkor a vállalkozóknak alaposan tanulmányozniuk kell a költségek megállapítására vonatkozó összes szabályt, mivel az adóhatóság gyakran nem vesz figyelembe bizonyos kiadásokat;
• ha komoly nézeteltérések vannak, akkor az adózóknak választottbírósághoz kell fordulniuk, és ilyenkor gyakran a felperesek javára születnek döntések;
• az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételi könyvnek tartalmaznia kell minden kiadást, és minden ilyen tételt hivatalos dokumentumokkal kell igazolni, és ez figyelembe veszi a Ptk.-ben fogl alt szigorú és teljes költségjegyzéket. 346,16 NK.

KétségtelenülEnnek az adórendszernek az az előnye, hogy a vállalkozóknak nem kell áfát fizetniük.

Kombináció más adórendszerekkel

A rendszer hátránya, hogy a vállalkozóknak gyakran vannak problémái más cégekkel való együttműködésben. A helyzet az, hogy az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadások” adórendszerrel, vagy ha csak a bevételt vesszük figyelembe, veszteséges az előzetesen felszámított áfa fizetésére kényszerülő partnerekkel együttműködni.

Általában azok a cégek, amelyek az áfát a költségvetésbe utalják át, egyszerűen megtagadják az együttműködést az egyszerűsített adórendszert számoló cégekkel, mivel nehezen tudják feldolgozni a levonást.

Ki lehet adófizető?

Az STS-t jogi személyek és egyéni vállalkozók egyaránt használják, de ehhez mindegyiküknek meg kell felelnie a rendszer számos követelményének.

Nem megengedett az egyszerűsített „Jövedelem mínusz kiadás” vagy „Jövedelem” adórendszer alkalmazása olyan szervezetekre, amelyek 9 hónap alatt 45 millió rubelt meghaladó bevételhez jutottak.

Ki nem használhatja ezt a módot?

Vannak bizonyos korlátozások a rendszer használatára vonatkozóan, így nem minden vállalkozó vagy cég használhatja az egyszerűsített rendszert. Ezért nem szabad erre áttérni azoknál a cégeknél, amelyek:

• külföldi cégek;
• költségvetési szervezetek;
• bankok, különböző biztosítótársaságok, NPF-ek, értékpapírcégek vagy befektetési alapok;
• szerencsejáték területén működő vállalkozások;
• cégek, amelyek befektetett eszközei érték szerintmeghaladja a 100 millió rubelt;
• termelésmegosztási megállapodásokban részt vevő szervezetek;
• cégek, amelyekben más vállalkozások vesznek részt, és részesedésük meghaladja a 25%-ot.

Vannak bizonyos korlátozások az egyéni vállalkozókra vonatkozóan is, például:

• lehetetlen az egyszerűsített adórendszer alkalmazása, ha az egyéni vállalkozó döntéséről nem tájékoztatta kellő időben a Szövetségi Adószolgálatot;
• 100-nál több hivatalosan foglalkoztatott;
• ásványok kitermelésével vagy értékesítésével foglalkozik, de kivétel a homok vagy agyag, tőzeg vagy más hasonló építőanyag;
• jövedéki termékek gyártására specializálódott.

Nem megengedett az USN-adó „Jövedelem mínusz kiadás” vagy „Jövedelem” alkalmazása közjegyzőkre vagy ügyvédekre magánpraxisban. Az olyan helyzet elkerülése érdekében, amikor a vállalkozó a Szövetségi Adószolgálat döntése alapján nem használhatja ezt az egyszerűsített rendszert, helyesen kell kezelni az OKVED-kódok kiválasztását.

Mi az adózás tárgya?

A tárgy az egyszerűsített adórendszer irányának megválasztásától függően eltérő összegű forrás lehet. Ha a „Jövedelem” rendszert választja, akkor a számításhoz minden, a vállalathoz érkezett készpénzfelvételt használnak fel, így nem kell költségeket számolni. A kapott értékből 6% kerül felszámításra.

Ha más lehetőséget választ, akkor az STS-adónál figyelembe veszik a bevételeket és a kiadásokat, így gondosan fel kell mérnie a vállalkozás összes költségét. Minden költségnek meg kell lennieindokolt és hivatalos, ezért dokumentumokkal kell megerősíteni. Ennek eredményeként nettó nyereség keletkezik, amelyből 15% kerül felszámításra.

Adóalap

Az adó alapja a pénzeszközök összege, amely lehet jövedelem vagy nyereség.

Ennek az értéknek a pontos meghatározásához tanulmányozni kell a költségekre vonatkozó alapvető követelményeket, amelyeket az Art. 346 NK.

Milyen adókulcsokat alkalmaznak?

Ha a díjat a cég bevételéhez viszonyítva számoljuk, a mérték 6%. A regionális hatóságok kissé csökkenthetik, de általában a normál és az állandó százalékot kell használni.

Ha meg kell határozni a cég nettó nyereségét, akkor ebből az értékből 15% kerül felszámításra.

Egyes régiókban az első alkalommal regisztrált egyéni vállalkozóknak külön kedvezmény jár, amely alapján meghatározott ideig az egyszerűsített, nulla kulcsú adórendszeren dolgozhat, amely lehetővé teszi vállalkozása fejlesztését, hogy a jövőben valóban magas adókat fizessen.

Melyik opciót válasszam?

Mivel az STS rendszer több változatban is bemutatásra kerül, a vállalkozók gyakran szembesülnek nehézségekkel a választás során. Ezért egy adott mód kiválasztásakor figyelembe kell venni néhány ajánlást:

• ha az árrés alacsony, akkor célszerű a nettó nyereség után adót fizetni, mivel az összes költség bevételből való levonása után kevés forrás érkezik, amelyből további 15% kerül felszámításra;
• ha a margónak jelentősméretben, akkor optimális a vállalathoz beérkező összes forrás 6%-ának kifizetése;
• elég nehéz a költségelszámolási rendszer használata, így a vállalkozó kénytelen lesz pénzt költeni egy főállású könyvelő fizetésére, mivel általában nehéz megbirkózni a definícióval. saját költségeit viseli;
• nem minden céges költséget lehet figyelembe venni az adóalap számításánál, hiszen bizonylatokkal kell alátámasztani, illetve az is fontos, hogy az üzletmenet során keletkezzen, de nem mindig minden költség hivatalosan megerősítve, ami csökkenti a vállalat nyereségét;
• ha egy vállalkozás különféle áruk továbbértékesítésére szakosodott, akkor a bevételek és kiadások igazolásához nem csak az elemek megvásárlását igazoló dokumentumokra van szükség, hanem azok értékesítésére is, ami nem mindig lehetséges, valamint a az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások erre nem elegendőek

Az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos nehézségek, amikor a költségeket figyelembe veszik, a vásárlók előlegének beérkezésekor adódnak, ezért csak igazán tapaszt alt és profi könyvelő végezhet számításokat.

Átmeneti szabályok

Az adórendszerre való áttérés kétféleképpen lehetséges:

• egyéni vállalkozó vagy vállalkozás bejegyzése után azonnal;
• jövő év elejétől, és ha kimarad a határidő, ismét egy teljes évet kell várni a váltással.

Ha egyáltalán működés közben egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó bevétele meghaladja a 60 millió rubelt. akkor automatikusan megtörténik az OSNO-ra való áttérés, mivel elveszik az egyszerűsített adórendszer használatának joga

Hogyanfizetett adó?

A „Jövedelem” egyszerűsített adórendszer szerint a járulékfizetés ugyanúgy történik, mint a „Jövedelem mínusz a kiadások” esetében, ezért csak a díjszámítási eljárás eltérő.

Ebben az adórendszerben az egységes adó az áfát, a vállalkozói személyi jövedelemadót és a jövedelemadót váltja fel. Bizonyos helyzetekben továbbra is ingatlanadót kell fizetnie. Ez arra az esetre vonatkozik, ha a vállalkozás mérlegében szereplő ingatlant kataszteri értékkel értékelik. A régióban ugyanakkor a vonatkozó szabályozási aktusnak hatályban kell lennie.

ÁFA-t fizethetnek az ONS-fizetők, ha a cégek más országokból importálnak árukat Oroszországba.

Jelentéstételi időszakok

Mindkét típusú STS esetében az időszakok azonosak. Az adózási időszak egy év, de az adót negyedévente kell befizetni előlegként.

Az előleget a negyedév végét követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni. A végtörlesztést az egyéni vállalkozóknak április 30-ig, a cégeknek a tárgyévet követő év március 31-ig kell befizetniük.

Hogyan számítják ki a jövedelemadót?

Ha a vállalkozó ezt az opciót választja, akkor egy adott időszakra vonatkozó összes pénztárbizonylatot ki kell számítani.

Ezután megtörténik a biztosítási díjak kiszámítása, és ha hivatalosan alkalmazott szakemberek dolgoznak a cégnél, akkor lehetőség szerint 50%-kal csökkenthető az adó. Ha nincs alkalmazott, akkor a díj a biztosítási díj teljes összegével csökken, így gyakran nincs rá szükségfizessen be pénzt a költségvetésbe.

Hogyan számítják ki a bevételt és a kiadási adót?

Ebben az esetben nemcsak a pénztárbizonylatokkal kell számolnia, hanem a cég költségeivel is. A költségeket a bevételből vonják le. A kapott értékből 15% kerül meghatározásra, amely után meg kell találnia a BCC USN „Jövedelem mínusz kiadások” értékét a Szövetségi Adószolgálat webhelyén vagy a szolgáltatási osztályon.

Nehézségek adódhatnak a különféle kiadások meghatározásakor, ezért azokat hivatalos dokumentumokkal kell alátámasztani, és közvetlenül a cég tevékenységéhez is kapcsolódniuk kell.

Felelősség az adófizetés elmulasztásáért

Ha az egyszerűsített adórendszer szerinti pénzeszközök átutalása a megállapított határidőn belül nem történik meg, akkor a Kbt. Az adótörvény 76. §-a 119. sz. 75. §-a és az 1. sz. A 122 adótörvény különböző szankciókat szab ki az adózóra:

• ha a késés meghaladja a 10 napot, akkor a fiókon végzett műveletek felfüggesztésre kerülnek;
• bevallás hiányáért pénzbírságot szabnak ki, melynek összege az adó 5-30 százaléka között változik, de nem kevesebb, mint 1 ezer rubel;
• díjfizetés elmulasztása esetén az összeg 20-40 százalékáig terjedő bírságot számítanak fel;
• további kamatot számítanak fel, melynek kiszámításához a refinanszírozási kamatláb 1/300-a kerül felhasználásra.

Az egyszerűsített adórendszer tehát egy olyan megkívánt adózási rend, amelynek alkalmazásához az egyéni vállalkozóknak vagy cégeknek meg kell felelniük bizonyos követelményeknek. Az átállás regisztrációkor vagy az új naptári évtől lehetséges. Fontos megérteni az ilyen rendszer két változatát, valamint helyesen kiszámítani az adót és időben benyújtani a nyilatkozatot. A korrektségtőla dokumentumok kiszámítása és kézbesítése a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaival fennálló kapcsolatoktól függ. Ha a törvény előírásait megsértik, akkor a vállalkozó különféle bírságokat és büntetéseket köteles fizetni.