Az adózó részesedése a gépjárműhöz való jogból a nyilatkozatban

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Gépkocsi vásárlásakor fontos odafigyelni a jármű műszaki teljesítményére. Hiszen nemcsak a mozgás sebessége függ a lóerőtől, hanem az évente fizetendő adó mértékétől is. Szintén nagy jelentőséggel bír az adózó részesedése a gépjárműhöz való jogban (TC) és a megfelelően elkészített nyilatkozatban.

Ki mit fizet?

A fizetők olyan vállalkozások és magánszemélyek, amelyeknek járműve az Orosz Föderáció területén van nyilvántartva. A magánszemélyeknek az ellenőrzés banki adatokkal ellátott értesítése után kell pénzeszközöket átutalniuk a költségvetésbe. Az adóhatóság csak magánszemélyekre számítja ki a díj összegét. A vállalkozóknak is van ennek megfelelő kötelessége.

Az adót a költségvetésbe azok a vállalkozások utalják át, amelyek járművel rendelkeznek, függetlenül attól, hogy melyikükadórendszer (UTII, UPS). A díj a következő járművekre vonatkozik:

• földi közlekedési módok (autók és motorkerékpárok, buszok és robogók, motoros szánok);
• repülőgépek (helikopterek és repülőgépek stb.);
• víz (jachtok és motoros hajók, vitorlás hajók és csónakok, csónakok és jet-skiek, vontatott hajók stb.).

Mindegyik esetében megtörténik az adó összegének kiszámítása és átutalása a költségvetésbe, majd bevallás benyújtása, amely feltünteti az adózónak a gépjárműre való jogosultságból való részesedését (nyilatkozat 120. sora).

Nem adóköteles:

• mozgáskorlátozottak számára készült autó 100 LE-ig s., amelyeket a társadalombiztosítási hatóságokon keresztül kaptak;
• traktorok, kombájnok, mezőgazdasági termékek gyártásához használt speciális berendezések;
• járműveket keresek;
• 5 LE-nél kisebb evezős csónakok o.;
• utas, rakományfolyó, tengeri és repülőgép;
• légi mentők.

Jogszabályok

A közlekedési adó regionális. Kiszámításának és megfizetésének rendjét a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 28. cikke. Azt írja, hogy az árakat és a határidőket a helyi hatóságok határozzák meg. Azaz regionális szinten lehet juttatásokat nyújtani. Minden vállalkozónak bevallást kell benyújtania az adózási időszak végén, amelyen fel kell tüntetni a gépjárműnek a díj összegének kiszámításához szükséges műszaki jellemzőit. Az adózó törvény szerinti részesedése a gépjárműhöz való jogban a tulajdonostársak számától függ. Részletesebben ennek számításamutató az alábbiakban látható.

Hogyan számítják ki az adót?

Az adót a motorral felszerelt járművekre vetik ki. A számítás a lóerőtől függ, és a következő adatok szerint történik:

• adókulcs;
• adószámítási alap;
• autótulajdonlási időszak (év hónapokban);
• luxusautó ár;
• adózó részesedése a gépjárműhöz való jogban.

Az egyes tételekre felhelyezendő részleteket később tárgyaljuk.

Az adózási időszak a naptári év. A szervezeteknek negyedéves jelentési időszakuk van. Az év végén nyilatkozatot kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. Jelzi az összes műszaki jellemzőt és az adózónak a járműhöz való jogban való részesedését. Ez a mutató sok kérdést vet fel a fizetők részéről.

Az adó kiszámításának képlete a következő:

• Adó=C x M – a klasszikus képlet.
• Adó=C x M x (K: 12) - ha a járművet az adott évben vásárolták.
• Adó=C x M x Együttható – adóösszeg luxusautók esetében.
• Adó=C x M x (K: 12) x Tényező - ha a luxusautót év közben vásárolták.

Szimbólumok:

• С - adókulcs;
• M - lóerő;
• K - az autó tulajdonlási ideje (hónapokban).

Példa

Jármű: Audi A5.

Motor: 240 LE.

Időtartam: 7 hónap.

Év: 2013.

Odds: 1,10.

Város: Petersburg.

Tét: 75 rubel.

Adófizető részesedése a jármű tulajdonában: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 ezer rubel

Így számítják ki az adó összegét. Egy benzinmotoros autó többe kerül. Ha a jármű a javítás után új motorral van felszerelve, akkor az autó tulajdonosának értesítenie kell a közlekedési rendőrséget az autó regisztrációs helyén, és módosítania kell a forgalmi engedélyt. Ezután az új adatok alapján kiszámításra kerül az adó összege.

Magánszemélyek

Az oroszok a Szövetségi Adószolgálat értesítése alapján fizetnek adót. A pénzeszközök átutalásának határideje a bizonylaton szerepel. Nem adható meg korábban, mint az átvétel időpontja. 2015 óta a jogszabályi változások miatt a magánszemélyeknek a következő év október 1-jéig kell adót fizetniük.

fogadások

A díj a motortól, a gyártás évétől és a járműosztálytól függ. Évente legfeljebb ötször cserélhetők. A regionális hatóságok a jármű élettartamától függően differenciált díjakat állapíthatnak meg.

Adókulcsok (1 LE esetén):

• autók - 2, 5-15 rubel;
• motorkerékpárok - 1-5 rubel;
• buszok - 5-10 rubel;
• kamionok - 2,5–8,2 rubel;
• egyéb önjáró lánctalpas járművek - 2,5-50 rubel;
• csónak, csónak, egyéb vízi járművek - 10 rubeltől;
• jachtok és egyéb motoros hajók - 20-40 rubel;
• jet-ski - 25-50 rubel;
• vontatott hajók - 20 rubel;
• helikopterek, repülőgépek, egyéb repülőgépek – 25 rubeltől

Adóalap

Az alap kiszámítása lóerő alapján történik, de szorzóhoz igazítva. Ezen túlmenően olyan mutató is feltüntetésre kerül, mint az adózó részesedése a járműhöz való jogban. A számítás alapja:

• motor teljesítménye - személygépkocsikban és teherautókban;
• bruttó kapacitás - vízben és vontatott járművekben;
• útlevél-motor tolóerő felszállási üzemmódban kilogrammban - légi járműveknél;
• más gépekhez – felszerelés.

Az autó tulajdonjogának időtartamát hónapok határozzák meg. Azoknál a járműveknél, amelyek ára meghaladja a 3 millió rubelt, növekvő együtthatót alkalmaznak.

Különleges alkalmak

Milyen adót kell fizetni, ha a jármű nyilvántartásból való törlése vagy nyilvántartásba vétele év közben történt? Ilyen helyzetekben a díj összegére csökkentési tényezőt alkalmaznak. Ez a jármű nyilvántartásba vételének hónapjainak 12-hez viszonyított aránya. A számítások során figyelembe kell venni azt a hónapot, amelyben az autót leszállították (eltávolították a nyilvántartásból).

Példa

Ivanov június 10-én egy vásárolt autót (170 LE) regisztrált a közlekedési rendőrségen. Ugyanakkor az adózónak 100%-os részesedése van a gépjárműhöz való jogban. Hogyan határozható meg a fizetendő adó összege? Ebben az esetben 7:12-es növekedési arányt alkalmazunk (az autót a hatodik hónapban vásárolták).

Ha a járművet egyben regisztrálják és töröltékhónapban az 1:12 arányt használjuk a számításokhoz. De még ezekben az esetekben is szükségszerűen rögzített az adózó részesedése a gépjárműhöz való jogban.

Nyilatkozat

Nem nyújtanak be nyilatkozatot azok a vállalkozások, amelyek járművel egyáltalán nem, vagy csak rendszám nélküli gépkocsival rendelkeznek, például áruként. Minden más szervezetnek jelentést kell készítenie az objektum helyén, vagyis az autó állami regisztrációjáról. A vízi és légi járművek tulajdonosai a vállalkozás telephelyén nyújtanak be jelentést. Ha a beszámolási időszakban a gépjármű nyilvántartásba vételi helye megváltozott, akkor a bejelentést arra a területre kell benyújtani, ahol a tárgyhó 1. napján nyilvántartásba vették. A nyilatkozat benyújtásának határidejét a helyi hatóságok határozzák meg, de legkésőbb február 1.

A nyilatkozat kitöltésének szabályai

Minden sorban csak egy érték szerepel. Ha valamelyik kódról hiányzik az információ, akkor a rendszer egy kötőjelet tesz helyette.

A nyilatkozat a címlapon kívül további két részt tartalmaz, amelyek részletes számítást adnak autónként és hajónként. A fejléc az adózó TIN-jét, KPP-jét, oldalszámozását jelzi.

A kitöltés a második szakasztól kezdődik. Az első rész tájékoztatást nyújt minden önkormányzati intézményről, amelynek területén a jármű található. Itt kerül kiszámításra az adó összege is, amely ezután a 2. szakaszba kerül.

Címoldal

Az elsődleges nyilatkozatot a „0” kód jelzi a „Számkiigazítások." Mivel a nyilatkozatot az évre nyújtják be, az "Adóidőszak" mezőbe a "34" kód kerül beírásra, ha a vállalkozást átszervezték vagy felszámolták - "50". Ezután a Szövetségi Adószolgálat kódja és az adózási időszakra vonatkozó összes adat. a fizető feltüntetése: a szervezet neve, OKVED, elérhetőség telefonszáma

Ugyanazokat az adatokat, de külön mezőben töltik ki azok az adózók, akiket a beszámolási időszakban átszerveznek.

A "Megbízhatóság" sorba írja be:

• "1" - ha a jelentést az adózó nyújtja be;
• "2" - ha a jelentést felhatalmazott személy készíti.

1. szakasz

• Oldal 010 - KBK.
• Oldal 020 - OKTMO.
• Oldal 021 – az adó teljes összege.
• Oldal 023 - 027 - év közben kifizetett előlegek összege.
• Oldal 030 – számított adóösszeg.
• Oldal 040 a csökkentésre alkalmazott összeg.

Ha a jármű több állami intézmény területén található, akkor ezek mindegyikének OKTMO-ja a 020-040 oldalakon szerepel. A negyedéves előlegek kiszámítása az alap és a ráta, valamint a növekedési tényező szorzatának negyedeként történik.

A számított adó összegét úgy számítjuk ki, hogy a felsorolt előlegek teljes összegéből levonjuk. Pozitív különbséget a 030-as, negatív különbséget a 040-es sorba írunk be.

St. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 360. cikke előírja, hogy ha a regionális hatóságok nem határoznak meg beszámolási időszakokat az adófizetésre, akkor a vállalkozók nem jelzikelőlegek összegei. Ebben az esetben a 021-es sor értékének meg kell egyeznie a 030-as sor értékével.

2. szakasz

• Oldal 020 - OKTMO.
• Oldal 030 - besorolás szerinti járműtípus.
• Oldal 040 - VIN TS.
• Oldal 050 - autómárka.
• Oldal 060 - jármű és repülőgép rendszáma, hajó száma.
• Oldal 070 - az adó összegének kiszámításának alapja.
• Oldal 080 - OKEI egység ("251" a HP-hoz).
• Oldal 090 - környezetvédelmi osztály.
• Oldal 100 - az autó kiadása óta eltelt időszak években kifejezve (különböző díjak esetén jelezve).
• Oldal 110 - az autó tulajdonlásának hónapjainak száma.
• Oldal 120 - az adózó részesedése a gépjárműhöz való jogból a nyilatkozatban. Az alábbiakban egy példát mutatunk be a kiszámítására.
• Oldal 130 - gépkocsi tulajdoni arány (Kv).
• Oldal 140 - bet.
• Oldal 150 - növelési tényező (Kp).
• Oldal 160 - adó összege.
• Oldal 170 - a juttatás igénybevételének hónapjainak száma.
• Oldal 180 - kedvezményes együttható (Cl).
• Oldal 190 – kedvezménykód Apt.
• Oldal 200 – juttatás összege Sq.
• Oldal 210 - kedvezmény kód Kp.
• Oldal 220 - a juttatás összege Cp.
• Oldal 230 - kedvezmény kód Cl.
• Oldal 240 - a juttatás összege Cl.

Nüanszok

Ha a regionális szabályozás előírja az adó összegének a helyi költségvetésbe történő átutalását anélkül, hogy azt a jogalanyok önkormányzati költségvetése között felosztanák, akkor töltse kiegy nyilatkozat minden járműre és egy OKTMO kód.

A több motorral szerelt járművek esetében az adó összegének kiszámításának alapját ezen egységek kapacitásának összege határozza meg. Ha a hajókra és repülőgépekre vonatkozó számítás mértékegységben történik, akkor a 070. oldalon „1” látható.

Ha a motor teljesítményét a HP-tól eltérő mértékegységben adták meg. -vel, akkor újra kell számolnia:

• kilowatt szorozva 1-gyel, 35962;
• kilogram-erőmérő szorozva 0,01333-mal.

Az eredményt fel kell kerekíteni a második tizedesjegyig, és jelenteni kell a 070. oldalon.

Ha a műszaki dokumentációban egyáltalán nincs információ a motorteljesítményről, akkor a gyártó szakértői véleményét kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.

Az adózó részesedése a gépjárműhöz való jogban: hogyan határozható meg?

A jelentésben ez az információ a 120. sorba kerül beírásra. Korábban az adózónak a bevallásban szereplő gépjárműre való jogosultságból való részesedése az emelési tényezőnek számított. A szervezeteknek mostantól egyszerű törtként kell jelenteniük ezt az értéket. Ha a szervezet önállóan vásárolta meg az autót, akkor nincs kérdés. Az adózó gépjárműre való jogosultságból való részesedése a nyilatkozatban eggyel egyenlő ("1--/1--").

De mi van akkor, ha van közös tulajdon? Például egy LLC az alapítóval együtt vásárolt egy teherautót. Ebben az esetben mekkora része van az adózónak a gépjárműhöz való jogban? Mit tegyek a 120-as vonalra? "1--/2--". Ha az LLC birtokolja a jármű egyharmadát, akkor a jelentésnek tartalmaznia kell"1/3".

Az általános szabályok szerint kerül feltüntetésre az adózó részesedése is a lízingelt gépjárműre való jogosultságból. Ha az autó forgalmi engedélyében a "tulajdonos" rovatban a cég neve szerepel, akkor a nyilatkozatban az "1--/1--" feliratot kell feltüntetni.

Sok kérdés merül fel, amikor egy nyilatkozatot az 1C számviteli programmal töltenek ki. Ha az "Adózó részesedése a gépjárműhöz való jogban" sorban 1 C "1--/1--" jelenik meg, akkor nem számítja ki az adó összegét. Ezért a programnak "1/1"-et kell megadnia.

Növekedési együttható (Kp)

Az adó összegét az alap és a kulcs szorzata határozza meg. De ha a jármű összege meghaladja a 3 millió rubelt, akkor a számításokhoz szorzótényezőt kell használni. Értéke egy autó átlagos költségétől, a gyártási évétől függ.

Az Orosz Föderáció adótörvénye olyan együtthatókat tartalmaz, amelyek egy 3-5 millió rubel átlagos költségű autóra vonatkoznak:

• 1, 1 - olyan autókhoz, amelyek gyártási ideje nem haladja meg a 2-3 évet;
• 1, 3 - 1-2 éve gyártott autókhoz;
• 1, 5 - új autók esetén (egy évnél rövidebb kiadási időszak).

A következő együtthatók érvényesek ezekre a járművekre:

• 2 - autók, amelyek ára 5-10 millió rubel között mozog, legfeljebb 5 éve gyártották;
• 3 - autók, amelyek ára 10-15 millió rubel között mozog, legfeljebb 10 éve bocsátottak ki;
• 3 - 20 éves autók, amelyek ára 15 millió rubeltől kezdődik.