Az USN IP, LLC szerinti ingatlanadó

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A legutóbbi időkig az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozások nem fizettek ingatlanadót, ami az egyszerűsített adórendszer egyik előnye volt. Az új jogszabályok 2015-től történő bevezetésével az egyszerűsített cégek kötelesek ezt az adót a költségvetésbe átutalni.

Ezek a feltételek nem vonatkoznak minden egyszerűsítésre és nem minden, a munkafolyamatban részt vevő ingatlanra. Meg fogjuk találni, hogy az USN fizet-e ingatlanadót, milyen ingatlanokra vonatkozik, és milyen finomságokat kell figyelembe venni a helyes kiszámítás és időben történő kifizetés érdekében.

Mely vállalkozásokat érintette az innováció

A tárgyév elejétől az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó cégek a termelőtevékenységben használt ingatlan után adóznak. A számítás adóalapja az objektum kataszteri értéke. Ezek a változások még korábban érintették az UTII-n található vállalkozásokat - a tavalyi év második felétől. Ennek oka az erre a rendszerre törvényesen megállapított féléves adózási időszak.

Az egyszerűsített UAT rendszert alkalmazó mezőgazdasági termelők nem számítják ki önállóan a meglévő tárgyi eszközök adóját, mivel kizárólag egyéni vállalkozóként, azaz magánszemélyként működnek. Az alábbiakban megvizsgáljuk az IP-számítási algoritmust.

Milyen objektumok adókötelesek

Ne feledje, hogy csak meghatározott jellegű, kataszteri értéken értékelt ingatlan adóköteles. Fontolja meg, hogy mely tárgyi eszközök tartoznak adókötelessé, ismerkedjünk meg azzal, hogyan és milyen kulcsokkal számítják ki az IP-t és az LLC-t az USN ingatlanadóból. Ide tartoznak a következő tulajdonságok:

• befektetett eszközként, befejezetlen építésként vagy késztermékként szerepel a vállalat mérlegében, és a vállalat termelési szükségleteire használják fel;

A • az ingatlanobjektumok területi listáján szerepel, és értékük kataszteri jellegű.

Mivel ez az adó regionális (vagyis az Orosz Föderációt alkotó jogalany költségvetésébe kerül), a regionális hatóságok ellenőrzik. A kataszteri értéken értékelt ingatlanok listáját a regionális végrehajtó hatóságok hagyják jóvá, évente frissítik, és a következő jelentési időszak január 1-je előtt teszik közzé.

A listán szereplő minden egyes épületnek rendelkeznie kell kataszteri számmal, annak címével és a fő műszaki jellemzőkkel. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó társaság ingatlanadót fizet, ha az objektum szerepel a listán. Ha nincs megnevezve ebben a listában, akkor aaz egyszerűsített vállalkozásnak a tárgyévben adókötelezettsége nincs, és nincs adófizetési kötelezettsége.

Adóköteles ingatlankategóriák

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve új adószámítási feltételeket állapít meg az objektumok több kategóriájára vonatkozóan:

• adminisztratív, üzleti/bevásárlóközpontok;

• irodáknak, irodáknak, kiskereskedelmi egységeknek, vendéglátó egységeknek és fogyasztói szolgáltatásoknak szánt vagy használt nem lakáscélú helyiségek;

• külföldi szervezetek tulajdona, amelyet nem Oroszország területén végzett tevékenységekhez használnak;

• A mérlegben befektetett eszközként nem nyilvántartott, bérbeadásra, szállodaként vagy késztermékként használt lakóingatlanok.

Ha a vállalkozás ingatlana nem felel meg ezeknek a kritériumoknak, és nem szerepel a területi listán, akkor továbbra sem kell ingatlanadót fizetni az egyszerűsített adórendszer szerint.

Számítási eljárás

Ha a társaságnál rendelkezésre álló ingatlan minden felsorolt feltételnek megfelel, és szerepel a fix kataszteri értékű objektumok közzétett listáiban, akkor az adót ki kell számítani és fizetni kell a társasági szervezetek vagyonára. egyszerűsített adórendszer. Negyedévenkénti előleg fizetése szükséges. A területi önkormányzatok saját maguk határozzák meg a fizetési feltételeket, de a befizetések gyakorisága a beszámolási időszakokra megmarad: I. negyedévre, fél évre, 9 hónapra. Év végén pedig a cég az adófizetés végső elhatárolását végzi, kitölti a nyilatkozatot és befizeti.

Számítási képlet

Az adó kiszámítása a következőképpen történik: H=KC/100, ahol K a kataszteri érték, C az adókulcs. Az előleg kiszámításakor a kapott értéket elosztjuk 4-gyel - az év beszámolási időszakainak száma szerint. A fél évre, 9 hónapra és egy évre vonatkozó kifizetések a bemutatott képlet szerinti számítások mínusz a kifizetett előlegek.

Alkalmazandó díjak

A kataszteri értékű objektumok adóztatásánál a maximális adó mértéke 2%. A 2015 végéig tartó átmeneti időszakban a területi önkormányzatok rendeletével jelentősen csökkenthető.

Az árfolyam az objektum jellemzőitől és kategóriájától, valamint a területi hovatartozástól függ. Könnyű megtudni, hogy az Önt érdeklő régióban milyen kulcsok érvényesek – a részletes információkat a Szövetségi Adószolgálat hivatalos webhelye nyújtja.

IP az egyszerűsített adórendszerről: ingatlanadó

A jogalkotók megjegyzik, hogy az innovációk nem érintik az egyéni vállalkozókat. De nem mondható, hogy kizárólag az egyszerűsített vállalkozások adóterhe nő. Azok a vállalkozók, akik a kataszteri objektumok listáján szereplő ingatlanokat üzleti tevékenységben használnak, kissé eltérő rendszer szerint fizetnek adót. Az egyéni vállalkozók nem számítják ki az adót maguktól, mivel ők magánszemélyek. A felügyelőség ezt az IFTS rendelkezésére álló információk szerint maga teszi meg, és magánszemélyként írásban jelzi. A kiszámított fizetendő adó összegét a hirdetmény tartalmazza. Más szóval, a vállalkozók is fizetnek adótUSN alatti ingatlan. Csak a fizetés gyakorisága különbözik.

Egyéni vállalkozók esetében nem fizetnek előleget. Az adó befizetési határideje bejelentésre - az adóidőszakot követő év október 1-ig. Vagyis a 2015. évi IP adófizetést 2016. október 1. előtt kell átutalni.

Ingatlanadó az egyszerűsített adórendszerben: számítási példák

Nézzünk néhány példát az ingatlanadó kataszteri érték alapján történő kiszámítására.

1. példa: Egy moszkvai szervezet tulajdonában van egy, a kataszter szerint 50 250 ezer rubel értékű különálló épület, amelyben kereskedelmi tevékenység indul. Számítsuk ki az előleget: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 ezer rubel. Abban az esetben, ha a cég tulajdonában lévő helyiség iroda- vagy üzletház része, az adóalapot az épület kataszteri egészében szereplő értéke alapján kell meghatározni, és a számítást az elfogl alt terület arányában kell elvégezni..

2. példa: Egy LLC egy 102 négyzetméteres irodaterülettel rendelkezik Moszkvában – 5203 m². Határozzuk meg a helyiségek költségét a kataszter szerint: 650 800 / 5203102=12 758,33 ezer rubel. - évi adó 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 ezer rubel. – negyedéves előleg.

Különös figyelmet kell fordítani az adó felszámítására, ha az ingatlant megvásárolták vagy eladták. A vásárlás vagy eladás dátumától függetlenül,azt a hónapot tekintik befejezettnek, amelyben ez történt.

3. példa: Egy szervezet nem lakáscélú irodahelyiséget vásárolt, és február 25-én kitöltötte az összes dokumentumot. A régióban elfogadott adókulcs 1%. Az objektum kataszteri értéke 20 650 ezer rubel.

Az I. negyedévre fizetendő előleget számoljuk. Mivel az objektumot év eleje óta nem használták, határozzuk meg a teljes hónapok számát. Az épületet februárban vásárolták meg, ami azt jelenti, hogy 11 hónapja termelésben volt használva, ebből 2 hónapja az első negyedévben. H=1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 ezer rubel. - fizetés 1 negyedévre; H=1 / 420 6501% \u003d 51 625 ezer rubel. - kifizetés a 2. negyedévre. Így az ingatlanadót az egyszerűsített adórendszer alapján számítják ki.

Zárásként

A cégeknek kétszer is ellenőrizniük kell a kataszteri értékelés alapjául szolgáló információkat. Gyakran előfordul, hogy jogellenesen túlbecsülik a költségeket a helyiségek és épületek műszaki jellemzői közötti eltérés miatt, vagy olyan tárgyak listába való felvétele miatt, amelyek nem felelnek meg funkcionális hovatartozásuknak a szükséges jellemzőkkel. Például a raktárak tévesen azonosíthatók kereskedelmi vagy adminisztratív épületekkel. Egy ilyen tárgy kizárása a listáról és az adó újraszámítása csak bírósági határozattal lehetséges. Addig fizetni kell. Vegye figyelembe, hogy voltak már precedensek, és erős bizonyítékok jelenlétében a bíróság a fizetők javára döntött.

Ha a bíróság úgy dönt, hogy módosítja az objektum értékét aszerinta kataszterbe, attól az adózási időszaktól veszi figyelembe, amikor a megállapítás felülvizsgálata iránti kérelem benyújtásra került.