A készpénz nélküli fizetések alapvető formái: koncepció, típusok, osztályozás és dokumentáció

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Melyek a készpénz nélküli fizetés főbb formái? Biztos, hogy a tudásod nem terjed odáig? Mindeközben az általános fejlődéshez úgyszólván szükséges legalább egy elképzelés erről. A cikkben nemcsak a készpénz nélküli fizetés főbb formáit, hanem azok használatának elveit is figyelembe vesszük.

Koncepció

Mielőtt megértené a problémát, meg kell értenie, mi az. A banki tranzakciókat készpénz nélküli fizetésnek nevezzük, amelynek lényege a feltételes pénzformák átvitele egyik számláról a másikra. Más szóval, nincs közvetlen pénzváltás.

A készpénz nélküli fizetések a Bank of Russia-n vagy a hitelintézeteken keresztül történnek. A számlanyitás alapja jogszabály eltérő rendelkezése vagy más fizetési mód alkalmazása hiányában bankszámlaszerződés vagy levelezőszámla szerződés.

Általános szabály, hogy a cégek között nem készpénzes fizetésre kerül sor, legalábbhatvan ezer. Minden szervezethez csak egy folyószámla nyitható. Az egész szervezet nyitja meg, a tulajdoni forma nem lényeges, mert a folyószámla jogi személy státuszú és kereskedelmi alapon működik. Az ilyen számla tulajdonosa saját pénzeszközeit kezeli, és független kifizetőként jár el a költségvetésbe történő befizetéseknél. A számlatulajdonos egyéb szerződéseket is köthet a bankkal.

Folyószámlát olyan intézmény nyit, amely nem folytat kereskedelmi tevékenységet. Általában különböző állami szervezetek használnak ilyen fiókot. Figyelemre méltó, hogy egy ilyen számla tulajdonosa csak az anyaszervezet becslése szerint használhat fel pénzt.

Készpénz nélküli fizetés feltételei

Mielőtt megvizsgálnánk a készpénz nélküli fizetések főbb formáit, érdemes megemlíteni, hogy milyen feltételek mellett zajlanak:

1. Számlája egy banki szervezetnél. Ez mind közül a legfontosabb feltétel. A készpénz nélküli fizetések szabad lebonyolításához folyószámla nyitása szükséges. Ehhez fel kell venni a kapcsolatot a bankkal, ahol elmagyarázzák, milyen dokumentumokra van szükség.
2. Ügyeljen arra, hogy minden tranzakciót a bankon keresztül bonyolítson le, és a pénzt ugyanannak a banknak a számláin tartsa.
3. Csak akkor lehet fizetni, ha van pénz a számlán, és a tulajdonos kölcsönt vehet fel.
4. Minden kifizetést a megállapodás szerint kell teljesíteni.
5. A fizetőt értesíteni kell a számláján előforduló összes tranzakcióról.
6. Hazánk jogszabályai többről is rendelkezneka készpénz nélküli fizetések főbb formáit és fizetési típusait, ami azt jelenti, hogy további feltétel a választás szabadsága lesz. Egyszerűen fogalmazva, a bank nem korlátozhat az elszámolási formák megválasztásában, ezt csak a partnerszervezetek tehetik meg.
7. A fizetési dokumentumok szabványosítása. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy minden számítást fizetési dokumentáció alapján végeznek, amelyet viszont az általános szabályok és szabványok szerint állítanak össze. Minden elszámolási okmányt egyetlen nyomtatványon kell elkészíteni, és bizonyos részleteket kell tartalmaznia.

Elszámolási dokumentumok részletei

Már elmondtuk, hogy az Orosz Föderációban számos alapvető készpénz nélküli fizetési forma létezik, fentebb az elszámolási dokumentáció részleteiről is írtunk. De az előző fejezetben nincsenek konkrétumok, de közben tudni kell a részletekről.

Tehát a dokumentumoknak a következőknek kell lenniük:

1. Elszámolási bizonylat neve.
2. Fizetési típus.
3. A fizetési bizonylat száma és a kiállítás dátuma.
4. A befizető neve, adóazonosító jele, számlaszáma, a kifizető bankjának neve és címe. Itt fel kell tüntetni a bankazonosító kódot, az alszámla vagy a levelezőszámla számát is.
5. Fel kell tüntetni a pénz címzettjét, TIN-jét, számlaszámát, címét és a címzett bankjának nevét, BIC-jét, alszámla- vagy levelezőszámla számát.
6. A fizetés célját is meg kell írni.
7. A befizetés összegét számokkal és szavakkal is fel kell tüntetni.
8. Fizetési prioritás.
9. Bizonyos alkalmakkoraz arra jogosult személyek aláírása és pecsétje szükséges.

Fontos emlékezni arra, hogy az elszámolási dokumentumokban semmit nem lehet javítani. Az elszámolási dokumentumokat tíz napon belül benyújthatja, a kiállítás dátuma nem számít bele az időszakba.

A fő nem készpénzes fizetési módok széles választéka az Orosz Föderációban és a világon annak köszönhető, hogy az információs technológiák folyamatosan fejlődnek. Ez lehetővé teszi az elektronikus pénz használatát, és időt takarít meg.

A számítások lényege

A szervezet folyószámláján végzett műveletek az adósságkötelezettségek és követelések változásait mutatják, és a szervezeten belül tükrözik a bruttó nemzeti termék és a nemzeti jövedelem újraelosztását és elosztását.

Ha a bankok jól működnek, akkor a készpénz nélküli számlák hozzájárulnak:

1. A pénzeszközök forgalmának felgyorsítása érdekében.
2. Csökkentse a forgalomhoz szükséges készpénzt.
3. Gyorsabb fizetés.
4. A készpénzes fizetéshez szükséges nagyszámú bankjegy tárolásának, nyomtatásának és szállításának többletköltségének csökkentése.

Ez alapján látható, hogy a készpénz nélküli fizetés megszervezésének formái már régen felváltották a készpénzes tranzakciókat.

A hatályos jogszabály szerint a vállalkozások közötti készpénz nélküli tranzakciókat nemcsak a bankok, hanem a nem banki hitelintézetek is bonyolíthatják. Ami a bankokat illeti, a partner bankjainál nyitott levelezőszámlákon keresztül lépnek kapcsolatba egymással.

Elvek

Mielőtt továbblép a szervezeti formákrakészpénz nélküli fizetéseknél érdemes beszélni ezeknek a számításoknak az elveiről. Az ezeknek való megfelelés lehetővé teszi a követelményeknek és maguknak a számításoknak való megfelelést. A követelmények közé tartozik a megbízhatóság, az időszerűség és a hatékonyság.

A banki nem készpénzes fizetési módoknak csak hét alapelve létezik, és mindegyikről érdemes beszélni:

1. A kifizetések és elszámolások jogi szabályozása. Más szóval, mindennek meg kell felelnie a szabályozási keretnek. Ez az elv több szabályozó dokumentum meglétét feltételezi, amelyek szerint a számítást elvégzik. A fő jogalkotási források a Polgári Törvénykönyv, a Választottbírósági Törvénykönyv és a Polgári Perrendtartás.
2. Elszámolások lebonyolítása elsősorban bankszámlán. Mit jelent? A nem készpénzes fizetések fő formáit Oroszországban, mind a jogi személyek, mind a magánszemélyek között, azon a bankon keresztül hajtják végre, amelyben a számla nyílt. A kiszolgáláshoz az ügyfél és a bank között bankszámlaszerződés jön létre.
3. A likviditás fenntartása. Arról a szintről beszélünk, amikor a kifizetések zökkenőmentesek. Ennek az elvnek köszönhetően minden kötelezettség feltétel nélkül és egyértelműen teljesül. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a fizetőknek ismerniük kell a pénz beérkezésének pontos időpontját a kifizetések helyes megtervezéséhez.
4. A fizetőnek bele kell egyeznie a fizetésbe. Ennek az elvnek a megvalósítása fizetési eszköz, például fizetési megbízás vagy csekk, vagy speciális okirat-elfogadás használatával érhető el, amelyet a pénzeszköz átvevője bocsát ki. Egyébként a törvényelőírja a hozzájárulást nem igénylő pénzeszközök visszavonását. Ez magában foglalhatja az adók vagy más kötelező befizetések elmaradását.
5. Sürgős fizetés. A pénzeszközöket a szerződésekben meghatározott időkereten belül folyamatosan kell elkölteni. Ha nem tartják be a határidőket, akkor a pénzforgalom megzavarodik, ami előbb-utóbb fizetési válsághoz vezet. A sürgősség elve egyébként az elszámolási tranzakciókkal kapcsolatos banki kötelezettségek teljesítéséhez is köthető.
6. A számítások helyességének ellenőrzése. A felügyelet több típusra oszlik, de mindegyikre a „Számvitelről szóló” szövetségi törvény vonatkozik, vagyis a pénzügyi kimutatásoknak nyilvánosnak kell lenniük.
7. A vagyoni felelősség a szerződésben fogl altak be nem tartásáért. Bármely fél szerződésszegése polgári jogi felelősséget von maga után, amely kötbér és kártérítés fizetésében fejeződik ki.

Űrlaptartalom

Mielőtt lebontjuk a készpénz nélküli fizetéseket, azok felépítését és alapvető formáit, nézzük meg, mit tartalmaznak az egyes űrlapok.

Tehát a fizetési űrlap elemei:

1. Elszámolási bizonylat típusa.
2. Az információ továbbításának módja.
3. Dokumentumfolyam.

Fizetési űrlap

Elérkeztünk tehát a lényeghez. Tehát a készpénz nélküli fizetés fő formái a következők:

1. Fizetési megbízások.
2. Csekk.
3. Akkreditív.
4. Elszámolások a behajtáshoz.
5. Egyéb kifizetések, amelyeket a törvény és aa banki gyakorlatban használatos.

Mivel ezek a módszerek a készpénz nélküli fizetés fő formái, közös jellemzőkkel kell rendelkezniük. És ezek:

1. A banki műveletek végrehajtásával kapcsolatos kötelezettségek nem megfelelő teljesítéséért vagy elmulasztásáért közvetlenül a banki szervezetet terheli a felelősség.
2. A különféle elszámolási módok feltételeit, formáját, tartalmát, valamint a lebonyolítási eljárást nem csak a törvény, hanem a banki szabályok is szabályozzák.

Egyébként a készpénz nélküli fizetések főbb formáinak jellemzői nagyon hasonlóak ezeknek a számításoknak az elvéhez, ezért nem térünk ki részletesen. Jobb, ha elmondja a készpénz nélküli fizetési módok mindegyikét.

Fizetési megbízás

Ez az elszámolási okirat neve, amelyet egy bizonyos nyomtatványon állítanak ki. Tartalmazza a tulajdonos utasítását a kibocsátó banknak, hogy utaljon át bizonyos összeget a címzett számlájára. Utóbbinak egyébként ebben és másik bankban is lehet számlája.

A fizetési megbízást leggyakrabban négy példányban adják ki. Az egyiket a fizető kézhez kapja, az okmányt a bank lebélyegzi, ami azt jelenti, hogy a megbízás egyenértékű az elszámolási bizonylat átvételéről szóló nyugtával.

Ha a számítás ezen űrlap szerint történik, akkor a bank vállalja, hogy a számlatulajdonos nevében a jogszabályban vagy szerződésben előírt határidőn belül a megadott adatokon pénzt utal át a címzett részére. A kibocsátó bank kötelezettségei a bankbetét- vagy bankszámlaszerződés megkötését követően jelennek meg. Emiatt az intézménynek meg kell felelniefizetési meghagyás minden esetben. A törvény csak két kivételt tartalmaz:

1. Nincs pénz a tulajdonos számláján.
2. A fizetési megbízás formája és tartalma nem felel meg a szabályoknak és a jogszabályi előírásoknak.

A pénzügyi intézménynek pénzt kell utalnia a kedvezményezett bármely bankban vezetett számlájára. A pénzeszközök átutalásakor a szervezet egyszerre két kötelezettséget teljesít:

1. Teremelés a tulajdonos számlájáról.
2. Lehetővé teszi a pénz átutalását a címzett adataihoz.

Figyelemre méltó, hogy a kötelezettség csak akkor teljesül, ha a pénz jóváírásra került a címzett számláján. Ennek oka az a tény, hogy a bank nem csak saját, hanem az általa az elszámolásokba bevont jogalanyok tetteiért is felelős.

Most melyek a készpénz nélküli fizetés főbb formái? És az első dolog, ami eszünkbe jut, az a fizetési meghagyás. Mindez ennek a fizetési módnak a népszerűsége miatt, mivel magánszemélyek és jogi személyek fizetésére is használható.

Akkreditív

Oroszországban a készpénz nélküli fizetési módok között igen népszerű az akkreditíves elszámolás. A Polgári Törvénykönyv 867. §-a kimondja, hogy az a bank, amely a tulajdonos nevében jár el az akkreditív megnyitásakor, vállalja:

1. Kifizetés a pénz címzettjének.
2. Felhatalmazást ad egy másik banknak, hogy kifizetéseket hajtson végre a kedvezményezettnek, vagy fogadjon el, fizessen vagy engedményezzen váltót.
3. Váltó kibocsátása, fizetése vagy elfogadása.

Fontosne feledje, hogy a kibocsátó bankra minden joggal és kötelezettséggel a végrehajtó bankra vonatkozó szabályok vonatkoznak.

Az akkreditíves fizetés nem olyan elterjedt, mint korábban, de ennek ellenére továbbra is a leginkább garantált fizetési mód és a legelfogadhatóbb fizetési mód.

Az akkreditív kapcsolatok meglehetősen összetett szerkezetűek, mivel a kibocsátó banknak több jogviszonya van különböző szervezetekkel. Ez:

1. Fizető.
2. A vonzott bank.
3. Végrehajtó bank.
4. Kedvezményezett vagy címzett.

Az érintett bankok azok, amelyeket a kibocsátó bank bevont az elszámolásokba. Ilyen intézmény lehet az a szervezet, amelyben a fizető számláját nyitják, bár bizonyos esetekben nem létezik. Ebből kiderül, hogy a bankszámlaszerződés ebben az esetben nem minősül akkreditív-kötelezettség keletkezésének alapjának.

Gyűjtemény

Ha azt mondják, írja le a készpénz nélküli fizetés főbb formáit, ne feledkezzünk meg a pénzátutalások olyan módjáról, mint a beszedés. Ami? Ez a fizetési mód kötelezettségeket ír elő a bank számára a címzett kezdeményezésére történő fizetési átvétel végrehajtásával kapcsolatban.

A beszedési elszámolások eljárását olyan jogszabályok szabályozzák, amelyek nem mondanak ellent a banki szabályoknak. A beszedési művelet annyiban különbözik, hogy nem a kifizető, hanem a pénz átvevője folyamodik a bankhoz. Emiatt elfogadták a „terhelési átutalás” nemzetközi elnevezést. Amikor a számítások érvényesekgyűjtés alapján? Csak két esetben: ha erről a címzett és a fizető megállapodik, és ha jogszabály ilyen számítást ír elő.

A bankban a készpénz nélküli fizetés fő formája a következő: a címzett a pénzintézethez fordul azzal az utasítással, hogy az előírt formában küldjön fizetési felszólítást a befizetőnek. A követelés formáját a kiválasztott elszámolási dokumentum befolyásolja.

A következő dokumentumok érvényesek az inkasszóra:

1. Befizetési kérelem elfogadás nélkül.
2. Fizetési kérelem elfogadással.
3. Beszedési rendelés.

Csekk

Az Orosz Föderáció 23 fő nem készpénzes fizetési formája közül kiemelkedik a csekk. Így nevezik azokat az értékpapírokat, amelyek a csekk kiadójának a banknak adott megbízását tartalmazzák, hogy a csekk tulajdonosának egy bizonyos összeget állítson ki. Ezt az értékpapírt általában áruk vagy szolgáltatások fizetéseként bocsátják ki. Fontos megjegyezni, hogy a csekk kiállítása nem szünteti meg azt a pénzbeli kötelezettséget, amelyre vonatkozóan azt kiállították.

Csak az a bank lehet csekk befizetője, ahol a fiókban van pénz. Szükséges, hogy a pénz tulajdonosa szabadon rendelkezhessen velük. A csekket nem vonhatja vissza, ha a bemutatási határideje lejárt. Ezen a ponton kívül a jogszabály szabályozza az eljárást, valamint a csekkek alkalmazásának feltételeit. Minden le van írva hazánk Polgári Törvénykönyvében.

A csekken történő fizetéshez megállapodást kell kötni a két fél között, vagy a megfelelő feltételt bele kell írni a pénzintézettel kötött szerződésbe. Egy ilyen dokumentum alapján a tulajdonos csekkfüzetet kap, amelya bank előírásai és a csekk részleteire vonatkozó jogszabályok szerint készült. Külön számlát nyithat, amelyről a megfelelő formátumú kérelem benyújtása esetén az összeget levonják.

A csekk kifizetésére csak az azt kibocsátó hitelintézet jogosult, és ez a tulajdonos költségére történik. Általában bankközi elszámolásokhoz használják, ha van levelezőszerződés.

A csekk befizetőjének mindenképpen ellenőriznie kell a csekk eredetiségét, valamint a kiállító számlavezetési jogosultságát. Ha a fizetőnek veszteségei vannak amiatt, hogy hamisított vagy ellopott csekkel fizetett, akkor azt a baj okozója téríti meg.

A csekket kifizető személynek jogában áll a csekket átadni neki a fizetés megérkezéséről szóló nyugtával együtt. Ez a dokumentum nemcsak megnövelt fizetési garanciákat nyújt, hanem egyéb előnyökkel is jár. Köztük:

1. Visszavonhatatlan.
2. Egyenértékű lehetőségek a biztonsággal.
3. Ajándék- és megrendelési csekkeket a csekk tulajdonosától más személyre is át lehet adni.
4. A csekk tulajdonosa átadhatja a csekket beszedés céljából a banknak.
5. Részleges vagy teljes fizetési garancia.
6. A csekk birtokosa visszautasítás esetén pénz kifizetését követelheti tőle.

Mint látható, a számvitel nem tanulható meg fél óra alatt, de érdemes többet költeni. Ne felejtsük el, hogy minél többet fejlődik az ember, annál értékesebbsorban, magának.