Fizetések akkreditívvel: konstrukció, előnyei és hátrányai

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az akkreditív fizetési mód nem készpénzes eszköz. A bank, amelynek ügyfele a vevő (vagy importőr) írásbeli kötelezettsége, hogy egy bizonyos eladónak (vagy exportőrnek) meghatározott összeget fizessen. A feltételeknek megfelelően megállapodott a fizetés időpontjáról és összegéről is.

Koncepció és lényeg

Vizsgáljuk meg az akkreditíves elszámolások lényegét és a résztvevők közötti interakció sémáját.

Akkreditív - fizetési mód külföldi és belföldi településeken egyaránt. Különféle megnövekedett kockázatot jelentő tranzakcióknál használják (például vállalkozó, szerződés teljesítése, termékminőség, késedelem, nem fizetés), mert csökkenti azokat.

Elszámolási felek

Tekintsük az akkreditíves elszámolások főbb szempontjait és a köztük lévő interakciós sémákat.

A települések fő szempontjai közül a következő típusokat különböztetjük meg.

Megbízó (importőr) – megbízást ad be bankjában akkreditív megnyitására és a fizetés fedezésére szolgáló pénzeszközökreexportőr. Az importőr jogosult bankjától kártérítést követelni a pénzintézet hanyagságából vagy mulasztásából eredő veszteségek fedezésére. Az importőrnek kell fedeznie az exportőrnek fizetett összegeket, valamint az esetleges költségeket és jutalékokat.

Az importőr bankja (nyitó bank) az importőr írásbeli megbízása alapján akkreditívet alakít ki, amelyben vállalja, hogy az akkreditív kedvezményezettje által benyújtott dokumentumokat önállóan fizeti, amennyiben annak feltételei találkoztak. A bank nem elemzi a tranzakció lefolyását, hanem a benyújtott dokumentumok alapján dönt a fizetésről vagy az elutasításról.

Közvetítő bank (tanácsadás, tárgyalás, visszaigazolás), amely az akkreditív feltételeitől függően a következő funkciókat tudja ellátni:

1. Értesítő bank - tájékoztatja a kedvezményezettet az akkreditív megnyitásáról, és közvetítőként jár el a nyitó bank és az exportőr közötti levelezésben. Nem köteles fizetni az akkreditívet.
2. Banki egyeztetés: értesíti és ellenőrzi a dokumentumok megfelelőségét, a megbízó, azaz az importőr bankja nevében jár el.
3. Akkreditívet visszaigazoló bank, amely kötelezettséget vállal a kedvezményezett felé.

Az exportőrnek nincsenek kötelezettségei, az akkreditívnek megfelelően nyújtja be a dokumentumokat, és fizet értük.

Az akkreditívek fő típusai

Tekintsük az akkreditíves elszámolásokat, az interakció ezen formájának sémáját és típusait.

Akkreditív megosztáskülönféle kritériumok szerint. Az alább felsorolt tételek némelyikét széles körben használják nemzetközi tranzakciókban.

Akkreditívek elkülönítése a nyitó banki kötelezettségek szempontjából:

• Fellebbezési akkreditív: a bank fenntartja a jogot, hogy kötelezettségeit a kedvezményezett beleegyezése nélkül törölje vagy módosítsa a közvetítő bank dokumentumainak elismeréséig.
• Visszavonhatatlan akkreditív: nem módosítható vagy törölhető az összes érintett fél hozzájárulása nélkül. A módosítás érvénytelen, ha valamelyik fél nem ért egyet vele.

Akkreditív szétválasztása fizetési mód szerint:

• Készpénzes akkreditív: a fizetés azonnal megtörténik, miután az exportőr benyújtotta a dokumentumokat.
• Halasztott fizetésű akkreditív: a bank vállalja, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok bemutatása esetén halasztott fizetést teljesít (például a feladástól számított 30 napig). érvényesség.
• Egy esedékességhez kapcsolódó akkreditív, amely arra kötelezi a bankot, hogy munkaszüneti napokon fogadja el a fizetéseket. A jóváhagyást követően az akkreditív lejár, és váltja fel váltókötelezettség.
• Tárgyalólevél - a nyitó bank feljogosítja a közvetítő bankot arra, hogy ellenőrizze a dokumentumok akkreditívnek való megfelelését és a kedvezményezett részére történő kifizetést.

Az akkreditív szétválasztása a közvetítő bank szerepe miatt:

• Megerősített akkreditív – egy visszaigazoló bank került az importőr bankja által megnyitott akkreditívhez.
• Ismeretlen akkreditív – az akkreditív típusa,amelyet a közvetítő bank nem erősít meg, és az exportőrt csak az adós bank fizeti.

Egyéb fajok

Egyéb akkreditívek a következő típusúak lehetnek:

• készenléti akkreditív (fedezet) olyan bankgarancia, amely kötelezi a kedvezményezettet az előírt összeg kifizetésére, ha a fizető a felek között megállapodott határidőn belül nem fizetett előleget, vagy nem teljesíti a hitelező által biztosított egyéb kötelezettségeit. az akkreditív;
• a rulírozó akkreditív ugyanazon termék egymást követő, ismétlődő, hosszú időn keresztül történő szállítására vonatkozik;
• akkreditív sorban - a vevő import akkreditívet nyit meg egy adott kedvezményezett számára, és az export akkreditívből származó bevétel biztosítja az importhitel kifizetését.

Előnyök

Vizsgáljuk meg az akkreditíves elszámolás előnyeit és a felek közötti interakció sémáját.

Előnyök az eladó vagy exportőr számára:

• minimalizálja az ügylet kereskedelmi kockázatát, vagyis az áru átvételének megtagadása és az importőrtől való fizetés hiányának kockázatát;
• a tranzakció megengedhető finanszírozása akkreditív átutalásával a szállítónak;
• lehetőség a kintlévőségek esedékességig történő leszámítolására és a fizetés egy előre meghatározott napon történő biztosítására.

Előnyök a vevő vagy az importőr számára:

• szállítási kockázatok minimalizálása;
• a határidők átszegésének lehetetlensége;
• védelem az indokolatlan fizetés ellenadósság.

A folyamat működése

Vizsgáljuk meg az akkreditíves elszámolások lehetséges lehetőségeit és lényegét. A séma így néz ki:

1. Kapcsolatfelvétel az importőr és az exportőr között, és akkreditív létrehozása az áruk fizetési módjaként.
2. Az importőr tájékoztatja a bankot az exportőrnek szóló akkreditív megnyitásáról, és pénzügyi fedezetet nyújt.
3. Az importőr bankja értesíti az exportőr bankját (közvetítő bank) az akkreditív megnyitásáról, és utasítja, hogy értesítse az exportőrt.
4. A közvetítő bank ellenőrzi az importáló bank által közölt akkreditív hitelességét, majd továbbítja az exportőrnek.
5. Az exportőr az akkreditív feltételeinek megfelelően küldi el az árut és állítja ki a dokumentumokat.
6. Az exportőr dokumentumcsomagot nyújt be a banknak az akkreditív feltételeinek megfelelően.
7. Az exportőr bankja ellenőrzi a dokumentumokat (szám és típus), és elküldi az importőr pénzintézetének.
8. Az importőr bankja ellenőrzi a bizonylatok helyességét, ha azok rendben vannak, a befizetést az exportőr bankjába, a bizonylatokat az importőrnek küldi.
9. A beérkezett fizetés jóváírásra kerül az exportőrnél.

Az akkreditíves elszámolások rendszerének fő elemei

Az akkreditív megnyitására vonatkozó megbízásnak a következő tételeket kell tartalmaznia:

• a rendelés leadásának helye és dátuma;
• kedvezményezett;
• Akkreditív összege;
• az akkreditív érvényességének dátuma és helye;
• fizetés helye (nyitó bank vagy küldő bank);
• fizetési mód;
• részszállítások (engedélyezett, tilos);
• Berakodás helye és rendeltetési helye;
• termékleírás;
• mennyiség;
• ár és alapja (az Incoterms szerint);
• különleges elszámolási feltételek;
• fizetéshez szükséges dokumentumok;
• áruszállítási határidő;
• dokumentum benyújtási ideje;
• banki költségek;
• akkreditív típusa;
• fizető számlaszáma;
• pecsét és aláírások.

Elszámolási rendszer exportőr szemszögéből

Tekintsük az akkreditíves elszámolások eljárását és az exportőr interakciós sémáját.

Az akkreditív a preferált fizetési mód az exportőr számára, mert azt a banknak kell fizetnie, nem az importőrnek. Ha az exportőr betartja az akkreditív feltételeit, akkor az importőr helyzetétől és pénzügyi helyzetétől függetlenül megkapja a kifizetést. Az exportőr a kiszállítást és a dokumentumok bankhoz történő benyújtását követően kapja meg a fizetést.

Az akkreditív megvédi az exportőrt az ügylettől való elállástól vagy az áru átvételének megtagadásától. Ez lehetővé teszi az exportőr számára, hogy hitelt kapjon az áruk előállításának finanszírozására, amelyet akkreditívvel biztosítanak.

Halasztott fizetés esetén forfaiting és előtörlesztés is igénybe vehető.

Az akkreditív előnyös fizetési mód az exportőr számára, ha minden feltételnek megfelel. Ha az exportőr olyan dokumentumokat nyújt be, amelyekben ellentmondásosadatot vagy hiányosságot találnak, például fuvarlevél-készlet hiányát, a kérésre kiállított okmányokban a szükséges visszaigazolásokat, vagy a fuvarlevelek szennyeződését, akkor az exportőrnek történő fizetés visszatartásra kerül. Az exportőr által a dokumentumok benyújtásakor elkövetett egyéb hibák a következők:

• dokumentumok hibás címkézése;
• a berakodás és a rendeltetési hely helytelen megjelölése;
• akkreditív be nem tartása;
• áruleírás a dokumentumokban;
• nincs további dokumentum a szövegben.

Az akkreditív időigényes fizetési mód, nemcsak a vonatkozó dokumentumok gondos elkészítése miatt, hanem az akkreditív, a szerződés feltételeinek és az összhangnak részletes áttekintését is igényli. a vevő és az eladó között, valamint a rendelkezések ellenőrzése a tájékoztatás és az ellentmondások tekintetében.

Fizetési rendszer az importőr szemszögéből

Tekintsük az akkreditíves elszámolásokat és az importőrrel kapcsolatos interakciós sémát.

Akkreditív használatával az importőr megköveteli az exportőrtől a vonatkozó dokumentumok benyújtását és az akkreditív összes feltételének teljesítését. A megfelelő dokumentumok és áruszállítási feltételek kiválasztásával az importőr szabályozza a tranzakció menetét. Az akkreditív feltételeinek meghatározásával az importőr garanciát vállal a szerződés megfelelő teljesítésére, de ez nem védi meg őt attól, hogy az exportőr elálljon a szerződéstől.

Az akkreditív néha megköveteli az importőrtől pénzügyi források elkülönítését a megállapodás megkötése előtt – előleget. Ez azonban nem így vanfeltételekhez köti a fizetést az exportőr felé. Ha az importőr fizetési módként elfogadja az akkreditívet, az kedvezőbb helyzetbe hozza őt, mint a megrendelés teljesítése előtti feltétel nélküli fizetési átutalás esetén. Az akkreditív fizetési módként történő igénybevételének kedvezőtlen oldala az exportőr szerződéses teljesítési garanciájának hiányában a szállítást megelőző saját pénzügyi források bevonása. Egyes bankok megkövetelik az importőrtől, hogy az akkreditívben feltüntetett összegnél többet fizessen az árfolyamkülönbségek biztosítása érdekében. Kifizetheti számláját hitelkerettel, de a banknak el kell fogadnia ezt a fizetési módot.

Ikmányos fizetési űrlap: alkalmazási területek

Nézzük meg az akkreditív elszámolási sémáját.

Feltételes, visszavonhatatlan okmányos fizetési módot tartalmaz, amely biztosítja a tranzakcióban részt vevő mindkét fél érdekeit. Az akkreditív a bank kötelezettsége.

A külkereskedelmi okmányos akkreditív az importőr bankjának írásbeli kötelezettsége az exportőr követeléseinek megfizetésére az áruk leszállításáról szóló okmányok benyújtása ellenében. Az ilyen számítások során az ügyfél egy importőr, aki kéri a bankját, hogy nyisson akkreditívet az exportőr számára.

Az akkreditív okmányos elszámolási rendszer előnyei a következők:

• Átlátható szabályok és biztonságérzet. A bank az importőr (vevő) kérésére akkreditív megnyitásával vállalja, hogyfizet a kedvezményezettnek (exportőrnek, eladónak) egy bizonyos összeget. A kedvezményezett köteles az akkreditív valamennyi feltételét teljesíteni, azaz a megadott időpontban el kell küldenie az árut, vagy teljesítenie kell a szolgáltatást, és az akkreditív feltételeinek megfelelően a szükséges kereskedelmi dokumentumokat a bank rendelkezésére bocsátani. Az akkreditívet megnyitó bank kötelezettsége az okirat feltételeiből következő időpontban válik esedékessé.
• A tranzakció biztonságának biztosítása. Az importőr biztos abban, hogy a fizetés csak olyan dokumentumok alapján történik, amelyek megerősítik a kereskedelmi szerződés megfelelő végrehajtását az akkreditív feltételeinek megfelelően.
• Kockázatminimalizálás. Az eljárás lehetővé teszi az adásvételi tranzakciókból adódó kockázat minimalizálását.
• Rugalmasság. A feltételeket személyre szabhatja az ügylet sajátosságainak és az érvényessége alatti változtatási lehetőségnek megfelelően.
• Különböző típusok és formák széles választéka: közönséges akkreditívek, készenléti akkreditívek, import és export akkreditívek, akkreditívek a belföldi kereskedelemben.

Cégeknek ajánlott okmányos formanyomtatvány:

• belföldi vagy külkereskedelemre szakosodott;
• beszállítók (exportőrök) és címzettek (fizetők).

Ezt az elszámolási formát kereskedelmi ügyleteknél feltételként használják.

Az okmányos akkreditív elszámolási konstrukció egy olyan fizetési elszámolási forma, amely kiküszöbölheti mindkét szerződő fél működési kockázatát. Ez a tény korlátozhatja a beszedés kockázatát és az exportőr fizetésének kockázatát, mivel a pénzeszközöket bemutatáskor kapja megaz akkreditívnek megfelelő dokumentumokat. Az importőr ezzel szemben jelentősen csökkentheti termék- és minőségi kockázatát, ha azt kéri, hogy a dokumentumok tartalmazzák az általa vásárolt árukra vonatkozó részletes specifikációkat. Ha az akkreditívet egy helyi bank visszaigazolja, az országkockázat is csökkenthető.

Az akkreditív okmányos formái között szerepel:

• Visszavonható akkreditív. Az elszámolási séma a következő: ezeket az elszámolásokat a nyitó bank bármikor módosíthatja vagy törölheti a kedvezményezett előzetes értesítése nélkül, esetenként akár akarata ellenére is, a dokumentumok elfogadásáig.
• Visszavonhatatlan akkreditív - a bank fizetési kötelezettsége, ha az exportőrnek az előírt határidőn belül be kell nyújtania a szükséges dokumentumokat. A feltételek módosítása csak a tranzakcióban részt vevő valamennyi fél hozzájárulásával történhet. Csak ez a fajta akkreditív biztosítja teljes mértékben az exportőr érdekeit.

Milyen dokumentumokat használnak a számításokhoz

Vegyük fontolóra a használt munkafolyamatot. Az akkreditív elszámolási rendszer a következőket tartalmazza:

• kereskedelmi fiók;
• biztosítási dokumentumok;
• származási bizonyítvány;
• tengeri fuvarlevél;
• nyugta;
• vasúti fuvarlevél másodpéldánya;
• légi fuvarlevél;
• autószámla.

Elszámolási konstrukció a közlekedési társaság figyelembevételével

A nemzetközi kereskedelem folyamatosan különféle típusú kockázatokkal jár. A kereskedő aggódik, hogy a vásárló kifizeti-e a szükséges összegetösszeg, a vásárló aggódik amiatt, hogy az eladó elküldi-e az árut. Emellett egyikük sem hajlandó további kockázatnak kitenni saját vállalkozását.

Ez a nézeteltérés volt az előfeltétele egy olyan eszköz megjelenésének, amely mindkét fél számára garantálja a szerződéses kötelezettségek teljesítését.

A közlekedési vállalat jelentős szerepet játszik az akkreditív elszámolási rendszerében.

Az akkreditívek minden típusú termék importálására szolgálnak, ha szállítócégeket vesznek igénybe.

A banki akkreditív fő előnye az lesz, hogy garanciát nyújt az áruk szállítására és fizetésére. Ehhez egy harmadik fél részvétele szükséges, amely mind a gyártó, mind az ügyfél számára figyelemmel kíséri az ügylet feltételeinek teljesítését. A szabály az, hogy a kezes nemzetközi bankszervezet. A nemzetközi gyakorlatban is széles körben alkalmazzák az egyidejűleg vonzó banki struktúrákat - a küldő és az ügyfél állam bankjait.

Következtetés

Az akkreditív értelmében megértse a bank írásbeli kötelezettségét, hogy bizonyos összeget fizessen be az időben benyújtott dokumentumokért, a megállapodás szerinti feltételekkel összhangban. Ez a nemzetközi és országos elszámolások legelterjedtebb formája, amely minden szerződő fél érdekeit biztosítja.