Adólevonás egyéni vállalkozóknak: hogyan lehet igényelni, hol lehet igényelni, fő típusok, szükséges dokumentumok, a bejelentés szabályai és a megszerzés feltételei

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az orosz jogszabályok valódi lehetőséget biztosítanak az egyéni vállalkozó után fizetett adó egy részének visszatérítésére. De gyakran az üzletemberek egyáltalán nem tudnak erről a lehetőségről, vagy nem rendelkeznek elegendő információval a megvalósítás módjáról.

Kaphat-e adókedvezményt egyéni vállalkozó, milyen kedvezményeket biztosítanak az orosz törvények, és milyen feltételekkel lehet regisztrálni? Ezeket és más kérdéseket ebben a cikkben tárgyaljuk.

Az adólevonás fogalma

Ez egy bizonyos összeg, amely csökkenti az adóalapot. Egyszerűen fogalmazva, ez minden fizikai joga. Oroszország magánszemélyei és egyéni vállalkozói az elhatárolt jövedelemadó összegének csökkentésére. De ahhoz, hogy ezeket ki lehessen adni, bizonyos, a hatályos jogi normák által előírt feltételeknek teljesülniük kell. Nagyon fontosolyan adórendszere van, amelyet egy üzletember használ.

Nincs joga levonásra

Érdemes megjegyezni, hogy nem minden vállalkozó tudja igénybe venni ezt a kedvezményt. Pályázni csak annak van joga, aki 13 százalékos adókulcsot fizet. Ez azt jelenti, hogy ebbe a csoportba nem tartoznak az egyszerűsített adózási rendszert (STS) és az imputált jövedelem egységes adóját (UTII) alkalmazó egyéni vállalkozók. Az egységes agráradót (ENSH) igénybe vevő vállalkozók nem vehetik igénybe a személyi jövedelemadó-kedvezményt. A szabadalom felhasználása ezen adókedvezmény alkalmazását is kizárja.

Így a jogszabály nem teszi lehetővé a levonás igénybevételét a különféle egyszerűsített adózási rendszereken dolgozó vállalkozók számára. Ha azonban az egyéni vállalkozó tevékenységét munkavállalói tevékenységgel ötvözi, akkor a második esetben jogosult az SZJA adóalap csökkentésére.

Az egyéni vállalkozó adólevonása a vonatkozó jogszabályok szerint történik, mint a magánszemély esetében. Ez a szabály akkor érvényes, ha a személy hivatalosan be van jelentve, és a bevétele után személyi jövedelemadót kell fizetni.

Adólevonás típusai

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve adójogszabályának fő kodifikált NPA-ja a következő típusokat írja elő:

1. Normál (az állampolgárok kiváltságos kategóriái használhatják őket), valamint a gyermekek utáni levonások. A következőméretkülönbség:

• 500 RUB – a Szovjetunió hősének státusza;
• 1400 RUB – az első és második gyermek esetében, örökbe fogadott vagy született;
• 3000 RUB - a harmadik gyermeknek, a Nagy Honvédő Háború fogyatékos veteránjainak és a csernobili atomerőmű balesetének felszámolóinak;
• 6000-12000 dörzsölje. – azoknak a szülőknek és gyámoknak, akiknek gyermekei iskolában és más oktatási intézményben tanulnak.

2. Társadalmi. Ez egy lehetőség az oktatásra (gyermek vagy saját), adományok, biztosítási és nyugdíjjárulékok visszatérítésére. Ezen túlmenően a szociális levonás lehetővé teszi az SZJA-alap csökkentését az egészségügyi szolgáltatásokra fordított összeggel.

Tehát, ha az adózó egyetemen tanul (képzési formától függetlenül), akkor élhet a kérdéses kiváltsággal. A következő pontok fontosak:

• az adózó nevében oktatási intézménnyel kötött megállapodás megléte;
• a tandíj befizetését igazoló dokumentum megléte.

A maximális visszatérítés 120 000 rubel

Az adózó a gyermekek nappali tagozatos oktatásáért is visszatérítést kaphat. Ebben az esetben ugyanazoknak a feltételeknek kell teljesülniük. De fontos, hogy a gyermeket csak nappali tagozaton képezzék. A visszaküldendő maximális összeg 50 000 rubel. tanulónként.

Lehetőséget biztosít a személyi jövedelemadó és a kezelések adóalapjának csökkentésére, mind a saját, mind a gyermekek, szülők vagy házastársak ellátása után. Dokumentumok szükségesek - az egészségügyi intézményekben nyújtott szolgáltatások kifizetésének tényei, gyógyszerek ésegészségbiztosítási díjakat is.

A levonás összege nem lehet több 120 000 rubelnél.

3. Ingatlan. Ingatlannal lebonyolított tranzakciókhoz, beleértve az ingatlanvásárlást és -építést is. Az egyéni vállalkozó magánszemélyként lakásvásárláskor adókedvezményt adhat. A lényeg, hogy legyen olyan bevétele, amiből 13%-ot vonnak le adó formájában. A maximális visszatérítés összege nem haladja meg a 260 ezer rubelt. Az ingatlan maximális értéke, amelyből adó-visszatérítést kaphat, 2 millió rubel. Jelzáloghitel igénylésekor ez az összeg 3 millió rubelre nő.

Az üzletember is kaphat adó-visszatérítést egy lakás után, ha azt abból a célból vásárolta, hogy későbbi szakmai tevékenysége során használja. Ezt bizonyítja a Pénzügyminisztérium 03-11-11/21776. számú magyarázata.

4. Szakmai. Azaz egyéni vállalkozók adókedvezménye az adott tevékenység során felmerült kiadások után. Az ilyen típusú juttatás igénybevételéhez a költségeket igazoló dokumentumokra van szükség: számlákra, csekkekre, szerződésekre stb. Ha ilyen pénzügyi bizonyítékot nem lehet bemutatni, az egyéni vállalkozó a teljes összeg 20%-ának megfelelő szakmai levonást alkalmazhat. tevékenységekből származó bevétel.

5. Beruházás. Adókedvezmények hosszú távú projektekbe befektető egyéni vállalkozók számára. Az átvételhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:

• értékpapírokból származó nyereség;
• nyitás és befizetésegyéni befektetési alapszámlát, valamint az ezen a számlán elhelyezett pénzeszközökből származó bevételt.

Visszatérítés online pénztár vásárlása esetén

A külön pont egy viszonylag új típusú juttatás, amelyet az orosz vállalkozók 2018.01.01-től vehetnek igénybe. A fent bemutatott típusoktól eltérően ez az adólevonás az UTII-t, STS-t, beleértve a szabadalmakat használó egyéni vállalkozók számára is elérhető.

Az adóalap csökkentésének felső határa 18 000 rubel. (pénztáronként). Ebben az esetben a következő követelményeknek kell megfelelni. Fizetés:

• szerepelnie kell a Szövetségi Adószolgálat hivatalos nyilvántartásában;
• regisztrálni kell.

Szükséges dokumentumok

Az egyéni vállalkozók szokásos adólevonásának megszerzéséhez szükséges dokumentumok készlete változhat attól függően, hogy az üzletember melyik állampolgári kategóriához tartozik, valamint attól, hogy milyen típusú juttatásban kíván részesülni.

Tehát annak érdekében, hogy a gyermekek tanulmányozására visszatérjen az illetékes hatóságokhoz, meg kell adnia:

• születési anyakönyvi kivonat, gyermek örökbefogadása;
• dokumentum a házasság állami bejegyzéséről;
• oktatási intézmény igazolása arról, hogy az illető nappali tagozatos hallgató;
• közoktatási intézménnyel kötött megállapodás;
• fizetést igazoló pénzügyi dokumentumok;
• 3-as személyi jövedelemadó bevallása.

Az ingatlanlevonás igénybevételéhez egyéni vállalkozónak kell biztosítaniaa következő dokumentumcsomagot:

• TIN;
• útlevél;
• bevallás 3 személyi jövedelemadó;
• kivonat az Egyesített Államból. egyéni vállalkozók nyilvántartása;
• 2-szja-igazolás;
• adózói regisztrációs igazolás;
• az ingatlan tulajdonjogának átruházásáról szóló szerződés;
• a felmerült költségeket igazoló dokumentum.

Egyéni vállalkozó szakmai adókedvezményéhez egy kitöltött 3-NDFL nyomtatvány, valamint a felmerült költségeket igazoló jelentés szükséges.

Befektetési megtérülés feldolgozása:

• bevallás 3-as személyi jövedelemadó formájában;
• 2-NDFL;
• egy befektetési számla megnyitását és az azon elhelyezett pénzeszközök összegét igazoló dokumentum.

Hogyan kaphat adókedvezményt egy egyéni vállalkozó?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében a visszaküldési időszak egy hónap a kérelem illetékes hatóság általi kézhezvételétől számítva. De ami a jövedelemadó bevallásának időzítését illeti, a kódex nem rendelkezik ezekről. A gyakorlatban a visszatérítési időszak meghaladja az egy hónapot.

Miután az adóhatóság megkapta a kérelmezőtől a teljes dokumentumcsomagot, megkezdődik az ellenőrzés. A törvénynek megfelelően három hónapot szánnak rá. Ebben az időszakban az ellenőrzés dönt az egyéni vállalkozók adókedvezményének lehetőségéről vagy annak lehetetlenségéről.

Pozitív döntés után a pénzeszközök átutalásra kerülnek a számlára, melynek részleteit a kérelemben jelezzük.

Hova menjünk?

A személyi jövedelemadó-kedvezmény igényléséhez a vállalkozónak fel kell vennie a kapcsolatot a regisztrációs hely szerinti adóhivatallal. Ott kitöltik a levonási kérelmet, és rendelkezésre bocsátanak minden szükséges dokumentumcsomagot.

Emellett jelenleg az Állami Szolgálatokon és a multifunkcionális központokon keresztül is lehet jelentkezni.

Szja-visszaigénylési határidő

Nem kell megvárnia az adóbevallás benyújtásának határidejét, hiszen ezt bármikor megteheti. De ami a legfontosabb – legkésőbb három éven belül az adózó által visszafizetni kívánt adó megfizetésének időpontjától számítva.

Következtetés

Így, ha egy egyéni vállalkozó nem használja az egyszerűsített adórendszert, az UTII-t vagy a szabadalmat, akkor valós lehetősége van arra, hogy meglehetősen nagy számú adókedvezményt kapjon. Ez egyfajta kompenzáció az állam részéről a vállalkozásoknak azért, hogy az adózó egyszerre többféle adót fizet. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve valós lehetőségeket kínál az adóteher csökkentésére, de nem mindenki él ezzel a lehetőséggel a pénzügyi ismeretek alacsony szintje miatt.

Egyéni vállalkozók adókedvezménye az egyszerűsített adózási rendszer, az UTII vagy a szabadalom igénybevétele esetén is lehetséges, csak korlátozott esetekben, vagy ha valakinek van egyéb bevétele, amelyből 13%-ot fizet.