Belső ellenőr: munkaköri leírás, funkciók és felelősségek

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A vállalatnál az ellenőrzést részben belső ellenőrzés végzi. A cégvezetésnek ez a szegmense mutatja meg, mennyire megbízható és hatékony a tevékenységi folyamat. A belső ellenőr, a társaság helyzetének pártatlan és szakszerű értékelését végző szakember gyakorolja az ellenőrzést. Meg kell jegyezni, hogy az ország központi bankjának egyik kötelező követelménye, hogy minden pénzintézetben jelen legyen egy ilyen részleg.

Jelenleg a pénzügyi szektorhoz nem kapcsolódó cégeknél is folyik belső ellenőrzés. Ha van ilyen részleg, a cég vezetése mindig tisztában van a dolgok menetével, a munkatárs objektív adatokat mutat be, amelyek alapján komoly döntések születhetnek. Ezen túlmenően, ha egy cégnél belső ellenőr dolgozik, a dolgozók hatékonyabban látják el feladataikat, hiszen ez a szakember pszichológiai és nevelési befolyást gyakorol rájuk, kontrollálja teljesítményüket. Lehetővé teszi azt iskészülj fel egy külső auditra.

Általános rendelkezések

Az erre a pozícióra felvett alkalmazott szakember. Az állás megszerzéséhez a jelentkezőnek felsőfokú gazdasági vagy szakmai végzettséget kell szereznie. A munkaadóknak emellett speciális képzettséget és legalább két éves, könyvvizsgálói vagy legalább egy éves könyvvizsgálói gyakorlatot is megkövetelnek.

Csak a vállalat vezetője vehet fel vagy bocsáthat el alkalmazottat. A belső ellenőr a társaság főigazgatójának vagy helyettesének tesz jelentést. Ha a munkavállaló alapos okból hiányzik, feladatait a helyettesére vagy más kijelölt munkavállalójára bízzák. Ugyanakkor nemcsak feladatait, hanem jogait is felelősséggel vállalja.

Tudás

Az erre a pozícióra felvett munkavállalónak ismernie kell a vállalkozás gazdasági tevékenységére vonatkozó összes útmutatót és módszertani anyagot. Meg kell értenie a tevékenységek végrehajtásának piaci módszereit is, meg kell értenie a gazdaság fejlődésének alapelveit, jellemzőit és mintáit.

A belső ellenőri tanúsítvány feltételezi, hogy ismeri a közvetlen tevékenységéhez kapcsolódó összes szabványt, módszert és eljárást. A munkavállalónak ismernie kell cége profilját, szakterületét és felépítését. Meg kell értenie a számvitelhez, értenie kell a számviteli bizonylatok összeállításának módját, és milyen nemzetközi standardokat kell alkalmaznicég.

Egyéb ismeretek

Az ezt a pozíciót betöltő munkavállalónak tudnia kell, hogy a szervezet gazdasági-pénzügyi struktúrájának elemző tevékenysége milyen módszerekkel történik, hogyan történik az okirati auditok, ellenőrzések. A munkavállalónak információval kell rendelkeznie arról, hogy miként forog a pénz a vállalatban, vannak-e hitelek, és milyen szabványok szerint alakulnak az árak a piacon. Ezenkívül a könyvvizsgáló tudja, hogyan jön létre a szervezet, hogyan zajlik az üzleti tevékenység, hogyan számítják ki az adókat.

A belső ellenőr ismeretei tartalmazzák a pénzügyi, munkaügyi, adó- és gazdasági jogszabályokat, adminisztrációt, marketinget, az üzleti kommunikáció etikáját, a termelésszervezést, a közgazdasági alapismereteket, a gazdálkodást. Az alkalmazottnak tudnia kell használni a kommunikációt, a kommunikációt és a számítástechnikát, beleértve a személyi számítógépet és a speciális szoftvereket.

Funkciók

Az erre a pozícióra felvett munkavállaló fő feladata a könyvvizsgálók belső ellenőrzése. Ellenőrizni kell a társaság gazdálkodását és pénzügyi kimutatásait, elemeznie kell, meg kell győződnie arról, hogy az információk megbízhatóak, időben összeállítottak és a megfelelő időben eljutottak a vezetőséghez. Ezen túlmenően foglalkozik a számviteli folyamatok egységesítésével és szabványosításával a vállalaton belül, tervet és költségvetést készít a vállalaton belüli könyvvizsgálathoz, és azt a felsőbb vezetés rendelkezésére bocsátja.

A terv elfogadását követően az abban fogl alt valamennyi ellenőrzést, felülvizsgálatot a korábban elkészítettgrafika. Ezenkívül ez az alkalmazott ellenőrzi a költségvetés végrehajtását, ellenőrzi az eszközök biztonságát és felügyeli azok felhasználásának hatékonyságát, ellenőrzi az információk kiszivárgását, és nem engedi meg a pénzügyi információkhoz való hozzáférést az alsóbb kompetenciákkal rendelkező munkavállalóknak.

Felelősségek

A belső ellenőrök feladata a szerződések és projektek szakértői jellegű értékelése is. Az ezt a munkakört betöltő munkavállaló ellenőrzi a számviteli adatok teljes körű megjelenítését a tranzakciók, megkötött szerződések beszámolójában, valamint a társaság és vállalkozói eredményét rögzítő dokumentumokban.

Köteles azonosítani a társaság belső tartalékait, és meghatározni, hogyan tudja azokat hatékonyabban és a társaság számára nyereségesebben felhasználni. A munkavállaló figyelemmel kíséri a programokhoz, projektekhez kapcsolódó források elköltését. Elemzi a vállalat nyereségét és kiadásait, optimalizálja és megtervezi az adófizetést.

Egyéb funkciók

Egy okleveles belső ellenőrnek szelektív auditot kell végeznie, amely azonosítja a hátralékokat és a hiányosságokat. Ellenőrzi, hogy a társaság és partnerei milyen hatékonyan és időben tesznek eleget kötelezettségeiknek. A munkavállaló elemzi a szállító- és kintlevőségeket, megoldásokat javasol azok minimalizálására. Részt vesz egy ajánlási terv kidolgozásában, melynek célja a társaság munkájában feltárt eltérések megszüntetése.

A cégnél az új programok, projektek megvalósítása során a könyvvizsgáló meghatározza az esetleges külső ill.belső kockázatokat és elemzi azokat. Felügyeli a személyzetet, ha tevékenysége a pénzügyi szektorhoz kapcsolódik, elemzi a munkaköri leírásokat, ellenőrzi a munkavállalók közötti feladatmegosztás megbízhatóságát és eredményességét. Lehatárolhatja a jogkört, javasolhatja, hogy a HR osztály végezzen objektív változtatásokat az irányadó dokumentációban.

Egyéb feladatok

A társaság pénzügyi politikájára, valamint egyes szegmenseire, eljárásaira és utasításaira vonatkozó pénzügyi szabályzatok kidolgozásához képzett belső ellenőr szükséges. Emellett a munkavállaló részt vesz a konszolidált és konszolidált számvitelhez kapcsolódó beszámolási dokumentumok kialakításában, felkészíti a céget egy külső könyvvizsgálatra.

Emellett felhatalmazható a munkavállaló egyéb, az audittal nem összefüggő feladatok ideiglenes vagy végleges ellátására is, mint például beruházási projekt elemzése, számviteli osztály karbantartása, adategyeztetés beszállítókkal és vállalkozókkal. Ezen túlmenően a belső ellenőr tanácsot ad a társaság vezetésének a tevékenységi körrel kapcsolatban. A munkavállaló beszámolási dokumentációt vezet, jelentéseket, elemző adatokat ad át a feletteseknek, készít szakvéleményt és hasonlókat.

Jogok

A CIA belső ellenőrének joga van hozzáférni a cég összes részlegéhez, valamint bekérni az ellenőrzéshez szükséges összes információt. Joga van a társaság munkavállalóinak rájuk vonatkozó kötelező érvényű utasításokat adni.tevékenységek, különösen a belső típusú dokumentumok a vonatkozó szabványoknak és jogszabályoknak megfelelő jelentési formára hozása. Kötelezheti a személyzetet az összes hiba és pontatlanság kijavítására, valamint a feltárt hiányosságok kijavítására. Ha az ellenőrzés és a felülvizsgálat során kérdések merülnek fel, a munkavállalónak joga van magyarázatot kérni az ezért felelős munkatársaktól.

Egyéb jogok

Joga utasítani a munkavállalókat, hogy kezdjék meg a külső auditra való felkészülést, ésszerű javaslatokat tegyen a vezetésnek a vállalati ellenőrzési rendszer megváltoztatására. Ezenkívül javasolhatja a vállalat irányítási szabályzatának megváltoztatását.

A belső ellenőr munkaköri leírása feltételezi, hogy joga van megismerni a tevékenységéhez közvetlenül kapcsolódó dokumentumokat, ideértve az utasításokat, a feladatjegyzéket, a munkája eredményességének értékelésére vonatkozó szempontokat és egyebeket. Emellett olyan intézkedési javaslatokat is benyújthat a hatóságoknak megfontolásra, amelyek lehetővé teszik feladatai ellátásának tökéletesítését. Ezenkívül a munkavállalónak joga van ahhoz, hogy a vezetőségtől megkapja a munkavégzéséhez szükséges technikai és szervezési feltételek teljes körű biztosítását.

Felelősség

A munkavállaló az ország hatályos jogszabályai szerint felelős a cég által rábízott feladatainak nem megfelelő ellátásáért. alatt elkövetett közigazgatási, munkaügyi és bűncselekményekért felelősségre vonhatófeladataik teljesítése. És azért is, mert az ország hatályos jogszabályai szerint anyagi kárt okoztak a cégnek. Felelős a bizalmas információk nyilvánosságra hozataláért és hatáskörének túllépéséért, valamint személyes célokra történő felhasználásáért.

Képzés

Ellenőrzési tevékenység végzésére jogi személyek és magánszemélyek jogosultak, ha rendelkeznek erre vonatkozó engedéllyel, úgynevezett belső ellenőri tanúsítvánnyal. A megszerzéséhez jogi vagy gazdasági végzettséggel, valamint könyvvizsgálói munkatapasztalattal kell rendelkeznie. Ezenkívül további vizsgákat kell tennie a szükséges képesítés megszerzéséhez. Jelenleg négyféle tanúsítvány létezik. A munkáltatók leggyakrabban olyan jelentkezők iránt érdeklődnek, akik általános ellenőrzési tanúsítványt kaptak. De vannak esetek, amikor szűkebb kör szakembereire van szükség - ezek banki, tőzsdei, biztosítási és befektetési auditorok. A belső ellenőröket speciális központokban képezik ki.

Jelöltekre vonatkozó követelmények

A munkaadók nagyon nagyra értékelik a jó kommunikációs készségekkel rendelkező munkavállalókat, mert együtt kell dolgozniuk a vállalati személyzettel, és olyan problémákat kell megoldaniuk, amelyeket nem mindig lehet konfliktusok nélkül megoldani. Nagyon fontos, hogy a pozícióra pályázó szóban és írásban is összefüggően tudja kifejezni gondolatait. Hiszen csak így tudja elmondani a személyzetnek, hogy pontosan mit is követelnek tőle, és beszámolni a hatóságoknak az aktuális helyzetről, és átadni a fontos információkat.

Alkalmazottmeg kell tudnia védeni álláspontját, mert munkája során bizonyítania kell, hogy egy másik személy okolható az általa azonosított problémáért, és azt meg kell javítania. A bizonytalan könyvvizsgáló valószínűleg nem fog megbirkózni a feladataival, mert nem fogja tudni elkapni a gátlástalan alkalmazottakat, az auditjai, ellenőrzései nem vezetnek igazán semmire, nem tudja bizonyítani a hatóságoknak bizonyos intézkedések megfelelőségét. oldja meg a jelenlegi helyzetet.

Meg kell tudnia önállóan megtervezni a napját, azaz magas fokú önszerveződéssel kell rendelkeznie, mert mint ilyen, senki sem gyakorolja felette az irányítást. A munkavállalónak magának kell feladatokat kitűznie és teljesítenie. A munkáltatók általában az elemző gondolkodású jelentkezőket részesítik előnyben, e kritérium nélkül kétséges, hogy a munkavállaló teljes mértékben képes lesz-e szakmai tevékenységét ellátni.

Alkalmazotti feladatok

A külső auditorokhoz hasonlóan a belső ellenőrnek is független felülvizsgálatot kell végeznie a cég összes folyamatáról, hogy elemezze és értékelje azokat. Gondoskodik arról, hogy a társaságban lebonyolított belső dokumentáció és pénzügyi tranzakciók megfeleljenek az ország hatályos jogszabályainak. Emellett ellenőrzi és biztosítja a társaság pénzügyi és számviteli kimutatásainak pontosságát. Feladatai közé tartozik az adópazarlás csökkentése, a vállalati eszközök rendelkezésre állásának és biztonságának ellenőrzése, a vezetők és az adminisztráció segítése a humánerőforrás kezelésében.

Következtetés

A belső audit eredménye nem csak a külsőre való felkészülés, hanem egybenajánlások: hogyan lehet növelni a hatékonyságot és racionalizálni a vállalat munkáját, megszervezni a személyzet utóellenőrzését. A vezérigazgató határozza meg, hogy pontosan mikor kell könyvvizsgálatot lefolytatni, a társaság árbevétele, vezetési struktúrája, tevékenységtípusai, a humán erőforrások száma és egyéb tényezők alapján.

Ha egy cégnek legalább négy osztálya és több könyvelője van, akkor a belső ellenőrzés célszerűsége vitathatatlan. Ez segít csökkenteni a vállalat külső könyvvizsgálati költségeit. Ha nagy cégekről beszélünk, akkor nem egy alkalmazottat vesznek fel, hanem egy egész osztályt, amelyet ez a szakember vezet. Munkatársaiban különféle speciális szakemberek lehetnek, attól függően, hogy milyen munkát kell végezniük. Egy ilyen alkalmazottnak köszönhetően nő az összes többi alkalmazott termelékenysége, nő a profit.