Sorok visszafejtése 6-szja. A 6-NDFL kitöltésének eljárása

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

2018-ban a könyvelők frissített jövedelemadó-bevallási űrlapot töltenek ki. Mi változott a beszámolásban, figyelembe vette-e az adóhatóság a könyvelők kívánságait a kialakításánál? Ebből a cikkből megtudjuk. Egy biztos: a jelentések benyújtására szolgáló elektronikus űrlap már rendelkezésre áll. Erről később.

Ki köteles jelentést benyújtani az IFTS-nek?

Az elmúlt két évben minden adózónak rendszeresen be kell nyújtania az IFTS-nek a szervezet alkalmazottainak összjövedelmére vonatkozó adóról szóló jelentést. A 6. szja-jelentéssel együtt, amely az összes munkavállalónak kifizetett összkeresetet tükrözi, a szervezetek egyedi igazolást biztosítanak minden egyes alkalmazotthoz, aki felhalmozott és kifizetett keresetet, külön-külön.

A Pénzügyminisztérium és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat magyarázata szerint a jelentést egy vállalkozó vagy szervezet regisztrációs címére nyújtják be. Ha a vállalkozás több különálló részleggel rendelkezik, akkor a jelentés mindegyikről külön-külön készül.

A jelentést papír formátumban küldik meg a szervezetneklegfeljebb huszonöt fős létszámmal vagy elektronikusan - huszonöt főnél nagyobb létszámmal rendelkező szervezetek számára.

Miből áll a 6 személyi jövedelemadó?

A jelentés tükrözi a szervezetre vonatkozó adatokat, az alkalmazottak összjövedelmét, a munkavállalói jövedelmekből származó forrásadó összegét és dátumát.

Az űrlap három blokkból áll:

• címoldal;
• általános információ;
• jövedelem- és jövedelemadó-adatok.

Milyen gyakran nyújtanak be jelentéseket?

A munkavállalói jövedelemadókra vonatkozó jelentést az IFTS-nek negyedévente egyszer biztosítják. A benyújtási határidő a beszámolási időszakot követő időszak hónapjának utolsó napja. Az információ eredményszemléletű.

Az űrlap beküldésének jelentési dátuma:

• beérkezés dátuma (a dátumnak és időpontnak legkésőbb az utolsó jelentési nap éjjeli tizenkét órájában kell lennie) az űrlap elektronikus benyújtásához;
• az orosz posta tisztviselőjének a melléklet leltárán való megjelölésének dátuma a nyomtatvány postai úton történő benyújtásának időpontjáig;
• dátum a jelentés másolatán, amelyet az ellenőrző munkatárs jelölt meg, amikor a jelentést személyesen benyújtották a Szövetségi Adószolgálathoz.

A 2018-as jelentés benyújtásának legkésőbbi időpontja:

• április 2.;
• május 3.;
• július utolsó munkanapja;
• október utolsó munkanapja.

Üres jelentést kell küldenem?

Ha az adózónak nincs alkalmazottja, a beszámolási időszakban nem keletkezik bevétele, vagy nem működik, akkor a jövedelemre és a jövedelemadóra vonatkozó adatoknem fog. Nem kell "nulla" jelentést benyújtani az IFTS-hez, de javasolt erről az ellenőrzést értesíteni (a számlák működésének felfüggesztésének és szankciók kiszabásának elkerülése érdekében).

Az IFTS-szel való magyarázatok elkerülése érdekében vagy nulla jelentést nyújtson be, vagy írjon egy magyarázó megjegyzést szabad formában a jelentés hiányának okairól.

Hogyan kell helyesen kitölteni 6 személyi jövedelemadót?

Alapvető jelentési követelmények:

• A dokumentum a cég bejegyzési dokumentumaiból tartalmaz információkat.
• A szükséges számú lap kitöltve a jelentésben.
• Nem javíthatja ki a hibákat a jelentésben, nyomtassa ki a dokumentumot a lap mindkét oldalára, rögzítse a számítási lapokat.
• Az üres űrlap két mezőt tartalmaz (az első tizenöt cellából álló mező - a tizedes tört első részére, a másik pedig két cellából álló mező - a tört részhez), amelyeket egy pont választ el. Ezek decimális számokra vonatkoznak.
• Az űrlap lapjait egymást követő számmal kell ellátni.
• A jelentés kitöltésekor sötét tollal (fekete, kék és lila) írhat. Az információk nyomtatásához a Courier New betűtípust kell használnia (16–18-as méret).
• Töltse ki a mezőket balról jobbra.
• Minden OKTMO kódhoz külön kell elkészíteni az űrlapot: egyéni vállalkozók a kódot a regisztrációs címen jelzik; szervezetek (külön alosztály) feltüntetik az önkormányzat kódját.
• A mezők üres celláiba kötőjelek kerülnek (például tizenkét cella van hozzárendelve a TIN-hez, és maga az adófizetői szám istíz karakter).
• Az ezen az oldalon feltüntetett adatok helyességét és teljességét igazoló mezőbe be kell írni a kitöltés és az aláírás dátumát.

Jelentés borítólapja

Az űrlap kialakítása a címlappal kezdődik. Ismertesse a személyi jövedelemadó 6. sorának dekódolását:

• a szervezet adatai: a cég TIN-je és KPP-je, OKTMO kód;
• beállítási szám (000 - beállítások nélkül, 001, 002 - módosításokkal);
• adatkitöltési időszak (első negyedévi jelentéskód - 21, első félévi jelentéskód - 31, harmadik negyedévi jelentéskód - 33, 4. negyedévi jelentéskód - 34);
• adatbenyújtási időszak (naptári év, például 2018);
• IFTS kód;
• a szervezet neve (a jogi személy rövid neve vagy vezetékneve, a vállalkozó neve és családneve);
• kapcsolatok (vezetékes vagy mobiltelefon);
• F. A szervezet megbízott vezetője vagy képviselője (1 - a szervezet vezetője, 2 - a cég képviselője).

A frissített jelentésben a fedőlapon új oszlopokat kell kitöltenie:

• átszervezési űrlap kódja és az átszervezés előtt eljáró jogi személy alapvető adatai (TIN, KPP);
• helykód (könyvelés).

Példákat adunk a regisztrációs (regisztrációs) hely kódjaira:

• 120 - a vállalkozó regisztrációs helyén;
• 213 - a vállalkozás jelentős adóügynökként történő bejegyzésének helyén;
• 220 - a vállalkozási részleg bejegyzési helyén.

Töltelékszakasz "Általános mutatók"

A személyi jövedelemadó 1. szakaszának 6. sorának megfejtése az összes munkavállalóra vonatkozó általános információkat tükrözi, nevezetesen a felhalmozott jövedelmet, az adókulcs szerinti eredményszemléletű, számított és levont jövedelemadót.

Vonalszám	Információ
010	Jövedelemadó mértéke. Ha az adót különböző kulcsokkal vonják vissza, akkor az 1. oldal 010-től 050-ig terjedő sorait minden kulcsnál külön kell kitölteni
020	A munkavállalók felhalmozott jövedelme
030	Adócsökkentő adólevonások, szociális és ingatlanlevonások
040	(020. adat – 030. adat) × Adókulcs
050	Rögzített adócsökkentő előlegek
060	A beszámolási időszakban jövedelmet fizető alkalmazottak száma; a szülői szabadságon lévő munkavállalók kivételével a teljes beszámolási időszakra
070	070. sor 6 A személyi jövedelemadó a 010-050 sorban felsorolt összes adókulcs összegét mutatja.
080	A vissza nem vont adó összege (az egyes jövedelemadó-igazolásokon 2-es előjellel szerepel) összesített összegként, amelyet az év végéig nem lehet visszatartani
090	Az adóügynök által a munkavállalók részére visszatérítendő adó összege a Kbt. Az orosz adótörvény 231. cikke

070. sor 6. A személyi jövedelemadó eltér a 040. sortól az átvitt bérek összege miatt.

A dátumokkal, bevételek összegével, személyi jövedelemadóval kapcsolatos adatrész kitöltése

A 6. sor dekódolásában a személyi jövedelemadó 2. szakasza jelenik meg:

1. Jövedelemelszámolási dátumok.
2. A forrásadó és -fizetés feltételei.
3. A ténylegesen elszámolt bevétel teljes összege, az összes alkalmazott adólevonása.

Sorok megfejtése 6

A karakterláncok magyarázata alább található.

Vonalszám	Információ
100	6 személyi jövedelemadó 100. sorában a tényleges bevételszerzés időpontja a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. cikke. Az előlegfizetés és a végső bérszámfejtés dátuma annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben a kereset kifizetésre kerül. Az üdülési bevétel elismerésének napja a kifizetésük napja. A táppénz elismerésének időpontja a betegszabadság-számítás kifizetésének napja. Az éves bónusz formájában történő bevétel elismerésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelytől kezdve a bónuszmegrendelés dátuma, a havi bónusz kifizetésekor a bevétel elismerésének napja az utolsó napja a bónuszok hónapjának. (A Szövetségi Adószolgálat 17. 24. 17-i levele, BS-4-11/1139)
110	A 110. sorban tüntesse fel az adó levonásának dátumát. Az üdülési bevételek napi forrásadója a kifizetés napja. Napi forrásadó a betegszabadság utáni ellátásokból - a lapon a kifizetés napjafogyatékosság
120	A 120. sornak (adóátutalási határidő) azt a dátumot kell tükröznie, amikor a szervezetnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében adót kellett volna fizetnie
130	130. sor 6 A személyi jövedelemadó az összes alkalmazott teljes bevételét rubelben és kopejkában tükrözi (a forrásadó nélkül) a 100. sorban szereplő napon. A bérek az előleg figyelembevételével jelennek meg
140	A 140. sor - a visszatartott adó összege - tartalmazza a 110. sorban meghatározott időpontban levont általános adót

Eljárás az előlegnek a jelentésben való megjelenítésére

Az alkalmazottak havonta kétszer kapnak fizetést. Ez a munkáltató munkajogból eredő kötelezettsége. A munkáltatók kerülik a munkaügyi felügyelőség, ügyészségi ellenőrzés kezdeményezését és a pénzbírság kiszabását, és nem sértenek törvényt.

A bér kifizetésének hónapja az előleg bevételének napjaként. Az adólevonás napja a bevétel tényleges átutalásának napja. Külön az előlegből nem kell levonni a jövedelemadót. Az adó átutalása a munkabér átutalását követő napon történik (szja 120 6 sor). Másnap átviheted. A munkavállaló teljes jövedelme (bér, előleg figyelembe vételével) a szja 130 6. sorában jelenik meg. Az előleg nem jelenik meg külön sorban.

Hogyan jeleníthető meg a pénzügyi támogatás a jelentésben?

Vannak olyan segélytípusok, amelyek a 6. szja-jelentésben szerepelnek, amelyek adókötelesek.

Az előny nemszemélyi jövedelemadó hatálya alá tartozik, ha azt munkavállalóknak fizetik:

• terroristák megsérültek;
• vészhelyzetben érintettek;
• a gyermek megjelenésével kapcsolatban (legfeljebb ötvenezer rubel);
• halál miatt.

Az adatok helyességének ellenőrzése 6 személyi jövedelemadó

Ellenőrizze a munkavállalói jövedelemadóról szóló jelentésekben szereplő adatok érvényességét:

• különböző adóbevallások adatainak összehasonlítása (egyedi munkavállalói jövedelemigazolások száma=szám a 060 6. sorban szja);
• a bevételek összehasonlítása az összes egyéni adóbevallásban és a jövedelemadó-bevallás második mellékletének 020-as sora, valamint a 020-as sor értéke;
• sor egyenlegellenőrzések, nevezetesen: 040. sor=((020. sor - 030. sor) x 010. sor): 100. és 020. sor=>. sor 030. sor 6 személyi jövedelemadóban.

Adófizetői kötelezettség

2016-ban bevezették a személyi jövedelemadó hibás adatokkal történő bejelentésének felelősségét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján az ellenőrnek írásbeli magyarázatot kell kérnie, ha a jelentésben hibákat talál. A büntetés elkerülhető, ha az ügyintéző önállóan kijavítja a nyomtatványokat, mielőtt az ellenőr a hibát tisztázza.

Alapbüntetések

Sértés típusa	Bírság összege
Korszerű rendelkezés (120 6. sor személyi jövedelemadó)	1000 RUB
Helytelen információ	500 RUB
Elektronikus dokumentumkezelés megsértése	200 RUB

Bírság csak azokra a számításokra szabható ki, amelyeket 16.01.01. után nyújtottak be. A 2016 előtt benyújtott adatokat nem büntetjük.

IFTS-nek jogában áll felfüggeszteni a folyószámla működését, ha egy szervezet a beszámolási dátumot követően több mint tíz napot késik a 6 személyi jövedelemadó megfizetésével.