A betétek adója Ukrajnában

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

2014 júliusában az elnök aláírta az adótörvénykönyv módosításáról szóló 401. számú törvénytervezetet, amely megváltoztatta a betétekből származó nyereség megadóztatásának rendjét. Nézzük meg közelebbről az új elszámolási eljárást.

Egy kis történelem

A bankok először 2010-ben kezdtek beszélni a betétekre kivetett adóról. Különféle számadatokat adtak meg, de az adótörvénykönyv 5%-ot írt elő, amelyet a 200 000 UAH feletti betétek után vetettek ki. Legközelebb 2012-ben módosították a betétadót. Az arány nem változott, mivel ez a szociálpolitika romlásával járt.

Változások 2014-2015

A 2014-es betétadó kardinális újítást vezetett be: a bankok adóügynökökké váltak. A visszatartás a kamatfelhalmozás időpontjában történik. Most a bankok havonta utalják a levont összegeket a költségvetésbe anélkül, hogy a betétesek dekódolnák, a betétösszegeket és az elhatárolt bevételeket. Ez a banktitok megőrzése érdekében történik. Maguknak az adófizetőknek csak a befektetésből származó bevételt kell jelenteniük. A betétek adója Ukrajnában 2014-ben 15% volt, amit a 17 létminimum (19,99 ezer UAH) alatti betét összegéből vontak le. Az új rendszer mindenkire vonatkozik08/01/14 után felhalmozott bevétel. Leginkább azok a betétesek „szenvedtek”, akiknek a szerződése a megadott időpont után járt le: a betétadó háromszorosára emelkedett. A betétesek visszajelzései megerősítik, hogy még a szerződés határidő előtti felmondására tett kísérletek sem jártak sikerrel. A bankok azonnal csökkentették a kamatot.

Adózási alapelvek

Ezúttal a cél a következő volt: betétek kamatai, folyószámlák, igazolások és hitelszövetkezeti hozzájárulások, befektetési alapok, az AMC által fizetett bevétel. A szerződés idő előtti felmondása esetén a bank újraszámolja az adó összegét, és a százalékos díjat minimálisra csökkenti. Pénzben az ügyfél alig vesz észre változást. Annak megértéséhez, hogy a hozzájárulóknak mennyit kell átutalniuk a költségvetésbe, vegyünk egy egyszerű példát.

Az ügyfél 20 ezer UAH-t fektetett be. évi 22% kamatfizetéssel a futamidő végén. Vagyis a szerződés lejártáig a bank felhalmozódik: 20 x 0,22=4,4 ezer UAH. Ebből az összegből 660 UAH. (4,4 x 0,15) kerül visszatartásra és átkerül a költségvetésbe. Az ügyfél a kezdeti 20 000 UAH-t kapja a számlájára. és 3, 74 ezer UAH. kamatbevételként.

Nincs olyan kiskapu a törvényben, amely elkerülné ennek a kamatnak a megfizetését.

Nem teljesített elvárások

Azt feltételezték, hogy az ukrajnai betétekre kivetett új adó csekély hatással lesz a keresletre, mivel nincs alternatív bevételi forrás az országban. 2016 óta azonban Ukrajna állampolgárai elkezdték fizetni a személyi jövedelemadó 18%-át és katonai adó formájában 1,5%-át. Az érdeklődés ótaa betétekből származó bevétel az adóalapba beszámít, akkor az személyi jövedelemadó és a hadiadó is.

Fővárosi járat

Ma a szakértők azt mondják, hogy ha Ukrajnában eltörlik a betétekre kivetett adót, akkor az ügyfelek elkezdenek pénzt hordani a bankszektorba. További ösztönzőként az NBU Tanácsa a garantált betét összegének növelését javasolja a Minisztertanácsnak. Utoljára 2012-ben történt ilyen intézkedés, amikor a maximális biztosítási letétet 150 000 UAH-ról emelték. 200 ezer UAH-ig vagy 25 ezer dollárig. A mai hrivnyainfláció miatt ez az összeg 7,69 ezer USD-nek felel meg. e.

2014-ben 15%-os betéti adót vezettek be. Kezdetben progresszív skálát irányoztak elő, de eleinte 15%-os kulcsot fogadtak el, 2015-ben 20%-ra emelték, 2016-ban pedig 18%-ra csökkentették. Így az adó eltörlésének fel kell gyorsítania a tőke beáramlását a bankszektorba. Ma a betét fiskális terhe 19,5%.

Ez tényleg igaz?

A jelenlegi adókulcsok gyakorlatilag „nullává” teszik a betéteket a jövedelmezőség szempontjából, hiszen a jövedelmezőség átlagos százaléka 14-15%, ami nem haladja meg a 2016-os inflációt. Gazdasági szempontból a bankpiac stabilitása idején célszerűbb a bevételek megadóztatása. Ukrajnában azonban gyakrabban a válság a reformok mozgatórugója. A betétekre kivetett kamatadó pedig segített elkerülni a pénzügyi katasztrófát. Az állami költségvetés 2014-ben 2 milliárd UAH-t, 2015-ben pedig további 8 milliárd UAH-t kapott. Holott az előzetes becslések szerint tervben volta költségvetés feltöltése havi 0,5 milliárddal.

A helyzetet nehezítette az általános gazdasági háttér: a bankok csődje, amelyek betétesei a Betétbiztosítási Alapon keresztül kénytelenek voltak kivenni 70 milliárd UAH-t, valamint a hrivnya háromszoros leértékelődése. A bankokból származó tömeges tőkekiáramlást csak adminisztratív megszorításokkal lehetett megállítani.

Néhány statisztika

A megemelt betétadó a tőkekiáramlást is befolyásolta. 2015-ben a kamatláb 20%-os módosítása után 36%-kal csökkent az ukrán bankokban lévő megtakarítások összege: 198 milliárd hrivnyáról. legfeljebb 163 milliárd UAH. Ezután a betétek fokozatos fellendülése következett be. Az ukránok már 2016-ban 193 milliárd UAH-t fektettek be, amelyből 73 milliárd hrivnya esett a Privatbankra, 2017 első negyedévében pedig 202 milliárd hrivnya. Sajnos a betétek több mint 81%-át legfeljebb 6 hónapos lekötésre vonják le, ami azonnali likviditási válsággal fenyeget.

A hrivnya betétek átlagos kamata 15%. A fogyasztói ár előrejelzése 2017-re 11% volt. A júniusi defláció hiányában az infláció elérheti a 14%-ot. Ebben az esetben a betétek reálhozama (a betétadó levonása után) nullázódik. Ugyanez vonatkozik a devizaárfolyamokra is. A bankok átlagosan évi 4,1%-kal vonzzák a dollárbetéteket. Ha a reálinfláció 14%, a leértékelés pedig 10%, akkor a betét hozama nulla lesz.

Tőzsde és nem állami PF hiányábanaz ukrán piacon valójában a betétek jelentik az egyetlen eszközt a lakosság forrásainak bevonására.

Az adómentesség ösztönözni fogja a tőkebeáramlást?

Ma a betétesek a banki termékeket az infláció és a bankok megbízhatósága szempontjából értékelik. A rendszerszintű instabilitás körülményei között kevés lesz a betétes. Ha az állam eltörli a betétadót, akkor a lakosságnak lesz egy további választási tényezője, de nem a fő.

A betétek adómentességével az állam mintegy megmutatja, hogyan lehet pénzt keresni az országban. Az EU-országokban a betétekből származó bevétel mintegy 40%-át veszi át az állam adó formájában, Svájcban a ráták általában negatívak. A betétesek bankokba vetett bizalmának hátterében egy ilyen rendszer csak a tőkebeáramlást serkenti. Ezen túlmenően egy európainak egy nagy vásárláshoz az összeget pénzügyi ellenőrzésen keresztül kell elköltenie. Ilyen helyzetben könnyebb a bankban tartani a pénzt csekély százalékban, hogy ne kelljen később bejelenteni az adóhatóságnak.

Ha az államháztartási bevételeket elemezzük, akkor kiderül, hogy a személyi jövedelemadó formájában átut alt összegek szinte összemérhetőek a jövedelemadó formájában befolyó bevételekkel. A költségvetés bevételi oldalát azonban az áfa képezi. Az állam még nem bízik a lakosságban. Az adóügynökök a munkaadó a bérek kifizetésekor, a közjegyző ingatlaneladáskor, a bank pedig a kamatbevétel kifizetésekor. A felsorolt szervezetek egyike sem köteles erre, de egyikük sem menekülhet az adó alól.

Opciókproblémamegoldás

Ha Ukrajna az európai közösségért törekszik, akkor a fiskális politikát az európai normák szerint kell felépíteni. Annak érdekében, hogy az adóalanyok önállóan nyilatkozhassanak jövedelmükről és adót fizessenek minden bevétel után, beleértve az értékpapírpiaci ügyletekből származó bevételeket is, az adókulcsokat a lehető legegységesebben kell meghatározni.

Az USA-ból származó tapasztalatok nyomán az állam a bevalláskor összeállíthat egy listát azokról a kiadásokról, amelyeknél csökkenthető a bevétel. Ilyen kiadások lehetnek például oktatási, kezelési, rehabilitációs, átképzési, energiatakarékossági stb. kiadások. Ma már más a konstrukció: ha az adózónak oka van az adó összegének csökkentésére, először kiszámolja és befizeti a térítési díj teljes összegét. majd kéri a túlfizetések visszatérítését. Ezenkívül az EU-ban a felhalmozási mechanizmus mind a családra, mind az egyéni adófizetőre vonatkozik.

Ebben a rendszerben a betétadó a passzív műveletek egyik díja lesz, és minden adófizető prioritása alapján választhat befektetési forrást.