Egységes mezőgazdasági adó – számítási jellemzők, követelmények és fizetés

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az ESKhN (egységes mezőgazdasági adó) egyfajta egyszerűsített rendszer, amely lehetővé teszi a mezőgazdaságban dolgozó vállalkozók számára, hogy alacsony adót fizessenek. Ennek a rendszernek a használatakor a könyvelés tovább egyszerűsödik, így az egyéni vállalkozók maguk is megbirkózhatnak ezzel a folyamattal anélkül, hogy tapaszt alt könyvelőket kellene bevonniuk. Meg kell értenie, hogy ki alkalmazhatja ezt a díjat, milyen követelményeket vesznek figyelembe ehhez, valamint azt, hogyan válthat át a rendszerre, és hogyan számítják ki az adó összegét.

Gyűjteményfunkciók

Az egységes mezőgazdasági adó a mezőgazdasági termékek előállítására szakosodott vállalkozóknak és vállalkozásoknak szól. Minden ebben az irányban dolgozó egyéni vállalkozó önállóan dönti el, hogy ezt az egyszerűsített adózási rendszert vagy a standard rendszert alkalmazza - ALAP.

Az ESHN-t csak az ebben az irányban dolgozó vállalkozók használhatják. Ez figyelembe veszi az egyéni vállalkozókra és cégekre vonatkozó követelményeket, a díj kiszámításának és átutalásának szabályait.

Az ESHN használatának előnyei

A mezőgazdasági adó alkalmazásának számos előnye van, többek között:

• a Kbt. 346 e díj befizetőinek nem kell személyi jövedelemadót vagy ingatlanadót fizetniük, amelyet minden ingatlan tulajdonosának át kell utalnia;
• nem fizetnek díjat a cég által befolyt nyereség vagy a munkavégzés során felhasznált ingatlan után;
• nem került át az áfa költségvetésbe, de az exportadó kivétel;
• lehetőség van az egyszerűsített könyvelés alkalmazására, és ez valóban olyan egyszerű és érthető, hogy ezt a folyamatot maguk a vállalkozók is megvalósíthatják számviteli szakképzettség nélkül;
• az UAT-ra való áttérés önkéntes, így a vállalkozók maguk döntik el, hogy célszerű-e ezt a rendszert alkalmazni vagy sem.

Ezt a rendszert olyan cégek vagy egyéni vállalkozók alkalmazzák, akik mezőgazdasági termékek előállítására, állattenyésztésre, növénytermesztésre vagy az erdészet területén dolgoznak. Más területeken további tevékenység folytatható, de a mezőgazdaságból származó bevételnek az összes pénzbevétel legalább 70%-ának kell lennie.

Ki a fizető?

Csak egyes munkaterületeken alkalmazható az egységes mezőgazdasági adó. Az adóalanyokat olyan cégek vagy vállalkozók képviselik, akiknek a mezőgazdasági munkából származó bevétele meghaladja az összes pénzbevétel 70%-át. Ezt a követelményt az Art. 346 NK. A díjat fizetők különböző munkakörökben foglalhatók:

• mezőgazdasági termékek előállítása, amelyekre a cégek növény- vagy állattenyésztésre szakosodtak;
• szolgáltatást nyújtanak azoknak a cégeknek, amelyek ezeket a termékeket előállítják, és különböző szolgáltatásokat tudnak nyújtani, mint például növények ültetése, különböző tárgyak gondozása, betakarítás vagy egyéb mezőgazdasági munka;
• halgazdálkodás vagy halfogás;
• egyéb vízi biológiai erőforrásokkal dolgozzon.

Nem fizethetnek egységes mezőgazdasági adót a mezőgazdasági termékek feldolgozására vagy szállítására szakosodott cégek.

Minden cég, amely ezt a rendszert alkalmazza, még az év közepén is elveszítheti a rendszer alkalmazására vonatkozó jogát, ha nem mutatkozik a törvényi előírásoknak való megfelelés jelei, melyeket a Ptk. 346 NK.

Milyen adókat nem fizetnek?

Az ezt a rendszert alkalmazó összes vállalat és egyéni vállalkozó mentesül számos egyéb díj fizetése alól. Ide tartozik a jövedelemadó és az ingatlanadó, valamint az áfa és a személyi jövedelemadó.

A mentesség a cégekre és a vállalkozókra egyaránt vonatkozik. Ugyanakkor köteles magát az adót időben megfizetni, valamint a rendszer követelményeinek megfelelően, ellenkező esetbenaz adózó átkerül az OSNO-hoz, amihez sok díj átutalása szükséges.

Hogyan válthatunk át erre a módra?

Sok cég van, amely paraméterei szerint egyetlen mezőgazdasági adót is kivethet. Az ESHN egy egyszerűsített rendszer, így az erre való átállás is egyszerű folyamatnak tekinthető. Ez figyelembe vesz néhány szabályt:

• az átállás önkéntes, így az adófizetők maguk dönthetnek arról, hogy tanácsos-e dolgozni ezzel a rendszerrel;
• az átállást az év december 31-ig hajtják végre, tehát ezt megelőzően be kell nyújtani az átállásról szóló értesítést a Szövetségi Adószolgálatnak;
• a dokumentum jelzi, hogy mekkora a vállalat mezőgazdasági munkából származó bevétele;
• ha csak egyéni vállalkozót vagy céget nyitnak, akkor a regisztrációs igazolás kiállítását követő 30 napon belül értesítik az ellenőrzést az egységes mezőgazdasági adó alkalmazásáról;
• ha az egyéni vállalkozó erre a rezsimre tért át, akkor az év vége előtt nem válthat másik rendszerre, és kivétel az OSNO-ra való automatikus átállás, ha a tevékenység már nem felel meg az egyszerűsített rendszer követelményeinek rezsim.

Amennyiben a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai nem kapnak értesítést az erre a rendszerre való átállásról az előírt határidőn belül, akkor az egységes mezőgazdasági adó alkalmazása jogellenesnek minősül, így az adófizetőkre eltérő szankciókat kell alkalmazni. Ezenkívül az adók újraszámítása a BASIC alapján történik.

Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó megérti, hogy munkája nem felel meg az egységes mezőgazdasági adó követelményeinek, akkor kötelesértesítse erről a Szövetségi Adószolgálatot, hogy a vállalat általános módba kerüljön.

Adózás tárgya

A bevételre adót vetnek ki, amelyet a vállalkozás összes költségére előre csökkenteni kell. Az Art. Az Adótörvénykönyv 346.5. §-a előírja a helyes eljárást, amely alapján megállapítható minden olyan bevétel és kiadás, amelyet az adóalap számításánál figyelembe vesznek. Ez az alap az összes bevétel pénzében fejeződik ki, amelyet a költségek csökkentenek. A főbb elszámolási szabályok:

• a bevétel beérkezésének dátumát az a nap jelenti, amikor a vevők pénzeszközei beérkeznek a szervezet számlájára vagy pénztárába;
• a bevételt nem csak pénz képviselheti, hanem különféle vagyontárgyak, valamint különféle szolgáltatások vagy munkák, jogok vagy tartozások;
• kiadásokat csak a pénzeszközök tényleges kiadása után lehet elszámolni;
• ha van pénzbevétel vagy devizaköltés, akkor újraszámítás történik, amelyre az adott művelet végrehajtásának napján beállított jegybanki árfolyam;
• ha vannak természeti értékekkel képviselt jövedelmek, akkor azokat a szerződésben meghatározott értéktől függően veszik figyelembe, vagy hasonló árukra piaci árakat alkalmaznak.

Így az egységes mezőgazdasági adó tárgyát a nyereség jelenti, amelyből fix százalékot vetnek ki adó formájában.

Az adóalapot csökkenteni lehet a korábbi időszakokban keletkezett veszteség felhasználásával. Ésez a jog fenntartva 10 évig azt az időszakot követően, amikor a vállalkozásnak munkavesztesége keletkezett.

Számvitel a vállalatnál

Az egységes agráradó adózási rendszere feltételezi, hogy minden cég, egyéni vállalkozó mentesül a komplex számvitel alól, ugyanakkor rendelkeznie kell megfelelően elkészített és rendszeresen kitöltött bevételi és kiadási könyvvel.

A dokumentumban szereplő információk alapján számítják ki az adót. Megfelelő, a Pénzügyminisztérium 169n. számú rendeletével jóváhagyott formában kell benyújtani.

2017-től az UAT-fizetők beszámíthatják kiadásaikba a munkavállalók képzettségének felméréséhez szükséges pénzeszközök kiadását.

Licit

Az egységes mezőgazdasági adó mértéke e díj valamennyi fizetője számára 6%. A számításhoz a standard képletet használjuk: UAT=adóalap6%.

Az adóalapot a munkavégzés során felmerülő bevételek és kiadások különbözete jelenti. Mindent pénzben kell kifejezni.

Az adó mértéke fix és változatlan, így azt a vállalkozás semmilyen tényezője és sajátossága nem befolyásolja. A kifizetők csökkenthetik az adóalapot, ha az elmúlt időszakokban a kiadások meghaladják a bevételt. De lehetetlen 30%-nál többet csökkenteni.

Mikor esedékes a díj?

Meg kell fizetni az egységes mezőgazdasági adótévente kell elvégezni, mivel az év az adóidőszak.

A jelentési időszakok félévesek, ezért a kifizetések évente kétszer történnek. A pénzeszközöket a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell átutalni. Ezért az első kifizetést július 1-től 25-ig kell teljesíteni. Az egész évi adót az év végén számítják ki, a fizetés esedékessége április 2.

Jelentés az ESHN alatt

Az egységes agráradó bevallása az év által képviselt adóidőszak végén készül el és kerül benyújtásra. Ezért ez a jelentés évente egyszer készül el. A folyamat jellemzői a következők:

• egy dokumentum átadása az egyéni vállalkozó lakóhelyére vagy a vállalkozás munkahelyére történik;
• A nyilatkozatot jövő év március 31-ig kell benyújtani;
• E dokumentum elkészítéséhez a jóváhagyott űrlapot használjuk, amelyet a Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-3/384@; számú rendelete dolgozott ki.
• papír vagy elektronikus formában átvihető;
• ha a cég tevékenysége megszűnik, vagy az egyéni vállalkozó megszűnik, akkor a jelen rendszer szerinti munkavégzés felmondásának hónapját követő hónap 25. napjáig nyilatkozatot kell benyújtani az ESHN számára. elküldve a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ha egy évben több mint 100 főt foglalkoztatnak hivatalosan az adózók, akkor ilyen feltételek mellett az egységes agráradó bevallása kizárólag elektronikus formában történik. Ehhez a vállalkozónak EDS-t kell kiállítania.

A dokumentum kitöltése egy egyszerű folyamat, amelyet még Ön is könnyen kezelhetmeghatározott végzettséggel és speciális ismeretekkel nem rendelkező adózó. Ehhez használhatja a Szövetségi Adószolgálat által kiadott "Jogi adófizető" programot az üzleti jelentéskészítés egyszerűsítésére.

A más módokkal való kombinálás szabályai

Az IP-k kombinálhatják az UAT-t más adózási rendszerekkel, például PSN-nel vagy UTII-vel. A szervezetek ezt a módot kizárólag az UTII-vel kombinálhatják. Nem kombinálható más rendszerekkel.

A cégek az egyéni vállalkozókhoz hasonlóan csak az egyszerűsített adórendszerre vagy az OSNO-ra térhetnek át.

Ha egy vállalkozás több módot használ, akkor a vállalkozóknak tisztában kell lenniük azzal, hogy minden rendszernek megvannak a saját típusú jelentési és számviteli szabályai.

Felelősség a jogsértésekért

Minden adózónak, aki az Egységes Agráradót választotta adózási rendszerként, felelősségteljesen kell megközelítenie kötelezettségeit, amelyet az adóátutalási és bevallási igény jelent. Ha ezeket a követelményeket megsértik, akkor ez az alapja a jogsértő bíróság elé állításának. A főbb büntetések a következők:

• az Art. 122. §-a szerint, ha az egységes mezőgazdasági adó után az előírt határidőn belül nincs adó, akkor a vállalkozó pénzbírságot köteles fizetni, amelynek összege a befizetés összegének 20-40 százaléka között változik;
• az Art. 119. §-a szerint, ha a jelentést nem nyújtják be időben a Szövetségi Adószolgálatnak, akkor adminisztratív felelősség is fennáll, amelyet 5-30 pénzbírság jelent.a fizetési összeg százaléka, de ez a bírság nem lehet kevesebb 1 ezer rubelnél;
• További kötbéreket számítanak fel minden késedelem napjára, és általában a központi banki refinanszírozási kamatlábat használják a számításhoz.

A felügyelőség gyakran indít pert a tartósan nem fizetők ellen, ami lehetővé teszi számukra, hogy végrehajtókon keresztül behajtsák tőlük a pénzeszközöket. A rosszindulatú szándék bizonyítása esetén a vállalkozók büntetőjogi felelősségre vonhatók, tevékenységük felfüggeszthető.

Következtetés

Így az UAT az egyszerűsített rendszerek egyikének tekinthető, mivel az ezen a rendszeren lévő vállalkozások számos adó megfizetése alól mentesülnek, a könyvelési folyamat pedig egyszerűnek tekinthető, így az üzletemberek gyakran maguk csinálják. Az adó kiszámításához 6%-os átalánykulcsot használnak.

Fontos megérteni, hogy mely vállalkozók dolgozhatnak valóban ebben a rendszerben, hogyan történik az arra való átállás, milyen jogszabályi előírásokat vesznek figyelembe az adó átutalásakor és a nyilatkozat benyújtásakor. A törvényi feltételek pontos betartása garantálja a bírságok és szankciók hiányát, valamint az adóellenőrökkel kapcsolatos problémákat.