2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30
Sok kezdő könyvelőnek nem teljesen világos, hogy mit tartalmaz a cikkben elemezni fogalom, hogyan jellemzi, hogyan jelenítse meg a főkönyvben. Ezért megpróbáljuk részletesen leírni, hogy mi a készpénz és készpénz-egyenértékesek. A cikk végén a számviteli bizonylatokban való bemutatásukra is adunk egy algoritmust.
A fogalom meghatározása
A készpénz közvetlenül a pénztárban készpénz, valamint igény szerint tárolt számlák.
A készpénz-egyenértékesek különféle, magas likviditású befektetések. Könnyen átválthatók egy előre várt pénzösszegre. Ebben az esetben a költségük egy vagy másik irányba kissé megváltozik. Ezek nagyrészt rövid távú befektetések, amelyek a vásárlástól számított három hónapon belül felhasználhatók. Fontos megjegyezni, hogy a készpénz-egyenértékesek csak egy célt szolgálnak: a rövid távú kötelezettségek kifizetését.
Mind a készpénzt, mind a készpénz-egyenértékeseket a pénzforgalmi fedezetkimutatás tartalmazza.
Alkotóelemek
Lássuk, mit tartalmaznak a konkrétan elemzett fogalmak. A készpénz és készpénz-egyenértékesek:
- Pénz a pénztárban.
- Készpénz szállítás közben. Ide tartoznak azok a beszedett pénzügyek is, amelyek még nem kerültek jóváírásra a bankszámlákon.
- A rubel- és devizaszámlákon lévő pénzeszközök bármikor felhasználhatók.
- Váltók (beleértve a banki átutalást is), amelyek legkésőbb a vásárlást követő 3 hónapon belül beválthatók.
- Látra szóló betétek, valamint azok, amelyek legkésőbb 3 hónapon belül felhasználhatók.
- Egyéb értékes, magas likviditású részvények, kötvények és értékpapírok, amelyeket a tervek szerint legkésőbb három hónapon belül értékesítenek.
A folyószámlahitel, amelyet a bank első kérésére kell visszafizetni, a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesek egyenlegében szerepel az utóbbi mozgásáról szóló jelentés elkészítéséhez.
Korlátozott kategóriák
Most konkrétabb kategóriákért. A készpénz és készpénz-egyenértékesek a következő esetekben korlátozódhatnak:
- Ha be vannak kapcsolvaazon bankok számlái, amelyek engedélyét visszavonták.
- A pénzeszközök zárolása vagy lefoglalása az adóhivatal kérésére, a bírósági eljárások feltételeként stb.
- Az állami jogszabályok bizonyos korlátozásokat írnak elő a használatukra.
- A hitel- vagy kölcsönszerződés pontosan korlátozott felhasználást jelent.
- A bankkal kötött szerződés előírja a számla egyenlegének megőrzését. Az ezt alkotó alapok korlátozottak lesznek.
A fentiek mindegyike nem szerepel a készpénzben és pénzeszköz-egyenértékesekben, és hozzáadódik a forgó- vagy befektetett eszközökhöz.
Pénzügyi helyzetkimutatás
Az általunk közölt fogalmakat a Pénzügyi helyzetkimutatás külön sorként tartalmazza. A hozzá tartozó megjegyzések a következőket jelzik:
- A készpénz és készpénz-egyenértékesek összetevői.
- Információ a devizaegyenlegükről.
- A korlátozott készpénz és készpénz-egyenértékesek teljes összege. Ezenkívül egy magyarázó megjegyzést írunk a korlátozás okairól.
- A Cash flow kimutatásban és a pénzügyi helyzet kimutatásban leírt kategóriák közötti kapcsolat.
Pénzforgalmi kimutatás
A cash flow-k és pénzeszköz-egyenértékesek kimutatása a kiadások és bevételek listája, amely segít összeegyeztetni a bejövő és kimenő pénzegyenleget és megfelelőiket a mérlegben.fiókot. Egy ilyen dokumentumra azért van szükség, hogy felmérjük egy adott szervezet pénzügyi szerkezetét, eszközeiben bekövetkezett változásokat, valamint azt, hogy képes-e befolyásolni a pénzügyi áramlások mennyiségét – a készpénz és megfelelői bejövő és kimenő forgalmát.
A jelentésben szereplő adatok három skálaszakaszban jelennek meg:
- Üzemeltetési tevékenység. Ez olyan dolog, ami nyereséget hoz a cégnek, és nem tartozik a következő két kategóriába. A bevételek itt bármely cikk értékesítéséből vagy szolgáltatásnyújtásból származó bevételek. Kiadások - elszámolások beszállítókkal, alkalmazottak javadalmazása stb. A pénzforgalom itt vagy a főtevékenységből származik, vagy másból, de természetesen nyereséges.
- Befektetési tevékenységek. Ez magában foglalja a hosszú távú befektetések megszerzését és későbbi értékesítését. Értelemszerűen nem készpénz-egyenértékesek (mivel nem rövid távúak).
- Pénzügyi tevékenységek. Befolyásolja a társaság tőkéjének nagyságának, telítettségének, valamint kölcsönzött forrásainak változását. Az ebbe a kategóriába tartozó készpénz-megtakarítások közé tartoznak a különböző típusú részvények, kötvények, kölcsönök, váltók kibocsátásából származó bevételek, valamint a kölcsönök visszafizetése.
A pénzügyi kimutatásokban a pénzeszközök a pénzügyi és befektetési komponensnél direkt módszerrel, a működési komponensnél pedig indirekt módszerrel kerülnek bemutatásra.
Megjelenítés a dokumentumokban
A készpénz és készpénz-egyenértékesek az 1250-es sorban a következőképpen jelennek meg:
D (terhelés) az 50. számú számlán "Pénztár"
+
Dszerint sch. 51 "Elszámolási számlák"
+
D a számlán 52 "Devizaszámlák"
+
D a számlán 55 "Speciális bankszámlák" (nem tartalmazza a készpénz-egyenértékesnek nem minősíthető betéteket)
+
D a számlán 57 "Pénz úton"
+
D a számlán 58 Melléklet
+
D a számlán 76 „Elszámolások hitelfelvevőkkel és adósokkal”.
A készpénz és készpénz-egyenértékesek gyakran megjelennek a pénzügyi kimutatásokban. Fő összetevőik a bankszámlán lévő készpénz és a készpénz, valamint számos rövid távú kötelezettség, amelyek könnyen és gyorsan átválthatók a várt pénzösszegre.
Ajánlott:
Létszám: meghatározás, fogalom és szerkezet
Bármely cég vezetése számára mindig fontos kérdés, hogy mennyi alkalmazottnak kell lennie a hatékony működéshez. Számtípusok. Számítási módszerek különböző alkalmazotti csoportokra. A cég személyzetének lehetséges felépítése. Főbb mutatók és számítási lépések
A cég mikrokörnyezete Fogalom, definíció, főbb tényezők és szerkezet
Minden céget profitszerzés céljából hoztak létre. Annak megakadályozására, hogy a vállalat veszteségessé váljon, létezik egy marketingirányítási rendszer, amely lehetővé teszi a fogyasztó számára vonzó termékek létrehozását. A szervezet sikere a kirendeltségek, részlegek, osztályok, közvetítők munkájától és a versenytársak tevékenységétől függ. A sikeres marketingszakember értékeli a cég mikro- és makrokörnyezetét
A minősített befektető A fogalom jelentése, meghatározási kritériumok
Kétféleképpen szerezhet bevételt: dolgozzon pénzért, és csinálja, hogy a pénz dolgozzon ön helyett. Egyre többen választják a második lehetőséget. Azonban nem mindegyik nevezhető befektetőnek. Tehát ki a minősített befektető? Ki a befektető általában és mi a befektetés? Általában az emberek elkövetik azt a hibát, hogy azt hiszik, tudják a választ ezekre a kérdésekre
WACC – mi ez a mutató? Fogalom, képlet, példa, a fogalom használata és kritikája
Ma már minden vállalat valamilyen mértékben kölcsönzött forrásokat használ. Így nemcsak a saját forrásaik, hanem a hitel terhére is működnek. Utóbbi felhasználásáért százalékot kénytelen fizetni a cég. Ez azt jelenti, hogy a saját tőke költsége nem egyenlő a diszkontrátával. Ezért más módszerre van szükség. A WACC a befektetési projektek értékelésének egyik legnépszerűbb módja. Lehetővé teszi, hogy ne csak a részvényesek és a hitelezők érdekeit vegye figyelembe, hanem az adókat is
Gazdasági információs rendszerek: meghatározás, fogalom és szerkezet
Ma az adatfeldolgozás egy független terület, amely többféle módszerrel és ötlettel rendelkezik. Sőt, ennek a folyamatnak az egyes elemei magas összekapcsolódást és jó szervezettségi fokot értek el. Ez lehetővé teszi az összes információfeldolgozó eszköz kombinálását egy adott gazdasági objektumnál, amelyet "gazdasági információs rendszernek" (EIS) neveznek
