Lízingkonstrukció: típusok, besorolás és juttatások

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Ma az üzletfejlesztés egyik leghatékonyabb módjáról – a lízingügyletekről – fogunk beszélni. Ez egy nagyon aktuális téma, mert néha nem könnyű banki hitelt felvenni. A folyamat hosszú időt vesz igénybe, és sok dokumentumot igényel. Ezután a lízingkonstrukció jön a segítségre. Ez egy olyan szolgáltatási vagy hitelezési forma, amely befektetett eszközök vagy drága áruk beszerzéséhez kapcsolódik (cégek vagy magánszemélyek által), valamint hosszú távú lízing, utólagos vételi joggal.

Bármilyen tárgyat bérelhet: ingó és ingatlan vagyont, különféle berendezéseket, járműveket, termelő létesítményeket.

Mi az előnye ennek a kölcsöntípusnak

Egy lízingcég megvásárolja a fenti ingatlanok bármelyikét, és lízingbe adja egy vállalkozásnak vagy magánszemélynek, aki részletekben fizeti az áruk és a lízingszolgáltatások költségeit.

A kifizetést hosszú időszakra osztják el. Ennek eredményeként a havi törlesztőrészletek alacsonyak. A részletfizetési határidő lejárta után a lízingszolgáltatás fogyasztója jogosult a berendezés kivásárlására (ill.egyéb áruk) maradványértéken az ingatlanára.

Egyéb előnyök:

• Könnyű üzletkötés. Könnyebb elvinni a kívánt terméket, mint banki hitel igénylésekor. Ezenkívül a lízingcégek a tulajdonjogokat még a kifizetések befejezése előtt átruházzák.
• Eszközbeszerzési adófizetés csökkenése (mivel azok már benne vannak a lízingcég tartozásának összegében).
• Az ingatlan- és nyereségadó összegének többszörös csökkentése.
• Nincs óvadék. Ez lehetővé teszi, hogy a megtakarított pénzt vállalkozásfejlesztésre költse.
• Rugalmas fizetési ütemezés (a fizetések gyakoriságának egyéni megközelítése lehetséges, ami egyben kényelmesebbé is teszi).
• A tranzakció egyszerű megszüntetése (a bankkal kötött megállapodással ellentétben).

Érdemes még megjegyezni, hogy mindkét fél döntése alapján nem készpénzben, hanem az ingatlan üzemeltetése (kompenzációs lízing) eredményeként megszerzett áruval lehet fizetni. Ez is nagy előny.

És most részletesen elmondjuk, mit lehet lízinggel megvásárolni. Leggyakrabban kis- és középvállalkozásokban használt árukról van szó:

1. Épületek (irodák és üzlethelyiségek).
2. Speciális berendezések (ipari és kereskedelmi).
3. Járművek:

• Haszonjárművek (teherszállításhoz).
• Speciális talajművelési berendezések (traktorok, kotrógépek, daruk).
• Vasúti berendezések (görgő- és vontatási állomány).
• Repülőgép(repülőgépek és helikopterek).
• Tehergépkocsik és traktorok.
• Autók és buszok.

A lízingnek nagyon sok fajtája létezik, amelyeket különféle tulajdonságok szerint osztályoznak. Beszéljünk a tranzakciók fő típusairól.

A kifizetési kategória szerint többféle tranzakció létezik:

1. Nettó (a címzett viseli a teljes költséget).
2. Vizes (a lízingcég gondoskodik az összes karbantartási és javítási költségről).
3. Részleges (csak bizonyos típusú költségeket terhelik a vállalat).

Akció résztvevői

A tranzakciós séma elemzésében négy fél vesz részt:

• Vállalat.
• Fogyasztó.
• Beszállító.
• Biztosító társaság.

A lízing résztvevői közötti interakciós séma változó, ha egy vállalkozásnak további pénzügyi forrásokra van szüksége a szolgáltatás nyújtásához. Ezután a bank (ami a hitelt nyújtja) bekerül a tranzakcióba. Lehetőség van arra, hogy harmadik felek is részt vegyenek egy másik szállító, bérbeadó vagy lízingbevevő formájában. Ez a tranzakció típusától függ, amelyet a következőkben tárgyalunk.

Ami a biztonságot illeti, több kockázati szint létezik:

• Nem biztosított. A fogyasztó a bérbeadónak a szükséges dokumentumokon kívül semmilyen további garanciát nem vállal.
• Részben adott. A szolgáltatás igénybevevője fizeti a biztosítási kauciót (zálogjogot), amely a lízingkampány számláján zárolva van a végéigszerződéseket. Ennek feltételeinek megfelelően a foglaló visszajár a fogyasztónak.
• Garantált. A biztosított lízing azt jelenti, hogy a teljes kockázatot a biztosítótársaságok vagy más, visszaterhelésre és vagyonbiztosításra szakosodott kezesek osztják meg.

Természetesen a lízingkampány legjövedelmezőbb megoldása a garantált üzlet. Ez azonban csökkentheti a pénzügyi lízingszolgáltatások iránti keresletet, mert a lízing fő előnye a banki hitelezéssel szemben a megfizethetőség.

A megvalósítás szakaszai

Az üzlet befejezéséhez a következőket kell tennie:

1. A fogyasztó beszállítót talál, meghatározza a kritériumokat (költség, minőség, szállítási idő).
2. A bérlő a dokumentumok teljes listáját a cég rendelkezésére bocsátja.
3. Dokumentáció áttekintése.
4. Szerződés megkötése.
5. A lízingkampány a fogyasztó által választott terméket vásárolja meg, és biztosítja azt minden vagyoni kockázat ellen.
6. A fogyasztó átveszi a pénzügyi lízing tárgyát, és azt a szerződésben meghatározott ideig üzemelteti, a lízingfizetésről nem feledkezve meg.
7. A fizetés befejezése után az áru a lízingbevevő tulajdonába kerül.

A lízing hátrányai

A lízing előnyeiről már beszéltünk, de ennek is megvannak a maga árnyoldalai:

• Hosszabb kérelmezési idő, mint a banknál.
• A lízingszolgáltatás költsége sokkal magasabb, mint a banki hitelé.
• Tulajdonjog hiánya (ez a helyzet különösen fontos, ha a bérleti szerződést személyes szükségletekre használja).
• Az előleg megléte, mint a banki kölcsön felvételekor.
• Kettős vagyonkezelés (az eladótól a lízingkampányhoz, majd a fogyasztóhoz kerül), ami sok kiadással jár.
• Az ingatlant hasznos élettartamának lejárta előtt nem lehet eladni vagy jelzáloggal terhelni.

A lízingtípusok és lízingműveletek osztályozási rendszere

Sok múlik a lízingügylet típusán: a szolgáltatás ára, a fizetések ütemezése, az adózás finomságai. Lízing történik:

1. Részleges fizetéssel (azaz a cikk árának hiányos kifizetése).
2. Teljes (a szerződés lejártáig az ingatlan költségének teljes vagy majdnem teljes kifizetése megtörténik).

Ezen kívül a főbb paraméterek szerint többféle lízingügylet létezik.

Gyors ajánlat

Az operatív lízing konstrukciója hasonló a normál lízinghez. A vállalkozás a terméket a teljes amortizációs időnél rövidebb időtartamra adja át a fogyasztónak. A tartozás megfizetésének lejárta után az árut vissza kell juttatni a bérbeadóhoz.

Tisztázzuk, hogy az amortizáció egy fizetési mechanizmus, amely a pénzügyi adósság időszakos kifizetésekkel történő törlesztéséhez kapcsolódik.

Amortizálható ingatlan az adózó tulajdonát képező, általa bevételszerzésre használt tárgy. Az adózási folyamatban értékcsökkenéssel veszik figyelembe.

Ahhoz, hogy az ingatlan értékcsökkentőnek minősüljön,a működési időszaknak legalább 12 hónapnak kell lennie, a költségeknek pedig körülbelül 100 ezer rubelnek kell lenniük.

Az operatív lízingkonstrukció jellemzői:

• Rövid tranzakciós idő (legfeljebb 12 hónap).
• Egyszeri szolgáltatás (leggyakrabban egy projekt megvalósítására használják, például az építőiparban).
• Magas fizetési ráta.

A szerződésben rögzített időszak lejárta után a bérlő jogosult:

• A bérleti szerződés megújítása (a tranzakció minden árnyalatának áttekintésével).
• Vissza vissza a tételt a bérbeadónak.
• Vásárolja meg az ingatlant a fennmaradó áron.

Így megállapíthatjuk, hogy az operatív lízing nem vásárlás, hanem egy pénzügyi szolgáltatási tétel ideiglenes működtetése.

Szerződés megkötése

Legyen óvatos, amikor üzletet köt, mert bizonyos tényezők veszteségessé tehetik az üzletet. Például:

1. További szolgáltatások. Természetesen ezek között vannak kötelezőek, például a járművek műszaki vizsgája, de a lízingkampány más fizetős funkciókat is tartalmazhat.
2. Homályos leírás a visszaküldés időpontjáról és részleteiről. Győződjön meg arról, hogy a szerződésben szereplő összes intézkedés részletes és világos.
3. Joga a szerződés felmondására, ha a lízingelt eszközt használhatatlannak találják.

Pénzügyi lízing

A pénzügyi lízing konstrukciója lényegében nagyon hasonlít egy hosszú lejáratú tárgyi eszköz vásárlási hitelhez. Vagyis a lízingkampány pontosan az ingatlant szerzi mega pénzügyi szolgáltatás fogyasztója által igényelt.

Az üzemidő leggyakrabban az ingatlan teljes amortizációs időszakával egyenlő. Befejezése után a fogyasztó a maradványértéken váltja vissza.

A pénzügyi lízingkonstrukció elemzése:

• Ez egy hosszú távú üzlet (több mint egy év).
• A tranzakció lezárását követően az ingatlan a bérlő tulajdonába kerül.
• Fő felhasználás: projektek fejlesztése az ipari erőforrások korszerűsítésére vagy növelésére.

Szerződés megkötése

A következő árnyalatokat kell figyelembe venni:

• Az ingatlan fenntartásának költségei a bérlőt terhelik.
• Az inflációs indexet és a kapcsolódó kockázatot a pénzügyi szolgáltatás fogyasztója viseli.
• Hasonlóan az operatív tranzakcióhoz, a bérbeadó kiegészítő szolgáltatások segítségével jelentősen növelheti a végső költséget.

A pénzügyi lízingnek több alfaja is létezik.

Nemzetközi lízing

Ez egy olyan típusú tranzakció, amely két vagy több külföldi országot érint. E séma szerint a bérbeadó, a címzett és a szállító egy másik ország képviselője is lehet. Leggyakrabban minden résztvevő különböző országokban tartózkodik.

A nemzetközi lízingrendszer a következőket tartalmazza:

1. Közvetlen lízing. Különböző államok jogi személyei között fordul elő. Formák:

• Import (a kampány külföldi árukat vásárol kizsákmányolás céljából).
• Export (a hazai áruk külföldi fogyasztókhoz kerülnek).

2. közvetett lízing. Üzleti sémaugyanazon ország állampolgárai között van, de a bérbeadó tőkéje részben külföldi cégek tulajdonában van.

A nemzetközi lízingre az 1998-as államközi lízingegyezmény és a nemzetközi pénzügyi lízingről (lízingről) szóló 1988-as UNIDROIT-egyezmény az irányadó.

3. Elválasztott. Ez egy olyan típusú tranzakció, amelyben több mint 4-5 fél vesz részt. Nagyméretű objektumok (fúróplatformok, repülőgépek) megvalósítására használják. Ezután több lízingkampány, címzett, beszállító lehet.

Visszabérlés

Másfajta üzlet. Abból áll, hogy a cég megvásárol egy terméket a szállítótól, majd ugyanarra a műveletre adja.

A visszlízingkonstrukció magában foglalja a kezdeti költséget a fogyasztó (más néven eladó) által az üzemeltetés tárgya költségének 30%-ának megfelelő összegben. Hosszú időre (egy évtől 5 évig) tervezték, ami a termék értékétől függően növekszik, és számos előnyt tesz lehetővé a fogyasztó számára.

A lízingkonstrukció elemzése:

• Jövedelemadó csökkentése (a költségtételre történő befizetéstől függően).
• Az eladásból származó bevétel felhasználása üzletfejlesztésre.
• Ingatlan eltávolítása az egyenlegről. Ugyanakkor a lízingbevevő, aki szállítóként is működik, továbbra is használja.

A pénzügyi és operatív lízing megkülönböztető jegyei

A téma mélyebb megértéséhez nézzük meg a különbségeket e fajták közöttlízing.

Több kritérium létezik:

• A működés analógja. A pénzügyi lízing esetében az analóg a hosszú távú kölcsön, az operatív lízing esetében pedig a hosszú távú lízing.
• Adózás és számvitel. Adófizetési szempontból pénzügyi lízing keretében az ingatlant a cégnél, operatív lízingnél pedig a szolgáltatás igénybevevőjénél tartják nyilván.
• Ügylet időtartama. Mint korábban említettük, az operatív (vagy más néven operatív) lízing rövid lejáratú ügylet, és a pénzügyi tranzakció a maga időszakában megközelíti az üzemeltetés tárgyának élettartamát.

Az ilyen típusú tranzakciók neve önmagáért beszél. A pénzügyi lízing, amelyet tőkelízingnek is neveznek, a kampány termelési alapjaiba való befektetésre szolgál.

Az operatív (operatív) lízinget azért hívják, mert főleg rövid távú ügyletekre használják.

Részletek a papírmunkáról

A bérleti időszakot a fogyasztó és a kampány a szerződéskötéskor egyezteti.

A lízingrendszert az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 655. cikke, valamint a pénzügyi lízingről (lízingről) szóló szövetségi törvény szabályozza.

A szerződésben egyértelműen fel kell tüntetni:

1. Ki adja a bérleti díjat és ki kapja. Ellenkező esetben a szerződés normál bérleti szerződéssé minősíthető át.
2. Hol, milyen összegben, milyen gyakran kell beérkezni a kifizetések. Külön előírják az ingatlan bérleti díjának mértékét és annak költségét.

A telkek nem használhatók fel a bérleti szerződés keretében. Érdekes ugyanakkor megjegyezni, hogy ha a fogyasztó vesziépület bérbeadása esetén a fizetések teljesítése után a telek is automatikusan az ő tulajdonába kerül. Ezt a körülményt az Orosz Föderáció földtörvénykönyve igazolja.

Ha a szerződést 12 hónapnál hosszabb időre kötik, akkor azt be kell jegyezni a Regchamaránál.

A pénzügyi lízing tárgyának minden aktuális és nagyobb javítását a lízingbeadó költségére végezzük. Ha azonban a fogyasztó úgy dönt, hogy valamilyen alapvető változtatást hajt végre a terméken, akkor írásos engedélyt kell kérnie a lízingkampánytól. Ha ez nem történik meg, a bérlő a saját zsebéből fizet.

A bérelt ingatlan átruházható harmadik félre. Természetesen ehhez a lízingcég hozzájárulása is szükséges.

Ebben az esetben az albérlő részvételével új szerződés jön létre.

Az albérlet a lízingben résztvevők (albérlet) konstrukciójának egy fajtája, amelyben a lízingbevevő a pénzügyi lízing tárgyát az új szerződésben fogl altak szerint díj ellenében egy másik személyre adja át üzemeltetésre.

Ez a típus akkor használatos, ha a fogyasztó átmenetileg nem tud fizetni, vagy úgy dönt, hogy teljesen kilép a tranzakcióból. A pénzügyi lízing ezen részére a szövetségi törvény az irányadó.

Ebben az esetben az albérbeadó, aki korábban a szolgáltatás fogyasztója volt, az üzemeltetési jogot az albérlőre (azaz harmadik félre) ruházza át.

Ugyanakkor a tárgy albérlő általi használatának időtartama nem lehet hosszabb, mint az eredetileg biztosítottszerződés.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve nem tartalmaz további szabályokat az albérletre vonatkozóan. Ezért a pénzügyi lízingre vonatkozó általános szabályok érvényesek.

Érdekes megjegyezni, hogy a lízingbeadó és az allízingbevevő között nincs pénzügyi kapcsolat, mivel minden fizetést továbbra is a szolgáltatás eredeti fogyasztója (azaz a jelenlegi albérbeadó) fizet.

A lízing hatékony módja vállalkozása növekedésének

A lízingügyleteknek számos formája létezik, amelyek célja a folyamat valamennyi résztvevőjének előnyös kapcsolata.

A pénzügyi lízing konstrukció hasznos az üzletfejlesztéshez. Lehetővé teszi, hogy gyorsan megkapja a kívánt terméket (a tranzakció tárgyát). A banki hitelhez képest a lízing megfizethetőbb.

Ezen túlmenően az alacsony adókulcsok hozzájárulnak a vállalkozás aktív népszerűsítéséhez, és fontos szempontot jelentenek a lízing vagy hitelezés kiválasztása előtt.

A pénzügyi lízing jó megoldás azoknak, akik bármilyen okból nem akarnak ingatlant birtokolni. De személyes igényekre érdemesebb bankhitelt igénybe venni, mert az sokkal olcsóbb.

A lízing nagyszerű megoldás üzletemberek számára. A legfontosabb dolog az, hogy óvatosan közelítsd meg a szerződéskötést, és hozd ki a legtöbbet az üzletből.