Melyek az adókulcsok?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az adórendszerben különböző típusú kulcsok léteznek. Ezeket kombinálva használják a legnagyobb hatékonyság elérése érdekében. Milyen típusú adókulcsok találhatók a modern emberben? Mi a különbség? Hogyan befolyásolják az ország lakosságának adóterhet? Mekkora az adókulcs makrogazdasági szempontból? Mik a funkcióik és a tőkeáttételük?

Mi az adókulcs?

Először is meg kell határoznia a terminológiát. Tehát az adókulcs (az adókkal történő adózás mértéke) az a díjak összege, amely az alapváltoztatás egy további egységéhez megy. Ha ezt az adózó jövedelmének százalékában fejezik ki, azt kvótának nevezik. A mérték az adó kötelező eleme.

Adóteher

Az adóteher alatt értse az adók arányának százalékát az ország bruttó hazai termékéhez viszonyítva. Vagyis ez a fogalom tartalmazza az összes kötelező befizetésnek az állam GDP-jéhez viszonyított arányát. A terhelés minden tantárgyra külön-külön vagy az objektum egészére (vállalkozás vagy személy bére) számítható. Megszámolnia következő képletet kell használni: SNP/D, ahol SNP a felhalmozott adó összege, D a bevétel.

A fejletlen országokra, ahol nincs erős társadalombiztosítási rendszer, alacsony adóteher a jellemző, a fejlett országokban viszont nagyon magas. Utóbbira jelzésértékű Svédország példája, ahol néhány évben 60% felett volt. A cikk keretein belül meg kell jegyezni a tényleges és névleges terhelés közötti különbséget is. Hasznosak, mivel hozzávetőleges becslést adnak az adóelkerülés mértékéről. Tehát a névleges terhelés növekedésével nő a fizetési kijátszások száma. Egy bizonyos szint elérésekor az elkerülés jelensége tömegessé válik, így a tényleges állapot a befolyt pénz csökkentése irányába változik. Amikor az állam a legtöbb pénzt kapja, az árfolyam a Laffer-ponton van. De igyekeznek nem elérni. Most térjünk át a fő témára, és vegyük figyelembe az adókulcsok típusait. Az adóbeszedés közvetett rendszerét csak általánosságban fogjuk vizsgálni, és a fő figyelmet a közvetlenre fordítjuk.

Melyek az adókulcsok?

Szóval milyen változatosság létezik? Jelenleg a következő típusú adókulcsok vannak használatban. A lista könnyen megjegyezhető:

1. Arányos.
2. Regresszív.
3. Progresszív.

Mindegyiknek megvannak a maga sajátosságai, amelyeket most figyelembe veszünk. Van egy 4. típus is: fix kamatozású. Jelentése abban rejlik, hogy egy bizonyosa fizetendő adó összege, jövedelemtől függetlenül. Ám a gazdasági rugalmasság hiánya miatt a fix kamatláb nem országos szinten érvényesül, hanem csak bérleti díj formájában, például egy tonna olaj vagy vasérc után (a profittól függetlenül).

Arányos adókulcs

Egy ilyen mechanizmus hatására minden típusú jövedelemből ugyanazt a részt veszik el. Kis számításokat végeznek, hogy megjósolják, hogyan befolyásolja az emberek által kapott pénzösszeget. Tehát a nettó bevételből le kell vonni azokat a kötelező kiadásokat, amelyek élelmiszerre, ruházatra, orvosi ellátásra, lakhatásra és közlekedésre mennek. Ami megmarad (feltéve, hogy van egyáltalán bármi), az diszkrecionális bevétel lesz. A meglévő díjak módosítása (vagy újak bevezetése) után növekedhet vagy csökkenhet. Megjegyzendő, hogy az arányos adórendszer a szegényekre alkalmazva meglehetősen kényelmetlen. Így 10 000 rubelből 500 és 100 000 rubelből 5 000 rubel eltérő jelentéssel bír ezen összegek tulajdonosai számára, így az államnak történő számos kötelező befizetésnél más típusú adókulcsokat alkalmaznak. Az arányos rendszert a nagyvállalatok esetében alkalmazzák.

Regresszív adókulcs

A regresszív adókulcs alatt a kötelezettségek olyan rendje értendő, amikor az adóalap növekedésével csökken a jövedelemből fizetendő százalék. Megvalósítási példa: egy nem definiált részének rögzítésekorkapott nyereséget, de egy bizonyos összeget, amelyet ki kell fizetni. A kényelem kedvéért a teljes bevételt külön részekre osztjuk. Mindegyikre saját árfolyam vonatkozik. Ezért a kifizetés összegének csökkentése nem a teljes bevételre, hanem annak egy részére vonatkozik. A regresszív adókulcs sokak számára tisztességtelen adózási módnak tűnik, és a legtisztább formájában kevéssé alkalmazzák. Vannak népszerűbb adókulcsok is. Közvetlen regresszív - az egyik legnépszerűbb ebben a kategóriában. A megvalósítás gyakorlati példájaként egyetlen szociális adót lehet felhozni. Tehát a munkaerőköltségek növekedésével az adókulcs csökken. Ezt a mechanizmust azért hozták létre, hogy a béreket kihozzák az árnyékból. Egyébként az adókulcsok fajtáiról. A közvetlen regresszív vonal itt kivételes helyet foglal el. Amint láthatta, bizonyos cselekvések ösztönzésére használják, az államok pedig a jogállamiság szintjének emelésére használják.

Progresszív adókulcs

A progresszív adózás alapja a saját belátása szerint felhasznált jövedelem. A legnagyobb érdeklődés a teljes forrás és a kiemelt szükségletekre fordított kiadások közötti különbség. Ez az elv a progresszív adókulcs alapja. Végtére is, a jövedelem mennyiségi növekedésével az egyén normál működéséhez szükséges pénzeszközök teljes aránya csökken (élelmiszer-, lakhatási és egyéb kiemelt kifizetések). Ezzel párhuzamosan pedig nőnek a luxuscikkek vagy örömök vásárlására fordított összegek. Ezaz adókulcs megoldást jelent azokra az esetekre, amikor egy kevésbé vagyonos adózó nagyobb adóterhelést szenved, mint egy vagyonos személy. Ezenkívül altípusokra oszlik, amelyek különböznek egymástól:

1. Egyszerű bitenként.
2. Egylépcsős.
3. Relatív bitenként.
4. Többlépcsős.
5. Lineáris.
6. Kombinált.

Fogadási funkciók

Bármilyen furcsának is tűnik, de az adókulcs a fő célon túlmenően a gazdasági terv számos funkcióját is betölti. Néhány közülük:

1. A gazdaság megmentése a "túlmelegedéstől". A kapitalizmusban létezik egy olyan negatív jelenség, mint az időszakos rendszerszintű válságok, amelyek az ország gazdasági szektorának egy részét lerombolják. A gazdaság alacsony adókulcsok melletti növekedésével a piac nagyobb mértékben telített. És ha elérjük a válságküszöböt, akkor "nagyobb magasságból" kell leesni. Ennek elkerülése érdekében a kormányok az adóterhek növelésének politikáját folytatják, hogy csökkentsék a piac telítettségének sebességét és intenzitását.
2. A kereskedelmi forgalom szabályozása. Az a tény, hogy bármely infrastruktúra felhasználási lehetőségei korlátozottak. És ha a munkaterhelés eléri a maximumot, lehetőség van a közlekedési vagy tranzitadók emelésére, hogy közvetett módon befolyásolják ezt a helyzetet, és kiegészítsék az állami költségvetést.

A kamatláb hatása a gazdaságra makrogazdasági szempontból

Az állam bármit felhasználhat adó kivetésének indokaként, kezdve a jövedelem újraelosztásától a méltányosság megteremtéséig és a negatív külső gazdasági hatások kiküszöböléséig. A politika jobb végrehajtása és a maximális hatékonyság elérése érdekében az árfolyamot eszközként használják. Megjegyzendő, hogy makrogazdasági szempontból ennek csökkenése serkenti az aggregált kereslet növekedését az állampolgárok körében, és egyben motiválja a vállalkozókat az aggregált kínálat növelésére. Ez a következő mintából következik: minél kevesebb adót kell fizetnie az állampolgároknak és minél alacsonyabb az adókulcs, annál többet lehet fogyasztásra és új áruk vásárlására költeni. Így a gazdaságban megnövekedett aktivitási ciklus jön létre, amely bár nem végtelen, de rövid távon több éves időtartamra is pozitív hatást fejthet ki. Ezt az elvet alkalmazzák az államok, amikor ösztönző gazdaságpolitikát folytatnak. Amikor az adókulcsok emelkednek, a cégek és vállalkozások kénytelenek emelni árat, elveszíteni piaci részesedésüket és csökkenteni jelenlétüket. Így a hanyatló növekedés ciklusába lépünk. Látható, hogy az aggregált kínálat csökkenése a piacon fordítottan arányos az adókulccsal. Ezt a függőséget Ronald Reagan amerikai elnök gazdasági tanácsadója, Arthur Laffer munkái írták le, aki a „kínálati oldali gazdaságtan” elméletének megalapítója lett.

Következtetés

Összefoglalva azt mondhatjuk, hogy jelenleg nincsuniverzális adókulcs, amely bárhol alkalmazható. Talán a jövőben fejlesztik. Bármi is volt, most csak az van, amink van.