Az adószámítási eljárás - jellemzők, követelmények és megjegyzések

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az orosz jogszabályokban az "adószámítási eljárás" és az "adófizetési eljárás" fogalmak használatosak. Egy adott adónemhez tartozó adóbefizetések összegének meghatározása számítás, az adóbefizetések teljesítése vagy a költségvetésbe történő átutalása kifizetésként kerül elszámolásra. Az adózó általi adószámítási és adófizetési eljárás az adózás egyik fő eleme. Adót vagy illetéket kell megállapítani. Az adó- és illetékszámítási eljárásért az adófelügyeletet lehet megbízni. Néha egy természetes vagy jogi személy maga számítja ki a hozzájárulást.

Az adó- és illetékszámítási eljárás lefolytatásával az adóhatóságot bízzák meg, majd az ellenőrzés az összeget, a beszedési időszakot feltüntető értesítést küld legkésőbb harminc nappal a fizetés teljesítése előtt az állampolgárnak, cégnek. A feladási határidő megszegése fizetési késedelem esetén a felelősség alóli mentesülést vonja maga után. Az állampolgár vagy a vállalkozás köteles az értesítés kézbesítésétől számított harminc napon (hónap) belül adódíjat fizetni, ill.ajánlott levél fogadása. Az értesítést a szervezet vezetője vagy egy állampolgár kapja meg. A kézbesítés történhet személyesen vagy ajánlott levélben. A fő dolog az értesítés kézhezvételének ténye.

Adószámítási szempontok

Az adó egy bizonyos alany költségvetéséhez, egy költségvetésen kívüli alaphoz való hozzájárulás, amelyet a kifizetők fizetnek hiba nélkül. Az adózónak az adószámítási eljárás során a következő elemeket kell figyelembe vennie:

• Számítási alap.
• Az adószámítás időszaka és eljárása.
• Adókedvezmények.
• Az adó kiszámításához és megfizetéséhez használt adókulcsok.

A díj számításának alapja a bevétel, a nyereség, az áruk vagy szolgáltatások bekerülési értéke, tevékenységi formák, értékpapírokkal végzett műveletek, természeti erőforrások felhasználása, személyek tulajdona, vagyonátruházás, termékek törvényben megállapított hozzáadott értéke. A bevételt meghatározó költségek és hasznok összetételéből adódik, és az adóköteles tárgy értékét jelenti.

Adóidőszaknak nevezzük azt az időszakot, amelynek végén az adóalapot és a továbbiakban a fizetéshez szükséges adóösszeget számítják. Egy vagy több kulcsdátum létezik az adózási időszakban.

Az adókulcs olyan érték, amelynek meghatározott digitális értéke van. A területi és köztársasági adókat az alanyok törvényei hagyják jóvá. Önkormányzati rendeletek - helyi díjak és díjak. Minden adófizetésnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti határokon belül kell lennie.

Az előnyök egy kategória számára biztosított előnyökadófizetőket, kedvező anyagi helyzetbe hozva őket az ország adórendszerének többi szereplőjéhez képest.

Az adók szövetségi, köztársasági és helyi adók. A szövetségiek közé tartozik például az áfa és a jövedelemadó. Helyi illetékekre - telek- és közlekedési adó.

Jogi személyek kötelező befizetései

Az Orosz Föderációban a jogi személyek – tulajdonformájuktól függetlenül – adófizetők. Lehet, hogy az általános rendszer vagy egy speciális adórendszer hatálya alá tartoznak.

Az OSN egy olyan adórendszer, amelyben az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott összes adót megfizetik, ha nincs mentesség a fizetésük alól. Minden szervezet, amely nem választott önkéntes alapon eltérő adózási rendszert, a DOS-ban van. Az ezen a rendszeren részt vevő szervezetek adószámításának és befizetésének eljárása az adófizetést vonja maga után:

• ÁFA;
• profit;
• ingatlanon;
• a földre;
• szállításra;
• Személyi jövedelemadó a munkavállalói jövedelem után.

A jövedelemadó kiszámításának és befizetésének eljárása

Az ország kincstárának feltöltésének fő forrása a szervezetek által befizetett jövedelemadó. Minden Oroszországban működő és ott bevételt szerző orosz és külföldi vállalatnak, amely nem az egyszerűsített adórendszert választotta, be kell tartania a társasági adó kiszámításának eljárását.

Vállalati jövedelemadó:

• A számítás alapja a pénzben kifejezett jövedelem, amely adóköteles.
• A naptári év számítadózási időszak. A jelentési dátumok az első negyedév, az első két és a három negyedév.
• Adókulcs - húsz százalék (kettő - a szövetségi kincstárba, tizennyolc - a tárgy költségvetésébe). Bizonyos típusú nyereségek és bevételek esetében alacsonyabb kötelező járulékot kell fizetni.
• Az adókedvezmények a bevételi tételek között vannak felsorolva, amelyek nem szerepelnek az alap- és adókulcs kiszámításában. Az adórendszer törvénykönyve rögzíti az ellátások kedvezményes kulcs formájában történő nyújtását.

Vannak olyan cégek, amelyek speciális munkaprofillal rendelkeznek, és csökkentett jövedelmet igényelnek:

• Oktatási és egészségügyi intézmények. Jövedelmét nem adóztatják (a kulcs nulla százalék).
• Az egységes nyilvántartásban szereplő különleges gazdasági övezetek (Kalinyingrádi régió, Krími Köztársaság) vállalkozásai, és lakosok. A jövedelemjárulék mértéke nulla.
• Mezőgazdaság és halászat, amely segítségre szorul a kamatcsökkentésben.
• Beruházási projektek résztvevői az ország régióiban.
• Gazdaságfejlesztő szervezetekkel kapcsolatos vállalkozások.
• A lakosság normális megélhetéséhez szükséges szociális szolgáltatások.

A társasági adó számítási eljárása minden vállalkozás számára kötelező.

Ingatlanadó

A vállalkozások minden ingó és ingatlan vagyonát vagyoni hozzájárulás terheli. A fiskális díj kiszámításához a mérlegben szereplő értékeket veszik figyelembe:

• tulajdon;
• átmeneti birtoklást vagy bizalmi kezelést kapott;
• közös részesedéshez járult hozzá a vállalkozásban.

Adómentes termékek:

• telek;
• fenntartott természetvédelmi övezetek;
• védelmi vállalkozások tulajdona;
• az ország kulturális örökségének tárgyai;
• Atomenergiával kapcsolatos létesítmények;
• jégtörők;
• bíróság;
• űripari objektumok;
• szállítás a vállalkozások mérlegében 2013-tól napjainkig;
• bármely továbbértékesítésre vásárolt ingatlan.

Az ingatlanadó fizetésének kiszámítási eljárása azt jelenti, hogy mind a vállalkozások, mind a polgárok adófizetők. Minden olyan személy, aki adóköteles ingatlannal rendelkezik.

A társasági vagyonadó számítási eljárása:

• A számítás alapja az eszközök átlagos éves értéke. Egyes ingatlanok esetében a kataszteri nyilvántartás szerinti értéke alapján számítják ki az adót. Adóadót kell kivetni minden ingatlantárgyra, kivéve a telkeket és a természetgazdálkodás egyéb tárgyait. A vállalkozásnál befektetett eszközként elhelyezett ingó tárgyak után csak a DOS-on lévő szervezetek fizetik az adót.
• Az adózási időszak minden esetben megegyezik a naptári évvel, függetlenül az ingatlan értékétől és fajtájától. Ebben az időszakban a jogi személy kötelesingatlanadó-előlegek kiszámítása és átutalása a beszámolási időszakok (első negyedév, hat hónap, első három negyedév) eredményei alapján. Ezek az előlegek csökkentik a díj teljes összegét. A regionális hatóságok nem írhatnak elő jelentési időszakot a törvényben. Azok a jogi személyek, akiknek ingatlana olyan jogalanyban található, ahol ilyen időszakokat felhagytak, nem utalnak át előleget, hanem csak a naptári év végén számítják ki és fizetik az adót.
• Az ingatlanadó mértékét az ország alattvalóinak hatóságai jogosultak egymaga meghatározni. Az adó összege nem haladhatja meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott mértéket (a maximális mérték két százalék).
• A nyereségadó-kedvezmény a speciális tevékenységet folytató cégek számára érvényes.

Az ingatlanadó-kedvezményben részesülő jogi személyek kategóriái:

• büntetőeljárási rendszer vállalkozásai;
• vallási vállalkozások;
• fogyatékos embereket foglalkoztató szervezetek (legalább nyolcvan százalékban fogyatékkal élőknek kell lenniük);
• járványok és járványok leküzdésére szolgáló termékek előállításával foglalkozó gyógyszerészeti szervezetek;
• Skolkovo beruházási projektben résztvevő státusszal rendelkező szervezetek;
• a vállalatok készletelemeket használtak hajók javításához és építéséhez;
• különleges gazdasági övezetekben található szervezetek (Krími Köztársaság, Szevasztopol város, Kalinyingrádi régió).

A polgárok ingatlanadója

Három éve az Orosz Föderáció adótörvénykönyveaz ország polgárainak vagyonadójáról szóló fejezettel egészült ki. A változások minden olyan állampolgárt érintettek, aki szobával, lakással, vidéki házzal, nyaralóval vagy állandó garázzsal rendelkezik.

Ingatlandíj - helyi hozzájárulás a költségvetéshez. A kódex és a helyi hatóságok törvényei egyaránt szabályozzák. A helyi felügyelőségek kiszámítják az adó összegét, és az ingatlannal rendelkező polgároknak éves fizetési felszólítást küldenek a meghatározott adókulccsal.

A polgárok ingatlanadójának számítási és fizetési eljárása:

• A számítás alapja a birtokolt ingatlan értéke.
• 2018-ban a befizetések adóbeszedésének határideje 2018. december 01.
• Az útdíjak az Orosz Föderáció alanyaira külön kerülnek meghatározásra. A jogszabályban az egyetlen feltétel, hogy ne lépjenek túl bizonyos határokat.

Ingatlan	Az objektum kataszteri értéke	Adókulcs
Lakóhelyiségek és lakó nyaralók, amelyek területe nem haladja meg az ötven négyzetmétert	legfeljebb tízmillió rubel.	0, 1
	tíztől húszmillió rubelig.	0, 15
	húsz-ötven millió rubel.	0, 2
	ötven-háromszáz millió rubel.	0, 3
Parkolóhelyek, garázshelyek		0, 1
Építés alatt álló lakóépületek		0, 3
Nem lakás céljára szolgáló helyiségek éstöbbi szoba		2
Ingatlan bármilyen célra	több mint háromszáz millió rubel.	2
Objektumok, amelyek nem tartoznak a fenti kategóriákba		0, 5

A polgárok számos kategóriája számára biztosítanak adókedvezményeket. Az első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők, valamint a gyermekkortól fogyatékkal élők, öregségi nyugdíjasok vagyona nem tartozik behajtás alá. Az adófizetési előny az állampolgár egyéni választása alapján minden típusú vagyontárgy vonatkozásában biztosított. A mentesség igénybevételéhez november 1-je előtt be kell jelentenie az adófelügyelőségnek azt az ingatlant, amelyre az adókedvezményt alkalmazni fogja. Ha a tulajdonos a kérelmét nem küldi meg a felügyelőségnek, akkor a felmentést a legnagyobb adóösszegű ingatlanfelügyelőség biztosítja

Földadó

A telekadót az adótörvény határozza meg, de az alanyok helyi hatóságai szabályozzák. A helyi törvényhozóknak:

• határozza meg az adókulcsok összegét az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve és más szabályozások által diktált keretek között;
• szabályozza a fizetés sorrendjét és idejét;
• engedélyezni vagy megtagadni a fizetés utáni juttatásokat;
• ne adóztasson az állampolgárok bizonyos kategóriáinak.

A telekadót régóta az ingatlan könyv szerinti értéke alapján számítják ki. Két éve, 2016-ban változások történtek a jogszabályban. A díj ma a kataszteri bejegyzés értéke alapján kerül felszámításra,közel a piachoz. Ez a fiskális adó összegének többszörös emeléséhez vezetett. Minden ingatlantulajdonos érezte a változást. A helyzet az, hogy a kataszteri értéket az ingatlanértékelésben részt vevő független szervezetek számítják ki, ami nem zárja ki annak lehetőségét, hogy a föld értékére vonatkozó megbízhatatlan, hibás adatok alapján téves értékelést készítsenek. Előfordul, hogy egy objektum kataszteri értéke akár többszörösét is meghaladja a piacon lévő tárgy valós értékének. A kataszteri árra vonatkozó információk elérhetők az interneten, a Rosreestr weboldalon (az ingatlanokra vonatkozó referenciainformációkat tartalmazó szolgáltatás).

A telekadó-köteles objektumok közé tartoznak a mezőgazdasági földterületek, az idegenforgalmi és rekreációs területek, valamint az ipari területek:

• szervezetek mezőgazdasági munkáira szolgáló telkek;
• kertészeti és dacha non-profit társaságok, valamint egyéni gazdálkodásra vásárolt egyéni polgárok tulajdonában lévő telkek;
• ipari szervezetek működését biztosító objektumok, ideértve a vállalkozások tevékenységéhez szükséges létesítmények építésének helyszíneit is;
• az erdő- és vízövezet tartalékalapjának részesedései, amelyek elsősorban intézmények és állampolgárok tulajdonában vannak;
• turisztikai és rekreációs övezetek földjei, ha vannak panziók, szanatóriumok és rekreációs központok az ország polgárai számára.

Teleadó számítási és fizetési eljárás:

• Számítási alap - egy telek kataszteri nyilvántartás szerinti költsége azon év január 1-jén, amelyre az adót számítjákhozzájárulás.
• A telekadó számítási eljárása azt jelenti, hogy az adóidőszak megegyezik a naptári évvel.
• Az adótörvény két telekadó kulcsot ír elő: másfél százalékot és három tized százalékot.

A föld rendeltetése	Adókulcs
Mezőgazdasági terület. Lakásépítésre, kertészetre és kertészetre, állattenyésztésre, dacha- és mellékgazdálkodásra szánt telkek. A vámszükségletek, az ország biztonsága és védelme érdekében forgalomban korlátozott földek. Lakás- és infrastrukturális telkek.	0, 3
Egyéb telkek.	1, 5

A földadónak, mint minden járuléknak, megvannak a maga kiváltságos fizetői kategóriái. A törvényben meghatározott kedvezmények az állampolgárok alábbi csoportjaira vonatkoznak:

• letiltva;
• a Nagy Honvédő Háború résztvevői;
• harcosok;
• első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők;
• egészségügyi fogyatékos gyermekkora óta;
• Oroszország és a Szovjetunió hősei;
• nukleáris fegyvertesztekben részt vevő állampolgárok;
• atomerőművi baleset következményeinek felszámolói;
• űrben való részvétel, nukleáris kísérletek során szerzett betegség miatt rokkant.

A fenti listában felsorolt személyek jogosultak számolni az adóalap tízezer rubel csökkentésével. Az ellátások igénybevételéhez listát kell benyújtania az adóhatósághozkért papírokat.

A szövetségi hatóságok által a telekadó fizetése alól felmentett szervezetek listáját az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg. A többi díj összegét az ország alatti hatóságai számítják ki és osztják fel.

Szállítási adó

A közlekedési adót több mint tizenöt éve vezették be az országban. A helyi hozzájárulásokhoz tartozik. Lényege, hogy a díjat az autótulajdonosok által a környezetben és az utakon okozott károk megtérítése érdekében vezették be. A kompenzáció funkcióját a közlekedési illetéken kívül a saját vállalkozás tulajdonosait terhelő üzemanyag-jövedék, útdíj és a természetre gyakorolt negatív hatások (kipufogógáz-szennyezés, hulladék) kötelező járulékai töltik be.

Szállítási illetéket azok a szervezetek fizetnek, amelyek a felszerelések (lánctalpas vagy pneumatikus járművek, légi és vízi közlekedés) nyilvántartásba vételi helyén regisztráltak járműveket.

Nem adóköteles tárgyak:

• motorral vagy evezővel felszerelt, legfeljebb öt lóerős csónakok;
• autók akár száz lóerős kapacitással, vagy kifejezetten különböző csoportok mozgássérültek számára felszereltek;
• a halászati kategóriához közvetlenül kapcsolódó folyami hajók;
• egy üzletember tulajdonában lévő utasokat szállító hajók;
• mezőgazdasági szállítás;
• a nemzetközi nyilvántartásba bejegyzett hajók.

A fuvarozási adó kiszámításának eljárása szervezetek számára:

• Az adó alapja az ingó eszköz értéke.
• Az adóbevallásokat legkésőbb a beszámolási időszakot követő év februárjának első munkanapjáig kell benyújtani. Ha az Orosz Föderáció valamely alanya határozatot adott ki az előleg fizetéséről, akkor a kifizetéseket az év során negyedévente előre fizetik. Az ezekre vonatkozó számításokat nem küldik meg az adóhivatalnak. Az előlegösszegeket a költségvetésbe a naptári év végén fizetendő teljes fiskális díj összegének meghatározásakor veszik figyelembe.
• Az adókulcs a régiókban csökkenhet vagy emelkedhet az alapadó mértékére. A régiókban megállapított díjak nem térhetnek el tízszeresnél nagyobb mértékben az alapdíjaktól.
• Az ország alanyi jogalkotói előnyöket biztosíthatnak a vállalkozások közlekedési adó fizetésében. Például a szabadgazdasági övezetekben található cégek számára adókedvezmény biztosított.

Közlekedési adó állampolgároknak

Adóköteles járművek:

• autók;
• motoros járművek (motorkerékpárok);
• buszok;
• mechanizmusok a hernyón, pneumatikus hajtás;
• helikopterek és repülőgépek;
• víztechnika (motoros hajók, vitorlás hajók);
• motoros szánok;
• motoros szán;
• motorcsónakok, jet-skiek;
• nem önjáró vízi és légi járművek.

A magánszemélyek szállítási illetékének számítási eljárása:

• Az adó alapja a költségszállítás.
• Az adózási időszak egy év. A fizetés az adóhatóságtól küldött értesítés alapján történik a fizetés összegével, feltételeivel és tárgyával. Ha az állampolgár az elmúlt évre vonatkozóan nem kapott adófizetési felszólítást, úgy erről legkésőbb azt az évet követő év utolsó munkanapjáig köteles önállóan értesíteni az adóhivat alt, amelyre az adót meg kell fizetni.
• Az adókulcsot az Orosz Föderáció alanya írja elő a törvényben. Kiszámításánál figyelembe veszik a motor teljesítményét és a mobil jármű kategóriáját. Az árfolyam felfelé vagy lefelé változhat, de legfeljebb tízszer.
• Az Orosz Föderáció alanya önállóan összeállítja az adófizetés alól mentesített állampolgárok listáját.

A legtöbb régióban a polgárok következő kategóriáihoz nulla kulcs tartozik:

• rokkantok és második világháborús veteránok;
• fasiszta gettók és táborok foglyai;
• munka veteránjai;
• az Orosz Föderáció és a Szovjetunió hősei, valamint bármely fokozatú Dicsőségi Renddel kitüntetett személyek;
• katonai csaták veteránjai és háborúk rokkantjai;
• első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők;
• nyugdíjasok életkor szerint;
• sugárzásnak kitett személyek;
• a polgárok, akik részt vettek a termonukleáris tömegpusztító fegyverek radioaktív tesztjeiben;
• fogyatékos gyermek egyik szülője;
• nagycsaládos szülők.

NDFL

Minden magánszemélynek adót kell fizetnie megkeresett jövedelme után. Ezek kiszámításának és megfizetésének kötelezettségeadót vetnek ki a munkaadókra (jogi személyek, egyéni vállalkozók, ügyvédek és külföldi cégek képviseletei az országban), akik bért fizetnek az állampolgároknak.

Szja számítási eljárás:

• Az állampolgárok adóköteles jövedelmére kivetett adó kiszámításának adóalapja maga a munkajövedelem. Különböző adókulcsok alkalmazása esetén az adó kiszámításához az alapot minden jövedelemtípusra külön-külön számítják ki. A tőkejövedelem számításának alapját minden egyéb jövedelem adóalapjától elkülönítve kell kiszámítani, amelyre tizenhárom százalék vonatkozik.
• Az adóügynökök visszatartják és a költségvetésbe utalják a felhalmozott adót közvetlenül a polgárok jövedelméből, amikor ténylegesen kifizetik őket. Az adót legkésőbb a jövedelem (bér) kifizetésének napját követő napon kell átutalni. Kivételt képez a szabadság és a betegszabadság kifizetése, amely után az adót legkésőbb a fizetési hónap utolsó napjáig kell megfizetni.
• Az állampolgári jövedelemadó a tizenhárom százalékos kulccsal adózott jövedelemből kerül kiszámításra, a naptári év elejétől felhalmozási alapon, a tárgyév előző hónapjaira befizetett adó összegének jóváírásával. Más árfolyamok esetén a számítást a bevétel minden egyes összegére külön-külön végzik el.
• Az adóalap az adólevonások összegével csökken az igazoló dokumentumok benyújtásakor. Normál, szociális (kezelési díj,oktatás), ingatlan (ingatlanszerzés, jelzáloghitel kamatfizetés), értékpapírok és egyéni befektetési számlák, szakmai (műalkotások szerzői stb.). Az adólevonás kizárólag a tizenhárom százalékos adókulccsal adózott jövedelemre vonatkozik, azaz csak az országban lakóhellyel rendelkező magánszemélyek részesülhetnek.

Egységes adó

Az Orosz Föderáció adótörvénye részletesen leírja az egységes adó kiszámításának és befizetésének eljárását. Az egyszeri adó megegyezik az adó számítási alapból való részesedésének és mértékének szorzatával, amelyet az adózó számít ki és fizet be az adózási időszak végén a költségvetésbe.

Az egyszerűsített rendszerben egységes adó kiszámításának eljárása a jogi személyek esetében a következő adók fizetését váltja fel:

• profitért
• ingatlanon;
• hozzáadott érték.

Ha egy vállalkozó (magánvállalkozás tulajdonosa) egyetlen adót fizet különleges rendszerben, akkor mentesül a következő adók alól:

• egyéni vállalkozó munkavállalóinak jövedelemadója;
• vállalkozási tevékenységre használt ingatlanok adója;
• ÁFA.

A szervezetek általános alapon fizetnek:

• költségvetésen kívüli alapok biztosítási hozzájárulása;
• Levonások az FSS-ben a biztosításért;
• közlekedési adó;
• földadó;
• egyedi adók és illetékek a törvényi kulcsok szerint.

Az egyszeri díj kiszámításának és befizetésének eljárása:

• Egyetlen adó kiszámításának eljárása, amikorAz egyszerűsített adórendszer az adózó által önkéntes alapon kialakított adórendszer tárgyától függ: a bevételből mínusz a kiadások vagy bevételek.
• Ha az Orosz Föderáció alanya nem adott ki olyan törvényeket, amelyek módosítják az egységes kifizetés mértékét, akkor a „bevétel” objektumnál a kód által megállapított maximális érték hat százalék, a „bevétel mínusz kiadások” objektummal pedig - tizenöt százalék.
• Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozó a beszámolási időszak végén egy adóelőleget fizet be a költségvetésbe. Az előleg az időszak elejétől a beszámolási év végéig (első negyedév, félév, három negyedév) a kapott bevételből kerül számításra eredményszemléletűen. Az előleg kiszámítása a korábban számított adófizetések alapján történik. A befizetett járulékok a következő időszakokra vonatkozó utólagos befizetések összegének és az adóidőszaki adó összegének számításakor számítanak bele.
• Bizonyos vállalkozások esetében a "bevétel mínusz kiadás" objektum adókulcsa akár öt százalékkal is csökkenthető.

Az oroszországi adószámítás eljárását és feltételeit magánszemélyek és jogi személyek nem tartják be elég gyakran. Ez veszélyt jelent egy stabil fiskális rendszer létére, amely az ország költségvetésének kellő időben történő és teljes feltöltésének alapja. Jelenleg az adózás területén egy negatív magatartási sztereotípia van kialakulóban az adóösszegek kiszámításának eljárási rendjét és azok határidőre történő befizetését illetően. Az adórendszer destabilizálódásának jelei a modern világban a következők:

• nem elégaz állampolgárok magas adókultúrája a társadalomban (a határidők megsértése vagy a díjak kijátszása);
• a lakosság és a vállalkozások iránti bizalmatlanság az adórendszerben, az adószámítások helyességében;
• a szervezetek adócsalási vágya;
• a bűncselekmények és bűncselekmények számának növekedése a pénzügyi szektorban (jövedelemadóztatás elkerülése);
• számos szociológiai tanulmány mutatóinak romlása.

Szükséges a lakosság adózási fegyelmének kialakítása az adószámítás és -fizetés rendje szempontjából.