A pénzügyi ellenőrzés típusai, módszerei és formái

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

E cikkben a pénzügyi jog egyik alapfogalmával ismerkedünk meg, melynek jelentőségét sem elméletben, sem gyakorlatban nem lehet túlbecsülni. Elemezzük típusait, módszereit, formáit. A pénzügyi ellenőrzés, mint fogalom is szóba kerül az anyagban.

Kifejezés meghatározása

Kezdjük egy kulcsszóval. Pénzügyi ellenőrzés - különböző objektumok (gazdasági, állami, állami, önkormányzati stb.) tevékenysége a következő szerint:

• A gazdasági tervezés időszerűségének és pontosságának ellenőrzése;
• egyes alapok bevételi forrásainak teljessége és érvényessége;
• hatékonyság és a pénzeszközök helyes felhasználása.

Az ilyen jellegű ellenőrzést mindig törvényben kell szabályozni.

Ez egy fontos eszköz, amely biztosítja a pénzügyi és üzleti tevékenységek legitimitását. A pénzügyi ellenőrzés az, amely megakadályozza a pazarlást, a rossz gazdálkodást, feltárja a hatalmi visszaélés, a pénz- és vagyonlopás tényeit. Hatékonysága attól függaz alanyok közötti interakció mértéke: kormányzati szervek, önkormányzati rendszerek, rendvédelmi szervek, könyvvizsgáló cégek.

Átmenetvezérlés

A tárgyösszetételt illetően a pénzügyi ellenőrzés a következőkre oszlik:

• nyilvános;
• polgári;
• kormányzat;
• osztály;
• legális;
• gazdaságon belüli (vállalaton belüli);
• banki;
• auditor (független).

A pénzügyi tevékenységi területeken a következő fokozatosság figyelhető meg:

• adó;
• vám;
• költségvetés;
• hitel;
• valuta;
• biztosítás.

Elemezzük ezeket a fajtákat részletesebben.

Vezérlés típusai tárgyösszetétel szerint

A pénzügyi ellenőrzés típusainak és formáinak elemzésével foglalkozunk. A tantárgyaktól függően (ki valósítja meg) több típusra oszlik.

Állam. Az irányítás itt az állami struktúrák dolga. Feladatuk az állami és közérdek biztosítása mind a kincstári bevételek, mind a költségvetési források felhasználása tekintetében.

Belsőleg az állami pénzügyi ellenőrzés formája három típusra oszlik:

1. Parlamenti – a törvényhozástól.
2. Elnöki - az államfő által.
3. Kormányzati – a végrehajtó oldalról.

Osztály. Az ellenőrzést a minisztériumok ellenőrzési osztályai végzik. Ellenőrzik a pénzügyialárendelt intézményeik gazdasági tevékenysége.

Gazdaságon belüli (vállalati, vállalaton belüli). Tárgyak: szervezetek és vállalkozások pénzügyi szolgáltatásai. Az objektum az intézmény pénzügyi-gazdasági tevékenysége lesz.

Az ellenőrzés céljai:

1. A teljes létesítmény érdekeinek biztosítása.
2. A pazarló veszteségek csökkentése.
3. A nyereség növelésére szolgáló tartalékok azonosítása.
4. Az erőforrások – készpénz, munkaerő, anyagok – felhasználásának hatékonyságának javítása.

Bankügy. Ügyfelek tevékenységének ellenőrzése: szervezetek, vállalkozások. Ezeket a létesítményeket kiszolgáló kereskedelmi bankok állítják elő. A cél az, hogy az ügyfelek betartsák a készpénzes elszámolás szabályait, ellenőrizzék hitelképességüket.

Nyilvános. Az alanyok nem kormányzati intézmények: a média, a szakszervezetek stb. Az objektum ezeknek az intézményeknek a feladataitól függ. Például a szakszervezetek ellenőrzik a fizetések felhalmozásának, a szociális juttatások vállalkozás általi kifizetésének időszerűségét.

Független. Tárgy - könyvvizsgáló cégek, könyvvizsgálók-IP. Tevékenységük célja a pénzügyi kimutatások ellenőrzése, a könyvelés megbízhatóságának megállapítása.

Jogi. Az ellenőrzést a bűnüldöző szervek gyakorolják. Ezek törvényszéki számviteli vizsgálatok, revíziók.

Civil. Magánszemélyek végzik fizetések, juttatások, jövedelemadók, vagyonadók stb. esetén.

A vezérlés típusai tevékenységi terület szerint

A pénzügyi ellenőrzés tevékenységi körtől függően meg van osztvahat kategóriába.

Költségvetés. Ez a legfontosabb faj a listán. A költségvetés elkészítése, felülvizsgálata és elfogadása során készült. A feladat a kincstár bevételi hányadából származó pénzeszközök felhasználásának hiánytalanságának ellenőrzése.

Ellenőrzik a különféle kiadások finanszírozásának célszerűségét, a költségvetési források elosztásának időszerűségét, hatékony és célirányos felhasználását is.

Adó. Az ilyen típusú ellenőrzés célja az adóbevételek mozgósítása az orosz költségvetési rendszer minden szintjén.

Vám. A fő feladat a vámok költségvetésbe történő befizetésének időszerűségének és teljességének biztosítása.

Hitel. Ezt a fajta ellenőrzést a hitelek kibocsátásakor és beszedésekor, azok biztonságának ellenőrzésekor hajtják végre.

Pénznem. A fő cél az Orosz Föderációban a devizaexport bevételek időben történő és teljes beérkezésének biztosítása. Valamint a devizaimport díj érvényességének igazolása.

Biztosítás. Ez a biztosítási eljárások helyes lefolytatásának felügyelete. A cél ezen szolgáltatások piacának stabil fejlődésének biztosítása.

A pénzügyi ellenőrzés formái

Most pedig térjünk át a következő témára. A pénzügyi ellenőrzés formái a cselekvések megszervezésének és kifejezésének sajátos módjai. A művelet vagy a vezérlési eljárás időpontjától függően vannak felosztva.

Összesen három van:

1. Előzetes.
2. Jelenlegi.
3. Nyomon követés.

Haladjunk mindegyiknél részletesebben.

Előnézet

Egy fontos esemény, esemény előtt a pénzügyi ellenőrzés előzetes formája kerül végrehajtásra. Példa erre a költségvetési források fogadásának alapjául szolgáló dokumentáció helyességének és jogszerűségének ellenőrzése.

Ezt a fajta ellenőrzést általában a gazdasági intézmények felsőbb szervei, a pénzügyi és hitelstruktúra irányítása végzi. Figyelembe veszik a készpénzt, a hitelbecsléseket és a terveket, a szabályozási számításokat, a kölcsönnyitásra és a pénzeszközök átutalására vonatkozó dokumentumokat.

Aktuális vezérlés

A pénzügyi ellenőrzés következő formája az operatív (jelenlegi). Közvetlenül a pénzforrások elköltésekor vagy átvételekor hajtják végre.

A jelenlegi vezérlés működési és számviteli adatokon alapul. A vizuális megfigyelés, az időszakos leltározás segít megelőzni a gazdasági visszaéléseket, valamint időben korrigálni a pénzügyi kockázatokat.

Működési ellenőrzés tárgya - a pénzeszközök átvételével és átutalásával kapcsolatos dokumentumok. Az ellenőrök rendszeresen összehasonlítják a tényleges kiadásokat a jelenlegi költségvetési kiadási rátákkal, ami lehetővé teszi az eltérések időben történő azonosítását.

Utólagos ellenőrzés

A pénzügyi ellenőrzés megszervezésének utolsó formája a következő. A készpénzes tranzakciót követően kerül végrehajtásra. A cél a műveletek érvényességének és jogszerűségének további ellenőrzése.

Ennek egyik módja a mérlegek és jelentések elemzése. Ellenőrzéseket is végeznekközvetlenül a helyszínen – vállalkozások, szervezetek, intézmények.

Vezérlési módszerek

Befejezzük a pénzügyi ellenőrzés típusait, formáit és módszereit. Ez utóbbiak magukban foglalják az ellenőrzéseket, auditokat, felügyeletet, felméréseket, megfigyeléseket, tevékenységek elemzését. Nézzük meg őket közelebbről.

Csekk. Elsődleges dokumentációra, pénzügyi kimutatásokra, számviteli nyilvántartásokra vonatkoznak. Az ellenőrzések lehetővé teszik a statisztikai megfigyelések elvégzését, a pénzügyi és gazdasági tevékenység egyes kérdéseinek azonosítását, valamint a hiányosságok kiküszöbölésének módját.

Felosztva:

1. Kilépés (dokumentumfilm) – közvetlenül a tisztviselőkkel rendelkező szervezetekben.
2. Iroda - az ellenőrző szerv telephelyén a benyújtott dokumentumok, rendelkezésre álló információk alapján.

Vizsga. Ez az adatkezelők személyes, a helyszínen történő megismerése a szervezet tevékenységének bizonyos aspektusaival. A következő eszközöket tartalmazza:

• kérdőív;
• ellenőrző mérések;
• helyszíni szemle;
• szavazások.

Felügyelet. A kontrolling struktúra állítja elő olyan entitások tevékenységére, amelyek engedélyt kaptak egy bizonyos típusú munkára, szolgáltatásra. A cél az előírások és szabályok betartásának ellenőrzése. Megsértésük engedély visszavonásához vezet.

Gazdasági elemzés. Ez egy részletes tanulmány a pénzügyi és számviteli kimutatásokról. A gazdasági tevékenység, a pénzügyi helyzet felmérése céljából végzett.

Megfigyelés (vagy megfigyelés). Ezek szisztematikusakellenőrzési műveletek. A cél az objektum aktivitásában bekövetkezett aktuális változások meghatározása.

Felülvizsgálat. Ez a pénzügyi ellenőrzés legfontosabb, átfogó és legmélyebb módszere. Segíti a forrásfelhasználás eredményességét, megalapozottságát, célszerűségét, a pénzügyi fegyelmet, a beszámolás helyességét. A cél a jogsértések felderítése és megelőzése.

A belső változatok több csoportra oszlanak:

1. Kombinált, szilárd és szelektív.
2. Tényszerű és dokumentumfilm.
3. Részleges és teljes.
4. Hirtelen és tervezett.
5. Tematikus és összetett.

A pénzügyi ellenőrzés típusai és formái, mint láttuk, meglehetősen változatosak. Ezenkívül ezt a tevékenységet számos módszer segítségével hajtják végre.