A gyermek, a szülők, a házastárs kezeléséért fizetendő szociális levonás okmányai

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az Orosz Föderáció minden olyan polgára, aki rendszeresen fizet be jövedelemadót az ország költségvetésébe, jogában áll számítani arra, hogy nehéz helyzetben az állam gondoskodik róla. Az ilyen gondoskodás egyik megnyilvánulása a kezelésre, a saját vagy családtagjaira, valamint a gyógyszerek vásárlására fordított pénzeszközök részleges kompenzációja. Az ilyen kompenzáció összege közvetlenül függ az államnak fizetett személyi jövedelemadó összegétől. Tehát mi az adólevonás, és milyen dokumentumokat kell elkészítenie a kezelés utáni szociális levonáshoz?

Terminológia

Az adólevonás alatt minden állampolgár jövedelmének egy bizonyos részét értjük, amely nem tartozik adókötelessé. Az ilyen „kedvezmény” igénybevételének jogát az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 219. cikke szabályozza, amely kimondja: bármely hivatalosan foglalkoztatott állampolgár visszatéríthet bizonyos kezelésre fordított összeget, feltéve, hogy rendszeresen fizetett személyi jövedelemadót. Ugyanakkor érdemes megjegyezni, hogy ilyen juttatásban akárhányszor részesülhet, a lényeg, hogy annak végösszege ne haladja meg az év közbeni teljes levonás 13%-át.

Céljogosult orvosi adó-visszatérítésre

Mielőtt arról beszélnénk, hogy milyen dokumentumokkal kell felkészülni a kezelés utáni szociális levonásra, nézzük meg, hogy pontosan ki kaphat ilyen ellátást, és ki nem jogosult rá. Nem adható levonás azoknak, akik nem fizetnek személyi jövedelemadót, ide tartozik:

• munkanélküli állampolgárok, még akkor is, ha szociális segélyben részesülnek;
• egyéni vállalkozók, akik speciális adózási rendszerben működnek, és nem kapnak 13%-os adókulccsal adózó jövedelmet.

Azok az állampolgárok, akiket hivatalosan foglalkoztatnak, és saját (nem a munkáltató költségére) gyógyászati gyógyszereket, szolgáltatásokat vagy biztosítási díjakat fizetik önkéntes egészségbiztosítási szerződés alapján, személyi jövedelemadó-levonásra számíthatnak. Ezzel a jogával nem csak saját maga élhet, hanem a házastársa, kiskorú gyermeke vagy idős szülei kezeléséért szociális kedvezményben is részesülhet. Kompenzálhatja családtagjai önkéntes egészségbiztosításának megvásárlását vagy az orvos által felírt szükséges gyógyszerek vásárlását is.

Figyelem! A törvény nem ír elő szociális levonást a 18 év feletti gyermek ellátása után, még akkor sem, ha a fia vagy lánya nappali tagozatos tanuló és szülei eltartottja.

Az ilyen adókedvezmény igénybevételének több feltétele van, ezeken még részletesebben kitérünk.

Első feltétel

Sajnos nem minden kezelés lehetségeskompenzációt kap, ehhez létezik egy bizonyos lista az orvosi szolgáltatásokról, amelyet Oroszország kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete tartalmaz. Ezek a következők:

• megelőzés, rehabilitáció, diagnosztika és kezelés járóbeteg-szakrendelőkben, klinikákon és kórházakban;
• különféle orvosi vizsgálatok elvégzése;
• diagnózis/kezelés sürgősségi orvosi ellátás esetén;
• rehabilitáció, megelőzés és kezelés szanatóriumban (az utalványnak csak az orvosi szolgáltatásokra vonatkozó része kompenzálható);
• egészségügyi oktatási szolgáltatások.

A fenti határozat jegyzékében nem nevesített kezelési és megelőzési típusú költségek nem vonhatók le. Nem nélkülözi néhány incidenst: például a posztoperatív betegek helyreállító termékeinek beszerzési költsége nem szerepel ebben a listában, de az orrplasztika vagy a mellnagyobbítás költsége könnyen kompenzálható.

Második feltétel

Mit kell még tudnia a kezelés utáni szociális levonás helyes kiadásához? Az iratokat csak akkor fogadjuk el Öntől, ha a kezelést a megfelelő alany végezte. Ez azt jelenti, hogy az Ön számára szolgáltatást nyújtó egészségügyi szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak érvényes (nem lejárt) engedéllyel kell rendelkeznie az Orosz Föderáció területén végzett egészségügyi tevékenység folytatásához. Ha nincs ilyen okmány, vagy a kezelés külföldön történt, akkor személyi jövedelemadó-levonásra nincs lehetőség.

És a harmadik feltétel

Van egy másik isszabály: minden kezelési költséget az adózónak kell saját költségén megfizetnie. Ha a kezelést vagy az egészségbiztosítást a munkáltató finanszírozta, vagy valamely jótékonysági alapítvány forrásai gyűltek össze, akkor ezek az összegek nem használhatók fel levonásra. Ugyanez vonatkozik azokra az esetekre is, amikor a munkáltató, bár nem fizet a munkavállaló kezeléséért, de e szükségletek kielégítésére anyagi segítséget nyújt neki, vagyis azt a feltételt szabja, hogy a pénzt csak kezelésre lehet fordítani.

A direkt terápia mellett gyógyszerköltséget is kompenzálhat, ezek listáját is a rendelet határozza meg, azonban a gyógyszerek felírását orvosi felírással kell igazolni.

Az orvostechnikai eszközök árának a költségekbe való beleszámítása azonban meglehetősen ellentmondásos. Ha nem biztos abban, hogy bizonyos költségeket le lehet-e vonni, akkor a félreértések elkerülése érdekében a legjobb, ha felveszi a kapcsolatot az orosz egészségügyi minisztériummal tisztázásért. Ezt megteheti hivatalos honlapján a „Nyilvános fogadás” részben – a regisztrációtól számított 30 napon belül választ kell kapnia.

Dokumentumok az ellátás igénylésekor

A kompenzáció megszerzéséhez a kiadásokat hivatalosan meg kell erősíteni. A kezelés utáni szociális levonáshoz a következő dokumentumokra lesz szüksége:

• az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele;
• adóforma 3 személyi jövedelemadó - bevallás;
• segítség 2 személyi jövedelemadó formájában - a munkahelyen átvehető;
• szja-visszaigénylési kérelem, mely tartalmazza a jóváíráshoz szükséges számlaadatokatalapok;
• egy egészségügyi intézmény engedélyének másolata az Orosz Föderáció területén folytatott egészségügyi tevékenység végzésére;
• orvosi szolgáltatások nyújtásáról szóló szerződés másolata (ha van);
• az egészségügyi intézmény pecsétjével hitelesített igazolás a nyújtott egészségügyi szolgáltatások teljes kifizetéséről, a kezelés típusának és költségének feltüntetésével;
• pénzfelhasználást igazoló csekkek, nyugták, bankszámlakivonatok (a szolgáltatás és az egészségügyi intézmény nevének feltüntetésével);
• receptív nyomtatvány a felírt gyógyszerek listájával (a vonatkozó határozatban szereplők közül);
• Szanatóriumi utalvány csonk, kiegészítve a kezelés azonnali költségéről szóló igazolással (kivéve az étkezést és a szállást).

Ha gyermeke, házastársa vagy szülei miatti szociális levonást kíván igényelni, a listát kissé bővíteni kell.

Egyéb dokumentumok

A fentieken kívül a rokonság tényét igazoló papírokat is be kell nyújtania. Ha gyermek ellátása miatt von le levonást, az okmányokat fia/lánya születési anyakönyvi kivonatával kell kiegészíteni, a házastárs után járó kártalanításhoz pedig házassági anyakönyvi kivonatot kell csatolni. A gondnokság alatt álló gyermekek után visszaadhatja az adókedvezményt, ehhez be kell mutatnia a gyámság kijelölésének tényét igazoló dokumentumokat. Ha szociális levonásban részesül a szülei kezeléséért, akkor a saját születési anyakönyvi kivonatának másolatát hozzá kell adnia az okmányok fő listájához.

Az adóhivatalhoz forduláskor nagyon fontos, hogy ne csak a másolatok legyenek maguknál, hanem az összes eredeti példány isdokumentumok – ez nagyban megkönnyíti a regisztrációs eljárást.

Ha drága lenne a kezelés

Adó-visszaigénylés igénylésekor érdemes különbséget tenni a kezelés után járó szociális kedvezmény és a költséges kezelés között – ez egyáltalán nem ugyanaz. Tekintettel arra, hogy mindannyiunknak megvan a saját fogalma a drága és olcsó fogalmakról, az Orosz Föderáció kormányának 201. számú rendelete jóváhagyta a költséges kezelések speciális listáját. Összesen huszonhét ilyen név van. Magán a kezelésen kívül azonban gyakran speciális felszerelés és drága anyagok beszerzése is szükségessé válik. Az ilyen kiadások adólevonáshoz is köthetők, de bizonyos feltételeknek teljesülniük kell:

• anyagot és felszerelést vásároltunk a 201. számú rendelet jegyzékében szereplő betegség kezelésére;
• az egészségügyi intézmény önerőből nem tudta ezeket az anyagokat vagy felszereléseket megvásárolni;
• egészségügyi intézmény igazolása arról szól, hogy ennek a berendezésnek/gyógyszernek a használata nélkül lehetetlen lenne költséges kezelést végezni;
• a terápiát végző szervezet „2” kóddal igazolta az állampolgárt (fizetős) egészségügyi szolgáltatások nyújtásáról: így jelzi a költséges kezelést a Szövetségi Adószolgálat.

Szociális adókedvezmény fogászati kezelés után

Az orvosi szolgáltatások listája szerint a fogazattal is megoldható a probléma, és adót takaríthatunk meg. Itt azonban érdemes megjegyezni, hogy az esztétikai szolgáltatások igénybevételétebben az esetben a gyógyszer nem fog működni. Vagyis ha úgy dönt, hogy egyszerűen kifehéríti a fogait, ezüstözött, drága implantátumot vesz be, vagy bármilyen más eljárást alkalmaz fogai megjelenésének javítására, akkor a fogászati kezelésért nem kaphat szociális levonást. De ha a fluxust, szuvasodást és egyéb fogászati "örömöket" kellett kezelnie, akkor szívesen. A protézisek után adó-visszatérítést is kaphat – ez a fajta szolgáltatás szerepel a listán.

A fogászati kezelés utáni szociális levonás okmányai nem különböznek a fentiektől, itt is ugyanazok a szabályok és törvények érvényesek. Az egyik fő, hogy a fogászati rendelőnek/magánorvosnak engedéllyel kell rendelkeznie.

Mennyit adnak

Meg kell értenie, hogy bár az adókedvezmény a kezelésre fordított összeg egy részét kompenzálja, mégsem mindig fedezi teljesen. Ez különösen igaz a drága kezelésekre. Minden attól függ, hogy milyen jövedelme volt az elmúlt beszámolási időszakban, és mennyi volt a személyi jövedelemadó.

Általában az adólevonás a kezelési költség 13%-ának megfelelő összegben halmozódik fel, de nem haladhatja meg az évi 120 ezer rubelt, és költséges kezelés szükségessége esetén az összeget nem korlátozza bármit (kivéve az Ön által az elmúlt időszakban fizetett adó tényleges összegét). Nézzünk néhány példát.

1. példa:

Tavaly X. polgár 35 ezer rubelt keresett havonta. Éves jövedelme:

35 000 x 12 hónap=420 ezer rubel

A befizetett személyi jövedelemadó összegetavaly volt:

420 ezer x 13%=54 600 rubel

Emellett az elmúlt évben 70 000 rubelt fizetett lánya magánklinikán végzett kezeléséért. A törvény értelmében jogában áll számolni az alábbi összegű adó-visszatérítéssel:

70 000 x 13%=9100 USD

Mivel ez az összeg nem haladja meg az X állampolgár által tavaly kifizetett 54 600 rubelt, a levonást teljes egészében visszakapja.

2. példa:

U. állampolgár 300 000 rubelt keresett 2014-ben, amelyből személyi jövedelemadót fizettek a következő összegben:

300 000 x 13%=39 000 rubel

Ugyanabban 2014-ben 105 000 rubelbe kerülő műtéten esett át, és gyógyszereket is kellett vásárolnia 35 000 rubel értékben. A kezelésre fordított teljes összeg:

105 000 + 35 000=140 000 rubel

Ennek az összegnek az adója: 140 ezer x 13%=18 200 rubel. Mivel azonban 120 000 rubelnél nagyobb összegből nem lehet adólevonást levonni, U. úr maximális adó-visszatérítése 120 000 x 13%=15 600 rubel.

3. példa:

Citizen S. 380 000 rubelt keresett 2013-ban, amelyből adót fizettek:

380 000 x 13%=49 400 USD

Ezután drága kezelésen esett át speciális felszereléssel. A kezelés költsége 510 000 rubel volt. Könnyen kiszámítható, hogy a túlfizetett adó összege:

510 000 x 13%=66 300 rubel

De mivel a fizetett adó összege 2013-ban 49 400 rubel volt,akkor a személyi jövedelemadó bevallása csak olyan összegre tehető. Ha a bevétele 2013-ban 10 ezer rubel volt, akkor a teljes kezelésre fordított összegből adólevonást tehet:

520 000 x 13%=67 600 rubel (ami több mint 66 300 rubel adólevonást jelent).

Időzítés

Az adólevonás kiszámításához szükséges dokumentumok benyújtásának nincs fix határideje, ezt bármikor megteheti. Ebben a kérdésben egyetlen szabály van: 3 évre visszaadhatja az adót. Ez azt jelenti, hogy ha egy állampolgárnak joga van például 2014-ben szociális levonásra, akkor 2015-2017-ben visszaadhatja a személyi jövedelemadót. De 2018-ban már lejárt az adó-visszaigénylés határideje. Természetesen nem szabad három teljes évet várni, mert minden következő nappal egyre nehezebb lesz összegyűjteni a szükséges dokumentumokat.