Az IP és az LLC összehasonlítása: adók, jelentéstétel, bírságok

2025 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2025-01-24 13:17

A vállalkozói szféra alatt olyan önálló tevékenységet értünk, amelyet kockázat figyelembe vételével végeznek, és amelynek célja az ingatlanhasználat során nyereségszerzés. A tevékenységek nyilvántartása az előírt módon történik. Nem mindig a vállalkozás tulajdonosa dönthet a kezdetektől fogva a leendő cég szervezeti formájáról. A tulajdonos kénytelen összehasonlítani az IP-t és az LLC-t. A helyes döntés meghozatalához össze kell hasonlítani mindkét formát, és azonosítani kell mindegyik előnyeit és hátrányait. A cikk részeként összehasonlítjuk az egyéni vállalkozókat és az LLC-ket különböző szempontok szerint.

Nagyon fontos szempont az LLC és az egyéni vállalkozó közötti választás, hiszen ettől függ a benyújtott dokumentumok listája, az adóbevallási nyomtatványok és a bírságok összege.

A cikk keretében arra a kérdésre adunk választ, hogy mi a különbség az egyéni vállalkozó és az LLC között. Ezeknek az űrlapoknak az előnyeit és hátrányait részletesen tárgyaljuk.

IP: általános ötlet

Az IP-t úgy kell érteni, mint az üzleti tevékenység olyan formáját, amelyben kizárólag a menedzsmentet végzik.

Az egyéni vállalkozás viszont az állampolgárok kezdeményező tevékenysége, amelynek céljaaz állampolgárok vagyonán alapuló bevétel bevétele, amelyet az egyén nevében, saját kockázatára és vagyoni felelősségére hajtanak végre.

A jelenlegi jogszabályok lehetővé teszik egyéni vállalkozói státuszban történő vállalkozói tevékenységet, amely lehet:

• az Orosz Föderáció nagykorúságot elért polgárai;
• külföldiek, akik ideiglenesen vagy tartósan az államunkban tartózkodnak.

Megjegyzendő, hogy az állami és önkormányzati alkalmazottak sem járhatnak el egyéni vállalkozóként.

Az egyéni vállalkozásnak számos gazdasági előnye és hátránya van a jelenleg alkalmazott egyéb gazdasági és jogi üzleti modellekhez képest. Mindenekelőtt meg kell jegyezni tevékenységeik olyan jellemzőjét, mint a rugalmasság és a mobilitás szűk piaci szegmensekben. Tekintsük az IP és az LLC közötti fő különbségeket, az egyes űrlapok előnyeit és hátrányait.

IP-előnyök

A főbb előnyök közé tartozik:

• Könnyű önálló regisztráció, külső szakértők bevonása és díjfizetés nélkül.
• Nem kell elkészítenie és beírnia a Btk.
• Nem kell szigorú készpénz-elszámolást végezni, minden eljárás meglehetősen egyszerű.
• Nem szükséges könyvelőt felvenni és fizetni. Alternatív megoldásként outsourcing is használható.
• Kisebb adóteher, további adók nélkül.
• Ritkább az adóellenőrzés.
• A szabadalmi rendszer alkalmazásának lehetősége.
• Az összes pénzt, amit kerestemIP, igénye szerint könnyedén levonhatja a számlát.
• Az IP tevékenységével kapcsolatos minden döntés önállóan is meghozható.
• A felszámolási eljárás egyszerű és gyors: az állami illeték megfizetése és a kérelem kitöltése történik.

Kiderült, hogy az orosz jogalkotó nem ír elő semmilyen követelményt az egyéni vállalkozó vagyoni helyzetére vonatkozóan. Ennek következtében a piaci szereplők természetes reakcióját tekintjük - azt az elterjedt gyakorlatot, hogy az egyéni vállalkozókat teljesen kizárják a legtöbb nagy nemzeti kereskedelmi szervezet és szinte az összes külföldi partner lehetséges partnerei köréből, valamint a többi szereplővel szembeni fokozott követelményeket. gazdasági tevékenységben a kereskedelmi szervezetekkel szemben kötelezettségeik biztosítására. Ez magyarázza a nagy kölcsönök nyújtása iránti vonakodást és más de facto korlátozásokat is.

IP: hátrányok

Az IP-nek azonban vannak bizonyos hátrányai:

• Az anyagi felelősség nagyon magas, hiszen csőd esetén az egyéni vállalkozó maga felel a költségvetéssel és a hitelezőkkel szembeni tartozásokért vagyonával.
• A kötelező társadalombiztosítási befizetések járuléka stabil, és az egész évre egységes összegben kerül megállapításra. Fizetni kell, függetlenül attól, hogyhogy az üzlet folyik-e vagy sem.
• Társalapítók és befektetők nem adhatók hozzá a terjeszkedéshez.
• A nagybefektetők számára az OPF nem vonzó formája, amely nem kelt bizalmat.
• Nem lehet újra kiadni vagy eladni.
• Az OSNO alkalmazásakor a 13%-os személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség is megmarad, a korábbi időszakok veszteségeit nem vesszük figyelembe.

OOO: általános ötlet

A korlátolt felelősségű társaság (LLC) olyan kereskedelmi társaság, amelyet egy vagy több személy alapíthat (hacsak a szabályok másként nem rendelkeznek). Minden törvényileg engedélyezett célra készült, leggyakrabban kereskedelmi, de jótékonysági célokra is.

Az LLC megalakításának fő lépései a következők:

• szerződés megkötése;
• részvényes hozzájárulás a saját tőkéhez;
• tanács kijelölése;
• felügyelő bizottság vagy könyvvizsgáló bizottság létrehozása;
• nyilvántartási bejegyzés.

A törzstőkét az alapítóknak be kell fizetniük a társaságba a bejegyzés előtt. Készpénz, valamint nem pénzbeli hozzájárulás terhére alakítható.

A LLC-t magánszemély, jogi személy szervezi. Ezt a társaságot azonban nem alapíthatja másik LLC-társaság.

A részvényesek személyes vagyonukkal nem felelnek a társaság kötelezettségeiért. Hacsak törvény vagy charta másként nem rendelkezik, jogaik és kötelezettségeik egyenlőek.

Az alapítók kötelezettségei:

• a Btk.-hoz való hozzájárulási kötelezettség;
• elkötelezettségkompenzálja a természetbeni hozzájárulás hiányzó értékét;
• kötelezettségvállalás a részvények utáni további kifizetésekre.

OOO Előnyök

Az LLC fő előnyei közé tartozik:

• az alapítók személyes felelőssége csekély;
• az Egyesült Királyságban nem csak a pénzügyek és a pénz fektethető be, hanem az operációs rendszer tárgyai, tárgyi értékei is;
• újra kiadható vagy értékesíthető;
• vonzó a befektetők számára;
• a Btk.-ban nincs felső határ;
• együttműködési lehetőség külföldi partnerekkel, mint befektetőkkel;
• bármely szakaszban lehet új alapítókat vonzani;
• ügyvezető igazgató lehet a vezérigazgató, aki nem feltétlenül az alapító;
• nem kell adót fizetni a veszteségek után;
• az előző évek vesztesége folyó nyereséggel fedezhető;
• a nyereség önkényesen osztható fel.

OOO: hátrányok

Az LLC jelentős hátrányai közé tartozik:

• kötelező könyvvezetés könyvelő bevonásával;
• regisztrációs folyamat meglehetősen bonyolult, és több szakaszból áll;
• legfeljebb 50 alapító lehet;
• a készpénzfegyelem nagyon szigorú;
• a dokumentumkezelő rendszer szigorúan szabályozott;
• nagyon magasak a bírságok;
• minden alkalmazott felelős a beosztásán belül;
• nem lehet a bevételt szabadon kivonni a forgalomból;
• eljárása bezárás és a felszámolás összetett és több szakaszból áll.

Összehasonlító diagram

Az alábbi táblázat az egyéni vállalkozás és az LLC közötti különbségeket mutatja.

IP	ÓÓÓ
Egyszerű regisztrációs eljárás három dokumentummal: útlevél, kérelem és állami illeték (800 rubel)	Bonyolult regisztrációs eljárás az iratok beszedésére és az állami illeték összegére
Az üzlet oszthatatlan, az önálló irányítás lehetősége	A több alapító lehetőségének részeként mindegyik felelős a Btk.-hoz való hozzájárulás összegével
Nincs szükség másolati másolatra, számlaellenőrzésre és nyomtatásra	Egyesült Királyság kell (legalább 10 tr.), pecsét, folyószámla, charta
Jelentkezés és bejelentés a lakóhelyen	Regisztráljon bármely oroszországi címen
Nem minden típusú tevékenység folytatható (például egyéni vállalkozó nem vehet részt biztosítási, banki, utazásszervezői tevékenységben)	Nincs korlátozás a menedzsment típusaira
Nem kell könyvelőt felvenni. NEM szükséges készpénznyilvántartást vezetni, a bejelentés minimális	Szükség van könyvelőre a nyilvántartásokhoz
Felelős a tulajdonával, felszámolás után is	Csak a CC-n belül válaszol
Alacsony összegekpénzbírságok	Magas bírságok
Egyszerűsített adórendszerek alkalmazása	Szigorúbb adórendszer, az alapítók a bevétel 13%-át fizetik
Rossz hírnév	A hírnév jó lehet
A fiókok egyszerű nyitása	Fióktelep regisztráció szükséges
A pénzfelvétel egyszerű sémája van	Nehéz pénzt kivenni
Nem lehet eladni, vásárolni	Eladhatod, vásárolhatsz
A szabadalmi rendszer alkalmazása	A szabadalmi rendszer nem használható
Nehézségek az üzlet befektetéssel történő bővítésében	Befektetőket és befektetéseket vonzhat
Nem szükséges minden üzleti tevékenységhez dokumentálni	Minden gazdasági tevékenység szigorú ellenőrzése és elszámolása
Egyszerű zárási eljárás	Bonyolult felszámolási eljárás

A fenti táblázatból kitűnik, hogy nagy különbség van a leírt szervezeti formák között. Ezért gondosan mérlegelnie kell az összes árnyalatot, mielőtt egy adott vállalkozási formát választana.

Biztosítási kifizetések egyéni vállalkozók számára: előny vagy hátrány?

Feltételezzük, hogyAz egyéni vállalkozó ebben a tekintetben veszít az LLC-vel szemben, mivel köteles rögzített biztosítási kifizetéseket fizetni a FIU-nak. Ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül dolgozik, akkor évente 29 354 rubelt fizetnek a PFR-nek, a kötelező egészségbiztosításban - 6 884 rubelt. Ha egy egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor utánuk a munkabér 30%-ának megfelelő biztosítási díjat is kell fizetni.

Jelentős hátrány, hogy ezeket a kifizetéseket bármilyen tevékenységi formában teljesíteni kell, függetlenül attól, hogy a vállalkozás működik-e vagy sem, nyereséges-e vagy sem.

Nagy plusz az a tény, hogy az adó összege például az UTII-vel teljesen csökkenthető a befizetések összegével, de csak abban az esetben, ha az egyéni vállalkozónak nincs bérelt alkalmazottja. Ha vannak alkalmazottak, az adó összege legfeljebb a számított érték 50%-ával csökken.

Kifizetések és adók az alkalmazottak számára

Vizsgáljuk meg az egyéni vállalkozók és a kft.-k munkavállalókra vonatkoztatott adózásának különbségeit.

Nincs különbség az egyéni és korlátolt felelősségű társaságok munkavállalóinak adófizetésében. Valamennyi társaságnak – tulajdoni formától függetlenül – a biztosítási kifizetéseket költségvetésen kívüli alapokba kell utalnia (a munkavállalónak kifizetett fizetés 30%-a). A munkavállalóktól 13% jövedelemadót (szja) is kell fizetni.

Ez a tény jelentősen megnöveli a kereskedelmi terheket, mert a kisvállalkozások megkerülik az alkalmazottak hivatalos foglalkoztatását, például a vállalkozókkal kötött munkaszerződésekkel.

Adórendszerek

Vizsgáljuk meg az IP és az LLC adóztatása közötti különbségeket. Ezekre az űrlapokra a következő mentességi rendszerek vonatkoznak:

• USN különböző verziókban.
• UTII.
• ESKhN.
• Szabadalom rendszer csak IP-re.
• BAS.

A felsorolt rendszerek mindegyikének megvannak a maga előnyei, jellemzői és hátrányai.

A Kft. és az egyéni vállalkozók adóját összehasonlítva megállapítható, hogy nincs jelentős különbség köztük. Egyéni vállalkozók számára azonban lehetőség van a szabadalmi rendszer alkalmazására, de az LLC számára ez kizárt. A fő szabály mind az LLC-k, mind az egyéni vállalkozók számára az, hogy a cégbejegyzést követően azonnal be kell jelenteni a választott adózási rendszert. Ellenkező esetben a BASIC-t alkalmazzuk.

Az alábbi táblázat az egyéni vállalkozók és LLC-k jellemzőit mutatja az adórendszerek összehasonlításában.

Rendszer	Object	IP-hez	OOO-ért
USN 6%	6%-os bevételek	Szja, ingatlanadó és áfa kiváltása. Az alkalmazottak száma nem haladja meg a 100 főt, a bevétel kevesebb, mint 60 millió rubel. évente	ÁFA, jövedelemadó és ingatlanadó cseréje Számvitel és KUDiR szükséges
USN 15%	Jövedelem mínusz kiadások 15%	Szja, ingatlanadó és ÁFA pótlása Ki kell töltenie a KUDiR-t megerősítésselműveletek Az alkalmazottak száma legfeljebb 100 fő, a bevétel kevesebb, mint 60 millió rubel. évente	Mindenféle adó alóli mentesség Számvitel és KUDiR szükséges
UTII	Lehetséges bevétel a tevékenység típusa szerint 15% fogadás	A valós jövedelem nem fontos. A költségek nem igényelnek visszaigazolást. Személyi jövedelemadó, ÁFA és egyéb adók kiváltása	Mindenféle adó alóli mentesség A könyvelést vezetni kell
ECHN	Bevétel mínusz kiadások 6 %	Vesti KUDiR. Szja, áfa és egyéb adók kiváltása	Mindenféle adó alóli mentesség
Szabadalom	Lehetséges éves bevétel 6 %	Alkalmazottak száma legfeljebb 15 fő, jövedelem nem haladja meg a 60 millió rubelt.	Nem alkalmazható

A kft-k és egyéni vállalkozók adóinak egymáshoz viszonyított vizsgálata során kiderült, hogy nincsenek jelentős különbségek.

Egyéni vállalkozók és LLC-k jelentései

Az egyéni vállalkozók és LLC-k jelentései, valamint a tevékenységi formák egymás közötti összehasonlítása lehetővé teszi a következő jellemzők kiemelését:

• adóbevallás (bevallások és KUDiR) az adórendszertől függ, de nem a vállalkozási formától;
• egyéni vállalkozók és LLC-k esetében hasonló a munkavállalói beszámolás (ebben az esetben, ha az egyéni vállalkozóban nincs alkalmazott, akkor egyáltalán nem készül jelentés).

Ugyanakkor a 100 főnél nem több alkalmazottat foglalkoztató, évi 400 millió rubel alatti bevétellel rendelkező kis szervezeteknek joguk van egyszerűsített formában alkalmazni a könyvelést, és a jelentéstétel is egyszerűsödik.

A munkájuk során készpénzt használó egyéni vállalkozóknak és LLC-knek be kell tartaniuk a készpénzfegyelmi szabályokat (megjegyzendő, hogy az egyéni vállalkozók számára ezek a szabályok sokkal egyszerűbbek, mint az LLC-k esetében).

A táblázat az egyéni vállalkozók és az LLC-k összehasonlítását mutatja be a kiválasztott adózási rendszernek megfelelő adatszolgáltatási űrlaponként. A különböző típusú OPF-ekre vonatkozó feltételek külön is feltüntetésre kerülnek.

Adórendszer	Jelentéskészítés az IP-címhez	Reporting LLC	Az IP-cím időtartama	OOO időtartama
LLC és IP az egyszerűsített adórendszeren: a bejelentőlapok összehasonlítása	Az USN nyilatkozata	Az USN nyilatkozata	04.30-ig.	Legkésőbb március 31-ig
UTII	UTII nyilatkozat	UTII nyilatkozat	A jelentési hónapot követő 20. napig	A jelentési hónapot követő 20. napig
ECHN	ECHN nyilatkozat	ECHN nyilatkozat	Legkésőbb március 31-ig	Legkésőbb március 31-ig
Szabadalmi rendszer	Nem szolgálják ki	Nem alkalmazható	-	-
ALAP	3-NDFL	Jövedelemadó-bevallás	Legkésőbb 30.04	Legkésőbb a jelentési negyedévet követő 28. napon, az év esetében legkésőbb március 28-ig
4-személyi jövedelemadó	Ingatlanadó-bevallás	Legkésőbb 5 nappal a bevétel beérkezésének beszámolási hónapját követően	Legkésőbb március 30-ig
ÁFA bevallás	ÁFA bevallás	Legkésőbb a jelentési negyedévet követő 25. napon	Legkésőbb a jelentési negyedévet követő 25. napon

KFT-k és egyéni vállalkozók felelőssége: összehasonlítás és szankciók

Az LLC regisztrálásakor meg kell érteni, hogy az LLC felelőssége sokkal nagyobb, mint az egyéni vállalkozóé mind a mennyiség, mind a bírságok tekintetében. Például az LLC-k és az egyéni vállalkozók pénzbírságai a pénztárgép nem megfelelő használatáért tízszeresek. Egyéni vállalkozóknak 3-4 ezer rubel, LLC-nek - 30-40 ezer rubel

A közigazgatási jogsértésekért az LLC felelőssége sokkal magasabb, mint az egyéni vállalkozóké. Ezen túlmenően a felelősség nemcsak a szervezetre, hanem konkrét tisztségviselőkre is hárítható.

A cégvezetők büntetőjogi büntetése is szigorúbb, mint az egyéni vállalkozóké. Ez magában foglalja a Büntető Törvénykönyv számos cikkét, amely kifejezetten az LLC-k formájában működő szervezeteknek szól.

A Kft. és az egyéni vállalkozó adókötelezettsége egymáshoz képestnagyjából ugyanannyi a jogsértések tekintetében, de a kifizetések összegét tekintve átgyűrűzik.

Különbségek az OJSC, LLC és az IP között

Ha olyan formákat vesszük, mint az OJSC, LLC, IP, a különbség mindenekelőtt a nyitási és zárási eljárások bonyolultságában, a tevékenységek megválasztásában és a jövőbeli fejlesztési lehetőségekben rejlik. Az egyéni vállalkozókat az egyéni vállalkozások kis formáihoz választják. Az LLC-t olyan alapítók kezdeményezésére használják, akik egyenlőséget akarnak a gazdálkodásban és a profitban. Az OJSC-ket azért hozták létre, hogy a vállalatok számára széles körű működési szabadságot és nagy léptéket biztosítsanak.

Össze lehet hasonlítani az olyan űrlapokat, mint az IP, LLC, CJSC? Egymástól való eltérésük nyilvánvaló, fentebb jeleztük. Ezenkívül érdemes megjegyezni egy olyan fontos pontot, mint az alapítók számának korlátozása a CJSC-ben.

Esettanulmány: Fogászati szolgáltatások nyújtása

Tegyük fel, hogy egy vállalkozó úgy dönt, hogy fogorvosi rendelőt vagy klinikát nyit. Az utóbbi időben ez a fajta szolgáltatás nagyon népszerű a lakosság körében. A tevékenységek megszervezéséhez természetesen fontos az eszközbeszerzés, a személyi állomány kiválasztása, a jogosítvány megszerzése. De ne felejtsd el egy olyan fontos pontot, mint a tevékenységek regisztrációja. Ebben a szakaszban aktuális az a kérdés, hogy melyik szervezeti formát érdemesebb választani a jövőbeli fogászat számára.

Annak megválaszolásához, hogy mi a legalkalmasabb a fogászatban: egyéni vállalkozó vagy LLC, az egyes tevékenységi formák előnyeinek és hátrányainak összehasonlítása lesz a legmegfelelőbb. A lényeg az, hogy az LLC résztvevői vagyonukkal nem felelnek a társaság kötelezettségeiért, ellentétbenIP. Az IP előnye azonban az egyszerűsített regisztrációs és elszámolási eljárás. Egyéni vállalkozás esetén csak önállóan dolgozhat, és csak fiatal egészségügyi személyzetet alkalmazhat. Az LLC-ben nincsenek ilyen korlátozások. Egyéni vállalkozónál minden alkalmazottnak rendelkeznie kell engedéllyel, az LLC esetében pedig - ez mindenki számára elérhető, ráadásul nem kell biztosítási díjat fizetnie magának. Egyéni vállalkozó regisztrálásakor azonban lehetőség van PSN használatára, és az eljárás sokkal egyszerűbb és olcsóbb. A járulékokat csak az alkalmazottak után fizetik, ha vannak.

Így a jogi forma megválasztásának kérdése a fogászatban igencsak aktuális: egyéni vállalkozó vagy LLC? Az űrlapok összehasonlítása azt mutatta, hogy egy kis cég számára jövedelmezőbb az egyéni vállalkozó számára, és egy általános klinika számára - LLC.

Következtetés

Ennek eredményeként a jövőbeli társaság jogi formájának helyes megválasztásához össze kell hasonlítania az egyéni vállalkozókat és az LLC-ket, és számos tényezőt figyelembe kell vennie:

• foglalkozás;
• kockáztassa pénzét és vagyonát;
• becsült bevétel;
• adórendszer;
• fejlesztési lehetőségek és együttműködés a partnerekkel;
• nehézségek a cégbejegyzéssel és a cég bezárásával.

Ahhoz, hogy megértsük, mi a jövedelmezőbb megnyitni - egyéni vállalkozó vagy LLC, meg kell fogalmazni a jövőbeli vállalkozás célját. Ha van fejlesztési és bővítési terv, akkor egy LLC lenne a legjobb megoldás. Ha azonban kevés a pénz, akkor kezdetben érdemes IP-t nyitni.

Megjegyzendő, hogy az egyéni vállalkozók és az LLC-k adózási rendszerei azonosak (a PSN kivételével), azonban eltérések mutatkoznak a könyvelésben és a készpénznyilvántartásban, amelyet az LLC.törvény szigorú betartásával végzi.

A jogsértésekért való felelősség egyéni vállalkozó esetében minimális, azonban egy LLC-vel való helyzet esetén a bírságok összege többszörösére nő.