Hogyan történik az IP ellenőrzése: jellemzők, típusok, ki végzi

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Alig két évvel ezelőtt minden egyéni vállalkozó szigorú állami ellenőrzés alatt állt, és az ilyen típusú vállalkozásokra kiszabott bírság formájában kiszabott szankciók nem tértek el jelentősen a nagy szervezetek által fizetett összegektől. Ez az összehangolás erős nyugtalanságot okozott a vállalkozók körében. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan történik ma az IP-ellenőrzés.

Az ellenőrzések oka

2016 óta szerkezeti változások kezdődtek az ellenőrzési rendszerben. A Gazdaságfejlesztési Minisztérium javasolta az első bírság felváltását figyelmeztetéssel. 2018 végéig ellenőrzési szabadságok vannak, amelyeket az Orosz Föderáció kormánya 6 évvel meg kíván hosszabbítani.

Az IP-nek azonban továbbra is vannak kötelezettségei az állam javára. Az egyéni vállalkozók tartozásait a Szövetségi Fizetési Portálon, a Szövetségi Adószolgálat webhelyén vagy a Közszolgáltatások Egységes Portálján ellenőrizheti.

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó összes csekket a 2008. december 26-i 294-FZ törvény írja le. Az audit két kategóriára oszlik: ütemezett, meghatározott dátumokat és időpontokat biztosító és nem tervezett. A 2-es típusú ellenőrzések akkor vannak hozzárendelve, ha:

• rendelés vanaz állami ellenőrző szerv vezetője vagy az ügyészi kereset;
• a szabálysértések kijavítására kitűzött határidő lejárt;
• az ellenőrző hatóságok írásos nyilatkozatot kaptak panaszokkal az IP-ben a munkavállalók, fogyasztók jogait érintő jogsértésekről.

Az előre nem tervezett ellenőrzést a törvény a vállalkozó legalább 24 órával előzetes tájékoztatása után engedélyezi. Ez alól kivételt képezhetnek az olyan előre nem látható körülmények, amelyekben a szellemi tulajdon a környezet, az állatok vagy az emberek károsodását okozza.

Struktúra

A tervezett ellenőrzések időpontja és dátuma megtalálható a Legfőbb Ügyészség hivatalos honlapján. Bármikor ellenőrizheti az IP-címet TIN vagy OGRN IP-cím alapján, valamint egyéb részleteket. Egyes vállalkozóknak nem sikerült megszabadulniuk az állami ellenőrzésektől. Némelyikük ki van zárva a listáról. Ehhez szüksége van:

• ellenőrzési szolgáltatásokat nyújt;
• orvosi vagy oktatási szolgáltatásokat és termékeket nyújt;
• ellenőrzést gyakorol a társasházak lakás- és kommunális szolgáltatásai felett (kezelő szervezetek).

Ha a vállalkozás termelő létesítményei az első vagy második iparbiztonsági osztályba tartoznak, az állami ellenőrzés szabályai alóli kivétel is érvényes.

Megtekintések

Hogyan történik az IP ellenőrzése? Minden csekk kétféle: dokumentum vagy helyszíni ellenőrzés. Az első esetben a jelentési dokumentáció teljes készletét át kell adni az ellenőröknek, a második esetben- Ők maguk keresik fel az irodát. A gyakorlatban előfordul, hogy az egyik csekk átfolyik a másikba. Ha a könyvvizsgáló megkezdte a dokumentumok vizsgálatát, amelynek során vitatható pontokat azonosított, jogában áll bejelenteni az üzletember irodájában a közelgő távozást.

Az IP-ellenőrzést végző fő hatóságok a következők:

• MES;
• IFTS;
• Rostrud;
• felügyeleti szervezetek különböző területeken (közlekedés, mezőgazdaság, egészségügy, környezet és technológia).

Példánytól függetlenül minden ellenőrzés az IP-tanúsítvány és az engedélyek, az alapdokumentumok megismerésével kezdődik, valamint a legutóbbi ellenőrzések eredményeivel.

Adóhivatal

Az egyéni vállalkozók adóztatásának ellenőrzésének kérdése az egyik legfontosabb kérdés a Szövetségi Adószolgálat számára. Az adótisztviselők érdeklődésére azok az egyéni vállalkozók tartoznak, akik a teljes munkaidőben foglalkoztatottak túl alacsony béréről vagy hosszú ideje veszteséges tevékenységről számolnak be.

Az oroszországi adótörvénykönyv 14. cikke értelmében tilos az egyéni vállalkozót ugyanazon adó tekintetében ismételten megvizsgálni a már ellenőrzött időszakra.

Vannak asztali és helyszíni ellenőrzések. Az első lehetőségnél a mellékelt dokumentáció további ellenőrzése történik. A könyvvizsgálónak joga van magyarázatot kérni a beérkezett adatokról vagy a kiadások igazolásáról. Az ilyen típusú ellenőrzés időtartama a jelentés napjától számított három hónap. Öt nap áll rendelkezésre az adóalulfizetéshez vezető hiányosságok kijavítására. Ha súlyos jogsértéseket találnaka vállalkozót tíz napon belül felelősségre vonják.

A második lehetőségnél az IP ellenőrzése érdekében a Szövetségi Adószolgálat alaposabb ellenőrzést végez. Ez a módszer elterjedt a durva nem fizetők és szabálysértők esetében. Szükség esetén tanúkat, szakértőket vonnak be, leltárt készítenek, a dokumentációt lefoglalják.

Az ellenőrzés időtartama két hónap. Hat hónappal meghosszabbítható a következő feltételekkel:

• számos különböző struktúra az IP részeként;
• kiegészítő vizsgálatra volt szükség;
• a vezető megszegte a szükséges dokumentumok benyújtásának határidejét.

A pénzügyi kimutatásokon és az adóbevallásokon kívül a következőket is ellenőrizzük:

• juttatási igazolások;
• pénzintézeti nyilatkozatok;
• pénztárbizonylatok.

Az ellenőrök részletesen megvizsgálják az adóalap nagyságát befolyásoló kiadásokat és bevételeket.

A nem tervezett ellenőrzésekre ritkán vonatkoznak olyan adórendszerek, amelyek függetlenek a tényleges nyereségtől. Következésképpen az UTII-n található egyéni vállalkozók ellenőrzése ritkán végződik szankciókkal. Itt egy kezdő üzletembernek vagy könyvelőnek felmerülhet a kérdése: hogyan lehet ellenőrizni az egyéni vállalkozó adózási rendszerét, amely szerint adófizetést kell végrehajtani? Ha az IFTS nem nyújtott be kérelmet az egyéni vállalkozókra vonatkozó speciális adórendszerek (STS, UTII, PSN, UAT) alkalmazására, akkor az egyéni vállalkozó közel 100%-os valószínűséggel az általános adózási rendszerben van.

Adóellenőrzés a felszámolt egyéni vállalkozóval kapcsolatbana bezárásától számított három éven belül engedélyezhető. A záró IP-t ellenőrző ellenőrzés fő feladata az eltérések, az adókésések és az alulfizetések nyomon követése.

Rospotrebnadzor

Jelenleg a Rospotrebnadzor ellenőrzi az egyéni vállalkozók és az ügyfelek közötti interakciót, valamint az egészségügyi előírások betartását. A működő vállalkozás egyéb szempontjait is figyelembe veszi, nem érdekli őket az egyéni vállalkozói adók és hasonló kérdések ellenőrzése. Az ellenőrzés minden olyan vállalkozásra vonatkozik, amely szolgáltatást nyújt, vagy terméket értékesít állampolgároknak. A leggyakoribb ellenőrző elemek:

• fogyasztói sarok;
• termék lejárati dátuma;
• termékmegfelelőségi tanúsítványok;
• szellőzőrendszer és világítás;
• árcédulák, árak, táblák;
• egészségügyi könyv és dolgozói egyenruha.

Az élelmiszerboltok és vendéglátó-éttermek leggyakrabban ilyen ellenőrzéseknek vannak kitéve.

Munkaügyi Felügyelet

A Rostrud figyelemmel kíséri a felvett alkalmazottak jogainak betartását. Az ellenőrzés szigorú felügyelete alatt egyéni vállalkozók állnak, akik:

• orosz állampolgársággal nem rendelkező állampolgárok;
• alkalmazott kiskorúak;
• fizessen a dolgozóknak megkérdőjelezhetően alacsony béreket.

Az ellenőrzés során a személyzeti osztály következő dokumentumait ellenőrzik a helyes végrehajtás, az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének való megfelelés és az aláírások megléte szempontjából:

• munkaszerződések és alkalmazotti könyvek;
• szabadságrendek ésbérszámfejtés;
• munkaidő-nyilvántartás és létszám.

Tűzoltóság

Hogyan ellenőrzik az EMERCOM-ellenőrök az IP-címet? A szolgáltatás ellenőrzi az egyéni vállalkozók tűzbiztonsági okmányainak elérhetőségét, valamint a tűzoltáshoz és a nem szándékos tüzek megelőzéséhez szükséges összes eszközt.

A dokumentáció ellenőrei ellenőrzik:

• kiürítési terv;
• főnöki utasítás a dohányzásra kijelölt helyekről;
• a főnök utasítása a tűzvédelmi eligazítások alkalmazottak általi rendszeres átadásáról.

A munka- és termelési területeken a következőket ellenőrzik:

• tűzoltó készülékek és egyéb tűzvédelmi berendezések;
• vészkijáratok;
• figyelmeztető rendszerek;
• építési terv és evakuálás.

A legfontosabb, hogy ne feledje: a tűzvizsgálatból származó bírság nem olyan szörnyű, mint a tűz által okozott esetleges károk, amelyek az előírt szabványok be nem tartása miatt következhetnek be.

Rostekhnadzor

Hogyan ellenőrzik a Rostekhnadzor auditorai az IP-t? A Rostekhnadzor ellenőrzése az engedélyek kiadásában és bizonyos típusú tevékenységek ellenőrzésében fejeződik ki: egyrészt a természeti erőforrások felhasználása alapján, másrészt a veszélyes termelő létesítményekkel való érintkezésben (szállítás, telepítés, tervezés).

Az ellenőrzés igazolásának kérdése a jogszabályok iparbiztonsági követelményeinek IP általi teljesítése.

A legtöbb esetben az összes lehetséges megjegyzés nullára csökken az IP-licenc kiadásáig. A felülvizsgálatok a jövőben is folytatódnak, de a sikeres befejezéshez elegendő az összes szükséges követelménynek továbbra is megfelelni.

Ügyészség

Az ügyészség akkor kapcsolódik az IP-ellenőrzéshez, ha jogsértésről van információ, és maga az ügy elbírálása nem tartozik más szervek hatáskörébe. A gyakorlatban az ügyészség önállóan végzi el az ellenőrzést, vagy a kérdést megfontolásra átteszi egy másik osztálynak, amely azt lefolytatja.

Az IP-cím ellenőrzéséhez az adószolgálat felajánlja weboldalának forrásait. A mezőkbe be kell írni a TIN-t, a PSRN-t, és megtudni az egyéni vállalkozó elsődleges adatait, beleértve azt is, hogy felszámolták-e.

Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek üzletet folytatnak és nem sértik meg a törvényt, nem kell aggódniuk az ügyészség általi ellenőrzés miatt.

A szellemi tulajdon megsértése miatt a médiától, a helyi lakosságtól, jogi személyektől érkező panaszok esetén az ügyészség méltányos alapon vizsgálatot indít.

Mit csinál egy ügyész? Megállapítja a kapott adatok valódiságát, és ha ez kiderül, további eljárást folytatnak le. Az egyéni vállalkozó felelősségét közvetlenül az elkövetett jogsértés súlyossága határozza meg. Az ellenőrzés eredménye a jelenlegi helyzet javítását célzó ügyészi végzéstől a bírósági eljárás megindításáig változhat.

Hogyan lehet elkerülni a bírság megfizetését

Egy egyszerű módszert kell alkalmazni, amely nem rendelkezik az ellenőrzések utáni bírság kifizetésérőlSzellemi jogon belüli tevékenység, annak minden normáját követve. Ezt el lehet érni.

Először is meg kell ismerkednie a jogi kerettel. Az állami ellenőrzések eredménye alapján vállalkozóknak kiszabott, legnépszerűbb bírságok listáját a közigazgatási szabálysértési kódex 14. fejezete jelzi és jeleníti meg.

Minden üzletembernek szabálysá kell tennie, hogy az IP-adót TIN-en keresztül ellenőrizze, és ezt rendszeresen meg kell tennie, mert a bírságok felhalmozódása bírságokkal együtt csökkentheti az üzletfejlesztési mutatókat.

Az egyéni vállalkozók számára kötelező a Btk. E dokumentum 199. cikke legfeljebb hat évig terjedő börtönbüntetést ír elő adócsalásért.

Vállalkozói akciók

A törvény értelmében a helyszíni szemle üzletember vagy helyettese jelenlétében történik. A gyakorlatban előfordul, hogy a bizottság az IP területén való tartózkodásuk első perceitől kezdve találkozik jogsértésekkel. Előfordul, hogy a szervezet két alkalmazottja közötti beszélgetés tartalma az ellenőrzött személy ügyéhez köthető.

Az egyéni vállalkozók adósságállományának problémáját azonnal és rendszeresen meg kell oldani. Az egyéni vállalkozók adóit TIN-számmal ellenőrizheti a Szövetségi Adószolgálat honlapján vagy a Közszolgáltatások Egységes Portálján, ha nem fizet időben, büntetést kell fizetni.

A helyszíni szemle lebonyolítása előtt ajánlatos a vállalkozónak igazolást kérni a bizottság tagjaitól, és ismerkedjen meg a megrendeléssel, melynek tartalmaznia kell a főbb rendelkezéseket: az ellenőrzés céljait, az ellenőrzés fajtáit. intézkedéseket, a bizottság tagjai.

A vállalkozó köteles biztosítaniA Bizottság hozzáférése a helyiségekhez és az ellenőrzés tárgyával kapcsolatos dokumentációhoz.

Az ellenőrzési napló nem kötelező, de bizonyos esetekben hasznos lehet.

Ellenőrzési aktus és szabálysértés jelei

Az ellenőrzés eredményét egy aktusban foglalják össze, amely feltünteti a bizottság által végzett összes tevékenységet és a megállapított jogsértéseket. Az üzletember aláírja a cselekményt, ha egyetért az ellenőrzés eredményével. Ha a vállalkozó nem ért egyet vele, megjegyzéseit hozzáfűzheti az aktushoz.

A jogi aktusban feljegyzett, indokolt kifogásokat tartalmazó jegyzőkönyv segíti az üzletembert az ellenőrzés eredményeinek megkérdőjelezésében.

Az ellenőrzés eredménye jogellenesnek minősül a következő esetekben:

• Az ütemezett ellenőrzést háromévente többször végzik el.
• A tervezett ellenőrzés adatait nem rögzítették az Orosz Ügyészség hivatalos honlapján található ütemtervben.
• Megszegte a megrendelésben feltüntetett csekk feltételeit.
• Az ellenőrök nem adtak ki ellenőrzési parancsot.
• Az ellenőrzés után az ellenőrzési tanúsítványt nem adták ki.

Hogyan cáfoljuk meg a következtetést

A választottbírósághoz kérelmet a jogsértésről szóló határozat kézhezvételétől számított három hónapon belül lehet benyújtani. Írásbeli fellebbezésben tüntesse fel:

• alperes címe és neve;
• Felperes adatai;
• dokumentumok, video- vagy hangfelvételek, amelyek megerősítik a jogellenes cselekmények tényét;
• jogszabályokra való hivatkozással alátámasztott normák.

A gyakorlatban nagyon sok ügyet zárnak le az egyéni vállalkozók javára. A bíróság érvénytelenítheti az ellenőrzés eredményét és a kiszabott bírságokat, valamint kártérítést ítélhet meg az IP javára.

Az IP-t számos ellenőrzés ütemezett és nem tervezett ellenőrzésének veti alá: Rospotrebnadzor, Rostekhnadzor, munkaügyi, tűzvédelmi és adóellenőrzés, valamint az ügyészség. Más vállalkozások is ellenőrizhetik az IP-címet. Mostantól az adószolgáltatás lehetővé teszi az IP-cím TIN-szám alapján történő ellenőrzését bármely internet-hozzáféréssel rendelkező számítógépről.

A törvényi előírások be nem tartása rendszeres ismételt ellenőrzésekkel, pénzbírsággal és kötbérrel fenyeget, amelyek befizetése az IP pénzügyi teljesítményében is megmutatkozik.