Szervezetek közötti kölcsönös elszámolások: megállapodás készítése, szükséges dokumentumok, formanyomtatványok és kitöltési szabályok példákkal

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A vállalkozás számviteli rendszerének legfontosabb eleme az elszámolási rendszerének karbantartása. Ez az elem nevezhető a legfontosabbnak, hiszen a pénz minden vállalkozásnál sokkal fontosabb, mint az áruk és egyenlegek belső mozgása a raktárakban.

Az éles verseny körülményei között nagyon nehéz a kölcsönös elszámolásokat lebonyolítani a nagyvállalatoknál, amikor az árukat hitelre lehet értékesíteni, mivel nincs teljes bizalom az ügyfél fizetőképességében.

A kölcsönös elszámolások olyan mechanizmusok, amelyek az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek közvetlen újraelosztását teszik lehetővé bizonyos áruk (szolgáltatások) értékesítésében közvetlenül érintett szervezetek között. A korábban létező jövedelem-újraelosztási mechanizmustól eltérően a kommunikációs szervezetek közötti kölcsönös elszámolások szerződéses alapon, meghatározott árumennyiségre, az egyes cégekre kidolgozott irányelvek figyelembevételével valósulnak meg.

Koncepció és lényeg

Jogi szempontból a beszámítás és a kölcsönös elszámolás egy üzletpolgári jog, vagyis a polgári jogi kapcsolatok alanyainak azon cselekményei, amelyek célja a polgári jogok és kötelezettségek megjelenése, megváltoztatása vagy megszűnése (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 153. cikke). Ennek megfelelően a kölcsönös elszámolás az állampolgári jogok és kötelezettségek megszűnését célzó ügylet.

A kölcsönös elszámolást, mint a polgári ügylet egyik típusát nem szabályozza közvetlenül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve. A meghatározott szabályozó dokumentum, mint a kötelezettségek megszüntetésének egyik módja, csak a kölcsönös követelések megtérítésének lehetőségét jelzi (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 410. cikke) két személy között. Az Art. (2) bekezdése értelmében azonban Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 421. cikke, amely a szerződési szabadság elvét rögzítette, az elszámolási műveletek végrehajtása nagyszámú résztvevővel teljesen elfogadható, mivel ezek a műveletek nem mondanak ellent a polgári kapcsolatok lényegének.

A kölcsönös elszámolások jogalapját a polgári jog kölcsönös követelések megtérítésére vonatkozó szabályai határozzák meg. Ugyanakkor bizonyos esetekben a kölcsönös elszámoláshoz más ügyletekre is szükség van, különösen a követelési jog átruházására (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 382. cikke).

A kölcsönös elszámolás a polgári jogi jogviszonyban álló felek megállapodása bizonyos kötelezettségek egymáshoz viszonyított fix összegű kölcsönös megszüntetéséről.

A fontos pont az a tény, hogy:

• a kötelezettségek egységességet hoznak;
• Határidőt tűztek ki az időbeli kötelezettségek teljesítésére.

Az elszámolást nem lehet befejezni, ha:

• bármelyik fél kötelezettsége az egészségkárosodás megtérítésével, tartásdíj fizetésével kapcsolatos;
• bármelyik fél kötelezettségei tekintetében lejárt az elévülés;
• egyezségi megállapodás megkötését törvény vagy szerződés kifejezetten tiltja.

Az üzleti tevékenységek során a szervezetek partnerként, szállítóként és vevőként lépnek kapcsolatba egymással. A vállalkozókkal való együttműködés legfontosabb része a könyvelés. A kölcsönös elszámolások megmutatják, hol található a szervezet pénzügyi forrásainak egy része, illetve ezeknek a forrásoknak a fő forrásai. Így a cég további forgalmára fordítható pénzösszeg a kölcsönös elszámolások időben történő nyomon követésétől függ.

A kölcsönös elszámolások a szerződő felek, az elszámolási dokumentáció a megkötött szerződések keretében történnek.

A számítás elsődleges bizonylatok szerinti elszámolás alapján történik.

Az elszámolások elszámolása lehetővé teszi az adósság teljes összegének meghatározását bármely időszakra vonatkozóan, valamint annak megértését, hogy az mikor és milyen dokumentumok alapján jelent meg.

Elszámolási rendszer szervezésének követelményei

A rendszeres ügyfelekkel való együttműködés során a kölcsönös elszámolások általában a felek közötti tárgyalások során kidolgozott séma szerint történnek. Ez a rendszer mindenkinek jó.résztvevők.

Van néhány követelmény ezen a területen, amelyeket szigorúan be kell tartani.

A vállalkozások közötti elszámolási rendszer követelményei:

• igazságosság;
• az elszámolási adatoknak gyorsnak és egyszerűnek kell lenniük;
• adósságkezelési képesség;
• részletes jelentések bármilyen bonyolultságról.

Ez a rendszer két alrendszert tartalmaz: az első az áruk mozgását (raktár), a második a pénz mozgását (készpénzfinanszírozás) jellemzi. Mindkét alrendszer elválaszthatatlan egymástól, és részt vesz a kölcsönös elszámolásokban.

Elszámolások típusai

A kölcsönös elszámolások több típusra oszthatók, amelyek közül három a legnagyobb:

• rendelések fizetése: abban az esetben, ha a fizetés egy adott vásárlói rendelésre történik;
• Szerződés rendezése: Minden vásárlás és eladás a felek között aláírt szerződés hatálya alá tartozik. Ez lehet áruk hitelre történő eladása vagy előre vásárlás;
• Számlafizetés: Ebben az esetben a vásárlást vagy az eladást az egyes számlákra külön fizetjük.

Így a kölcsönös elszámolások az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel közvetlen újraelosztását jelentik szolgáltatásokat nyújtó vagy árukat értékesítő szervezetek között.

Leegyszerűsítve áruk adásvétele. A legtöbb elszámolási műveletet lebonyolítja, könyvelő-közgazdász, ő felel a kölcsönös elszámolások összes beszámolási dokumentációjáért is.

Minőségellenőrzés a modernfeltételek mellett csak jó minőségű szoftvert kell használnia.

Általában az aktuális műveletek hozzáértő tükrözése lehetővé teszi a társaság számára, hogy gyorsan és időben megkapjon minden információt a felek közötti kölcsönös elszámolások állapotáról.

Kiemelt dokumentumok

Az elszámolási dokumentumok között szerepel:

• dokumentumok a termékek szállításához (fuvarlevelek, átvételi igazolások, értékesítési igazolások stb.);
• fizetési dokumentumok (fizetések, fogyóeszközök, megrendelések);
• dokumentumok - a tranzakciók alapja (szerződések, specifikációk).

A dokumentáció jellege szerint a kölcsönös elszámolási tranzakciók a következőkre oszthatók:

• egyszerű – ha csak a szállítási és fizetési dokumentumokat dolgozzák fel;
• számla tranzakciók - a szállítási és fizetési dokumentumok feldolgozása számlák alapján történik;
• szerződéses tranzakciók - a szállítási és fizetési bizonylatok szerződés alapján készülnek.

Elszámolási szerződés

A szervezetek közötti egyezségi megállapodás több cég egymás felé fennálló tartozásának törlesztését jelenti.

Ez a helyzet akkor lehetséges, ha mindkét cég azonos vagy eltérő szerződések alapján működik egyidejűleg a vevőkkel és a beszállítókkal. Az eljárást akkor lehet megindítani, ha mindkét fél által szállított áruért, szolgáltatásért olyan tartozás keletkezik, amelyet a közeljövőben nem lehet visszafizetni.

Eltolásteljesíthető a tartozás teljes összegében vagy csak a szerződés szerinti lejárt fizetési összeg egy részére. A polgári jog olyan követelményeket támaszt a vállalkozások adósságaival szemben, amelyeket nettósítással terveznek beszámítani.

A szervezetek közötti elszámolási megállapodás szerinti elszámolásokkal szemben támasztott főbb követelmények a következők:

• az egyezség azt jelenti, hogy mindkét félnek pénzügyi követelései vannak egymással szemben a meglévő szerződések szerinti késedelmes fizetések miatt;
• lehetséges elszámolási megállapodás szervezetek között, ha a kötelezettségek homogének - azonos mutatókkal rendelkeznek (ha készpénz-egyenértékről van szó, akkor az elszámolás devizanemének meg kell egyeznie);
• elfogadott határidőket az áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások fizetésével kapcsolatos szerződéses kötelezettségek teljesítésére.

Az Egyezségi Megállapodás nem alkalmazható, ha:

• az adósság az egyén egészségében vagy életében okozott kár megtérítésének összegével összhangban keletkezett;
• tartozások keletkeztek végrehajtási lapon a tartásdíj behajtására;
• Az elévülési idő lejárt (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 411. cikke).

A jogi személyek közötti szabványos egyezségi megállapodás magában foglalja a megállapodás mindkét fél adósságának pontos összegének megadását az áfa elengedésével. Ehhez a szerződési űrlap elkészítésének szakaszában az elszámolások kölcsönös egyeztetése történik. Az egyeztetett békéltető okiratot a szerződéshez csatolják, az azt alátámasztó dokumentációval együtthátralék.

A szervezetek közötti egyezségi megállapodás (minta alább látható) a következő részleteket tartalmazza:

• a szerződés megkötésének dátuma és helye;
• pártok neve;
• a cég képviselőinek neve a támogató okiratokkal;
• visszafizetendő pénzügyi kötelezettségek listája;
• a kölcsönös elszámolások feltételeinek feltüntetésével.

A végén egy olyan mondatot kell feltüntetni, amely szerint a szerződésben fogl alt rendelkezések hatálybalépésének időpontjában fel kell tüntetni a felek lakcímét. A dokumentum végén fel kell tüntetni a meghatalmazott személyek aláírását és a cégek pecsétjét.

A szervezet és az egyén közötti egyezségi megállapodást és annak jellemzőit a továbbiakban megvizsgáljuk. Ennél az elszámolási típusnál az egyik fél a hitelező, a másik az adós. Az ilyen típusú számítás jellemzői a következők:

• követelések homogén jellege (pénzügyi);
• tiszta határidők;
• elszámolási lehetőség nem a teljes tartozásállományra egyszerre, hanem részletekben;
• lehetséges, ha legalább két kötelezettség van a felek között (tartozás és annak megfizetése).

A Sberbank számlák jellemzői

Nézzük meg közelebbről, mi a Sberbank számla a szervezetek közötti kölcsönös elszámolásokhoz. Bármely számla, függetlenül a létrehozás céljától és a kibocsátó személyétől, elsősorban értékes dokumentum. Jelentősolyan kötelezettség teljesítése, amelyért az adós egy bizonyos idő elteltével bizonyos összeget fizet a hitelezőnek.

A váltó magánszemélyek és szervezetek közötti kölcsönös elszámolásokra szolgál, beleértve a pénzintézeteket is. A Sberbank az egyik ilyen. Az ilyen számlák univerzális fizetési módként működnek. A bank áruszállítás, áruértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás gyors fizetésére adja ki őket. Ezenkívül a számla fedezetként használható hiteltermék banki átvételekor. De a Sberbank számláját leggyakrabban szervezetek közötti elszámolásokhoz használják.

A Sberbank szervezetek közötti kölcsönös elszámolásokról szóló számlája biztosítékot tartalmaz, amely megerősíti a bank kötelezettségét a tulajdonos felé, hogy egy bizonyos időszakra bizonyos összeget fizessen. A számla az elszámolásokhoz szükséges, regisztrációja a Sberbank bármely fiókjában elvégezhető.

A váltó A4-es dokumentum. Tartalmazza az ügyfél által letétbe helyezett összeget. Ezenkívül a város és a kiadás dátuma is feltüntetésre kerül.

A bankváltó olyan értékpapír, amely egy banki szervezetnek a váltó tulajdonosával szembeni írásbeli tartozását tartalmazza.

Ez az eszköz a következő előnyöket nyújtja:

• kényelmes és gyors fizetés a szolgáltatásokért, munkákért és árukért;
• nyereséges befektetés a nyereségért;
• használjon kezesként, amikor hitelalapokat vagy garanciákat kapa banktól.

A bankok által biztosított váltóprogramok a letéti programokra hasonlítanak: az ügyfél pénzeszközöket fektet be, és cserébe kap valamit egy bankintézettől, hasonlóan az IOU-hoz. Így a bank megerősíti, hogy az összeget elfogadták, és vállalja, hogy a megjelölt napon visszaküldi azokat.

A kamatozó váltó az összege után felhalmozott kamat jelzését jelenti. A névleges kamatösszeg rubelben és más pénznemben is kifejezhető. Egy ilyen számla fogadásához pénzt kell letétbe helyeznie, ami névleges értékű IOU.

Ez a típusú Sberbank számla a legnépszerűbb eszköz, mert nagyon hasonlít a betéthez.

A szokásos diszkont számla nem határozza meg a rubelben vagy devizában felhasználható névértéken történő felhalmozás feltételeit. Átvételéhez a szerződés értékével megegyező összeget kell letétbe helyeznie az értékpapír jövőbeni értékesítésére. A kedvezményezett bevételét az eladási ár és a névérték különbözeteként számítják ki.

A bankszámlát a Sberbank azon egységei fizetik, amelyek jogosultak ilyen műveletek végrehajtására. Ezek egy banki szervezet fióktelepei lehetnek.

A Sberbank egyéb váltószolgáltatásokat is nyújt:

• Számlaváltás. Így a számlatulajdonos egy váltót több kisebb névértékű váltóra cserélhet, vagy több számlát kaphat egy magasabbért.névérték
• Tárolási hely. A Sberbank minden címzettnek lehetőséget biztosít letéti igazolások és bankszámlák tárolására. Az ügyfél határozza meg a megőrzési időszakot.
• Értékpapírok szállítása és kibocsátása. Az értékpapírok önmozgásával járó kockázatok kiküszöbölése érdekében megbízhatja a bankot a megvásárolt letéti jegyek és váltók lakóhelyre történő kibocsátásával és szállításával. Ezt a kedvezményt csak jogi személyek vehetik igénybe.

Készpénzes fizetés

Leggyakrabban nem készpénzes fizetés történik jogi személyek között, mivel áruk vagy szolgáltatások fizetésekor szinte mindig nagy összegek mozgása történik. A szervezetek közötti készpénzes kölcsönös elszámolásnak számos jellemzője van.

A készpénzes fizetéshez extra pénzt kell költenie a fizetés biztonságának megszervezésére.

A készpénz másik hátránya, hogy sokkal nehezebb követni a számviteli terv pontosságát.

Jogszabályunkban korlátozás vonatkozik a készpénzes készpénzes fizetésre kölcsönös elszámolások esetén.

A jogi személyek közötti pénzforgalom szabályozásának egyik szabálya az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1843-U számú, 2007.06.20-i irányelve.

Az utasítás 1. pontja alapján a cégek közötti készpénzfizetés maximálisan megengedett összege egy szerződés keretében 100 000 rubel.

Ez a követelmény nem vonatkozik a következő típusokraszámítások:

• bér után;
• elszámolható összegek kiadásakor.

A limit akkor lép fel, amikor készpénzes fizetés történik:

• szervezetek;
• szervezet és egyéni vállalkozó;
• több egyéni vállalkozó.

Ez a korlát az egyszeri szerződéses fizetésekre vonatkozik.

Például, ha két egyéni vállalkozó több mint százezer rubelre írt alá szerződést, lehetetlen teljes készpénzt befizetni, két részletben kell fizetnie:

• százezer fizetés készpénzben;
• fizesse ki az egyenleget banki átutalással.

Települési levél és jellemzői

A szervezetek közötti kölcsönös elszámolások levelének nincs szigorú formája, de van egy listája a tájékoztatási követelményekről, amelyeket fel kell tüntetni benne.

Ilyen levél írása csak abban az esetben lehetséges, ha a készpénzes elszámolás határideje lejárt.

A szervezetek közötti kölcsönös elszámolási levélnek (minta a cikkben található) a következő információkat kell tartalmaznia:

• hely és dátum;
• szervezet neve és adatai;
• F. megbízott képviselők;
• információ a tartozások összegéről;
• hatályos dátum;
• címek és részletek, nyomtatott oldalak.

Elszámolási egyeztetési törvény

A szerződő féllel fennálló kölcsönös követelések egyeztetéséhez szükséges a szervezetek közötti kölcsönös elszámolások egyeztetéséről szóló okirat elkészítése. Kezdetben szükségesmegállapodást kell készíteni a kölcsönös elszámolásokról minden megkötött szerződésre (ha több volt) bontásban.

Ez határozza meg a beszámítással visszafizethető tartozás pontos összegét. A szerződő féllel kötött szerződések kapcsán is törvényt kell készíteni. Ez határozza meg a beszámítással törleszthető tartozás pontos összegét. Nem kell pecsétet tenni az aktusra. Ez az üzleti szokásoknak megfelelően történik.

Ennek a dokumentumnak az értéke meglehetősen nagy. Az elszámolások egyeztetését és az adóssághiány rögzítését tükrözi. Lehetővé teszi a szerződő felek számára, hogy megvédjék magukat a további követelésekkel szemben.

Az okirat aláírásának jogi végét úgy is tekinthetjük, hogy az egyik szerződő fél tartozása a másik féllel szemben a tartozás elismerésével tükröződik.

Egy ilyen aktus nem vonatkozik az elsődlegesre, mivel nem felel meg minden számviteli követelménynek. Csak az adósság fennállását igazolja a szerződő felek elsődleges dokumentumai szerint.

A kölcsönös elszámolási okirat bejegyzése a másik szervezet egyik szervezetéhez intézett kérelemmel kezdődik. Maga a tartozás az egyeztetési aktus alapján határozható meg.

Két fontos szempontot szükséges figyelembe venni a szervezetek közötti kölcsönös elszámolások egyeztetési okiratának formájának elkészítésekor:

• csak készpénzzel fizethet;
• ezek a tartozások nem kapcsolódhatnak a tartásdíj visszatérítéséhez és a kártérítéshez.

A közötti települések jellemzőihálózati szervezetek

A villamosenergia-ipari tarifák szabályozásáról szóló jogszabály azon alapul, hogy a villamosenergia-átviteli szolgáltatások kölcsönös elszámolását gazdaságilag kedvező feltételekkel kell lebonyolítani, és nem vezethet ahhoz, hogy a piaci szereplők ne kapják meg a szükséges bruttó bevételt. A felek magatartásának meglehetősen súlyos, sőt túlzott szabályozása ellenére a gyakorlatban vannak olyan ellentmondásos helyzetek, amelyek a hálózati társaságok közötti kölcsönös elszámolások végrehajtásával járnak.