Adó és adófizetés – mi ez? Osztályozás, típusok, fogalom és típusok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Jelenleg az adórendszer az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai által megállapított adók és díjak összessége, amelyeket a különböző szintek költségvetésében vetnek ki. Ez a rendszer a törvényben meghatározott elveken alapul. Tekintsük részletesebben az adóbefizetések lényegének, osztályozásának, funkcióinak és számításának kérdéseit.

Díjak és adók

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 8. cikke szerint az adót kötelező befizetésként kell értelmezni, amelyet egyénileg és ingyenesen szednek be. Magánszemélyek és szervezetek fizetik a tulajdoni, operatív irányítási vagy gazdasági irányítási alapon hozzájuk tartozó pénzeszközök elidegenítésével. Az adófizetés olyan kategória, amelynek fő célja az önkormányzati képződmények vagy az állam tevékenységének pénzügyi biztosítása.

Célszerű a díjat kötelező értékű díjnak tekinteni, mely tól kerül felszámításra.magánszemélyek és szervezetek. Megjegyzendő, hogy annak megfizetése a jogilag jelentős intézkedések végrehajtásának egyik feltétele (az állami szervek, önkormányzati struktúrák, más felhatalmazott tisztviselők és szervek díjfizetői tekintetében). Hozzá kell tenni, hogy ez a lista tartalmazza az engedélyek (különleges engedélyek) kiadását és bizonyos jogok biztosítását is.

Fizetési jellemzők

Az adófizetés egy olyan kategória, amely számos egyedi funkcióval rendelkezik. Tehát az Orosz Föderáció területén hatályos adójogszabályok 8. cikke (1) bekezdésének rendelkezéseivel összhangban tanácsos a következő jellemzőket feltüntetni:

1. Kötelező. Hozzá kell tenni, hogy a besorolásban külön csoport különíthető el, amelyben a kötelező adófizetések kerülnek bemutatásra. Mindazonáltal mindegyik kötelező, de nem mindegyik tartozik állami ellenőrzés alá.
2. Egyedi alapon ingyenes.
3. Magánszemélyeket és szervezeteket (jogi személyeket, valamint jogi személyt nem alakító struktúrákat) tulajdonjogon, gazdasági vezetésen vagy operatív irányításon megillető pénz elidegenítése.
4. Az adófizetés olyan kategória, amely egyértelműen az önkormányzatok vagy az állam tevékenységének finanszírozására irányul.

Ezután célszerű a díj, mint önálló adójogi egység jellemzőit figyelembe venni:

1. Kötelező.
2. A díj az egyik feltétele annak, hogy az állami és egyéb struktúrák jogilag jelentős, a kifizetők érdekeit szolgáló intézkedéseket végrehajtsák. Ez a meghatározás akkor releváns, amikor az adófizetés költségvetését elsősorban az állami és önkormányzati struktúrák érdekében fizetett pénzeszközökből alakítják ki.

Megjegyzendő, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a következő, az ország területén érvényes díjakat határozza meg: szövetségi engedélyezési díjak, vízi biológiai erőforrások és vadon élő állatok használati jogának díjai, vámok, helyi és regionális engedéllyel rendelkező típusok.

Az adófizetés lényege

Ne feledjük, hogy az adófizetés a gazdasági szereplők magatartásának és tevékenységének szabályozására szolgáló eszköz. Vagy ösztönöz bizonyos intézkedéseket adócsökkentéssel, vagy akadályoz az adóemelésekkel. Jelenleg az állam jelentős összegeket kaphat a rendelkezésére, amelyeket adófizetés formájában szednek be, mivel joga van a törvényes érvényesítéshez. Az egyéni vállalkozók és szervezetek adóbefizetései az államot megillető kényszerjogon keresztül rendszeresen beszedett állami bevételekként határozhatók meg. A második megközelítés segítségével az adókat visszavonhatatlan jellegű, térítésmentes kötelező befizetésként értelmezzük, amelyet a struktúrák szednek be annak érdekében, hogykielégíteni a kormány pénzügyi forrásigényét.

A meghatározásból kitűnik, hogy ezeket a kifizetéseket nem csak olyan kifizetéseknek kell tekinteni, amelyek nevében ott van az "adó" szó, például az általános forgalmi adó, a jövedelemadó, ill. hamar. Az állami jelentőségű költségvetésen kívüli alapok vámtételeit vagy levonásait is a megfelelő jelleg határozza meg, ami szintén kötelező feltételt jelent. Befizetések lehetnek például nyugdíjalapba. Fontos tudni, hogy a komplexen benyújtott összes befizetés az állam adórendszerét alkotja.

Funkcionális

Érdemes megjegyezni, hogy egy szervezet vagy magánszemély adófizetését a megfelelő funkció határozza meg. Az adó funkciója alatt meg kell érteni társadalmi-gazdasági jelentésének cselekvésben való megnyilvánulását. A funkcionalitás azt jelzi, hogy az adott gazdasági kategória nyilvános célja hogyan valósul meg. A modern világban az adózási időszakban minden kifizetés két kulcsfontosságú funkciót lát el:

1. Fiskális, amely elsősorban abból áll, hogy az államot és az egyes önkormányzati formációkat a tevékenységük végrehajtásához szükséges forrásokkal látja el. Más szóval, az adófizetés a kormányzati bevétel forrása.
2. Szabályozás, melynek köszönhetően az adófizetés bizonyos típusú gazdasági (gazdasági) tevékenységeket korlátoz, vagy ösztönöz. Más szóval, az adók játszanaka gazdasági rendszer szabályozó szerepe, egyfajta eszköz a konkrét célok megvalósításához.

Célszerű hozzátenni, hogy a fent bemutatott funkcionalitás megvalósítási szintje attól függ, hogy az állam melyik gazdasági eszköztárat választotta. Összességében ezek az alapok egy speciális adójellegű mechanizmust képviselnek, amelyen keresztül az állami adópolitika valósul meg. Az állam az adók szabályozási eszközként történő alkalmazásakor bizonyos intézkedések megtételére ösztönzi a gazdasági szereplőket (ebben az esetben az adófizetést csökkenti), vagy éppen ellenkezőleg, megakadályozza bizonyos műveletek végrehajtását (ebben az esetben célszerű az adót emelni).

Adóemelés: következmények

Mint kiderült, a különböző időszakokban eltérő mutatók lehetnek az adófizetések elszámolásában. Nézzük meg, milyen következményekkel jár a kötelező befizetések növekedése. Szem előtt kell tartani, hogy ezek erősen befolyásolják a gazdálkodó szervezetek motivációját. Egyrészt az adó létrehozása így vagy úgy, azt a vágyat váltja ki, hogy ne fizessük, más szóval, hogy elkerüljük a cselekvést. Ez a vágy valósulhat meg akár a fizető fél kivonulásaként az árnyékgazdasági szektorba, akár az adóval járó terhek áthelyezésére tett kísérletként. Így az eladó, amikor egy árucikk ára emelkedik, az adóteher egy részét a vevőre hárítja. Másrészt a gazdasági szereplők hajlamosak megváltoztatni saját viselkedésüket. Az adó hatására a cég csökkenti a termelés volumenét, mertami csökkenti a teljes nyereségét. Így csökken az érdeklődés az adott mennyiségű piacképes termék előállítása iránt is.

Az adóelőlegek emelésekor az adott vállalkozás alkalmazottai csökkenthetik a munkaerő-kínálatot, mert szegényebbnek érzik magukat. Általában így döntenek a jövedelemcsökkenés kompenzálására. A logika a következő: tisztességes fizetés hosszabb munkaidőért. Ha a tőkepiacot tanulmányozza, akkor az adott gazdasági területen a megfelelő adófizetések tőkekiáramlást okoznak a befektetések jövedelmezőségének csökkenése miatt.

A fenti adófizetési számításokból kitűnik, hogy bizonyos piacokon (tőke, munkaerő, piacképes termékek stb.) az adó bevezetése korrigálja az egyensúlyi helyzetet, általában a romlás irányába. Ez így vagy úgy, az erőforrás-allokáció hatékonyságának csökkenésének lehetőségét jelenti. Érdemes megjegyezni, hogy jelenleg az adózás pozitív eredményt is jelenthet, például ha negatív jellegű külső hatások kialakulásában részt vevő struktúrákat vagy személyeket adóztatnak.

Adófizetés pontosítása: minta

A kötelező befizetés átutalása során a fizetési meghagyásban elkövetett hibák után az adózónak jogában áll levélben kiadni az adószolgálatnak a megfelelő befizetés pontosítását. Ezt a rendelkezést az adótörvény 45. cikkének (7) bekezdése tartalmazza. Fontos megjegyezni, hogy a finomítási minta használatávaladófizetés, nem minden hiba javítható. Íme a nem módosítható lista:

• Szövetségi kincstári számlaszám.
• A kedvezményezett bankintézet neve.

Amennyiben tévedésről van szó, akkor az adófizetési kötelezettség teljesítetlennek minősül. Ennek eredményeként az adó összegét másodszor is át kell utalnia, valamint büntetést kell fizetnie.

Osztályozás

Érdemes megjegyezni, hogy a különböző adók eltérő hatással vannak az egyes gazdasági szereplők csoportjaira. Ráadásul eltérően terhelik őket. Ma az adófizetésnek számos osztályozása létezik. Először is, fontolja meg a fajtákat tárgyonként. Tehát allokáljanak közvetlen adókat. Fizetést jogi személyek és magánszemélyek fizetnek. Ebbe a csoportba célszerű a jövedelemadót, a jövedelemadót és az ingatlanadót is beszámítani. Közvetett kötelező kifizetések alatt azokat a kifizetéseket kell érteni, amelyeket tevékenységekre, erőforrásokra, szolgáltatásokra és kereskedelmi termékekre vetnek ki. Érdemes hozzátenni, hogy a közvetett adók közé tartozik az áfa (áfa), a forgalmi adó, az importvám és így tovább.

Az objektum szerinti elválasztás árnyalatai

Megjegyzendő, hogy a közvetlen és közvetett adózási rendszerek arányának klasszikus követelménye a következő elképzelés: a fiskális funkciót általában közvetett adók valósítják meg; a közvetlen kifizetések szabályozó funkciót töltenek be. Itt, a fiskális funkció alatt mindenekelőtt az következikmegérteni az állami költségvetési bevételek kialakulását. A szabályozás a szaporodási folyamat szabályozására, az emberek fizetőképes keresletének mértékére, a tőkefelhalmozás mértékére vonatkozik az adómechanizmusok segítségével.

Emellett a közvetlen adófizetés szabályozó hatása az adókulcsok és kedvezmények szétválasztásában (differenciálásában) nyilvánul meg. Az adószabályozás révén az állam képes biztosítani a nemzeti és a vállalati érdekek egyensúlyát, valamint komfortos feltételeket teremteni a társadalom egyes területeinek fejlődéséhez, megszervezni a munkahelyek számának növekedését, ösztönözni a beruházási és innovációs folyamatokat. Megjegyzendő, hogy az adók jelentős hatással vannak az aggregált kereslet szerkezetére és szintjére. Ezen a tényezőn keresztül akadályozhatják vagy könnyíthetik meg a termelési folyamatokat. Ráadásul a piacképes termékek árának és az előállítási költségeknek az aránya az adóktól is függ.

Téma szerinti besorolás

Ma a következő adófizetési típusokat különböztetjük meg a tantárgyak szerint:

• központi;
• helyi.

Fontos megjegyezni, hogy az Orosz Föderáció területén egy bizonyos rendszer működik, amely három szintből áll:

1. Szövetségi adók, amelyeket a szövetségi kormány állapít meg, és jóváírnak a megfelelő költségvetésben.
2. Régiós típusú adók, amelyek az Orosz Föderáció tárgyi összetételének hatáskörébe tartoznak.
3. A kialakult és beszedett helyi adókhelyi jelentőségű irányító struktúrák.

Egyéb besorolások

A rendeltetésszerű használat elvének megfelelően jelenleg a következő adónemeket szokás megkülönböztetni:

1. Jelölt kifizetések. Ebben az esetben az adó egy bizonyos pénzköltési irányhoz kapcsolódik.
2. Jelöletlen kifizetések. Itt szó sincs semmilyen irányról, ezeket az adókat a konkrét szervek által képviselt állam belátása szerint költheti el.

Az adózás jellegének megfelelően a következő adókategóriákat különböztetjük meg:

• arányos (azaz az adóbefizetések aránya a bevételben van);
• progresszív (az adóbefizetések aránya a jövedelem növekedésével nő);
• regresszív (a kötelező befizetések aránya a nyereség növekedésével csökken).

A forrásoktól függően a következő adófizetési és kiadási típusokat különböztetjük meg:

1. Termékek, szolgáltatások vagy munkák értékesítésére hivatkozzon. Célszerű lenne ide beszámítani a telekadót, valamint a fizetős utak használóinak biztosított kötelező befizetéseket.
2. A bevétel tartalmazza. Ezek áfa, export vámok, jövedéki adók.
3. A pénzügyi eredményekhez kapcsolódik (parkoló, oktatási intézmények, tereprendezés stb.).

Tehát megvizsgáltuk a főbb adónemeket, megvizsgáltuk azok jellemzőit és funkcióit. Emellett elemeztük ennek a kategóriának a lényegét és a befizetések tisztázásának kérdéséthiba esetén. Érdemes megjegyezni, hogy a vizsgált téma egyes részei bizonyos változásokon eshetnek át, ezért fontos, hogy minden hírt kövessen.