Magazin rendelése. Folyóirat-rendelések kitöltése. Számlanaplók

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Minden cégnek lehetősége van önállóan kiválasztani az adózás és a számvitel rendszerét és formáját. A számviteli adatok képzésének uralkodó elvei a következők: megbízhatóság, átláthatóság, áttekinthetőség, bármely eszközről vagy elszámolási típusról jelentés készítése, adatszivárgás és -torzulás kizárása.

Alkalmazott űrlapok és számviteli rendszerek

Az elszámolás formája szempontjából meghatározó a bizonylatok, nyilvántartások, számviteli beszámolók halmaza, azok teljesítésének sorrendje, sorrendje, megjelenése. Több típusukat szokás megkülönböztetni:

1. Memorial rendelés könyvelési rendszer.
2. Naplórendelés könyvelési rendszer.
3. Egyszerűsített rendszer.

A vállalatok legszélesebb körben használt számviteli rendszere a napló-megrendelő űrlap. A folyamatautomatizálás modern körülményei között számos szoftverlehetőséget hoztak létre.megoldások, amelyek a maximális eredmény elérésére összpontosítanak. A számviteli programok használatakor nincsenek egyértelmű határok az űrlapok és a számviteli rendszerek között, mivel bármilyen jelentés elkészítése minimális időt és erőfeszítést igényel.

A naplókönyvelési rendszer általános jellemzői

Ez a rendszer az elsődleges dokumentumokban tükröződő adatrendszerezés és -halmozás elvén alapul. Az információk rögzítése a regiszterekben egyidejűleg történik, figyelembe véve a kronológiai sorrendet. A rendszer főbb dokumentumai: napló-sorrend, felhalmozó (kiegészítő) kimutatás, főkönyv és mérleg. Az analitikus számvitelre vonatkozó információk részletesebb közzétételéhez a számla kártya és forgalmi lapja használható. Adataik a megfelelő naplóbejegyzésbe és kivonatba kerülnek. Az állandó termelési és nem termelési eszközök, immateriális javak, tárgyonkénti leltári kártyák elszámolására kerül sor, a termelési költségeket önköltségi ívekkel rögzítik. Különféle elszámolási táblákat és átiratokat tartunk fenn szükség szerint minden eszköztípushoz, számításhoz.

A regiszterek kitöltésének sorrendje

A naplórendelések kitöltése a művelet jóváírása alapján történik, azaz az elsődleges bizonylatokban szereplő adatokat egy adott számla jóváírása összesíti és a megfelelő nyilvántartásban rögzíti. Ebben az esetben a terhelésnek megfelelő regiszter tükröződik benne, ami lehetővé teszi a módszer alkalmazásátkettős bejegyzés egy dokumentumban. Minden naplórendelés egy sakk-elv szerint felépített kivonat, amely egy vagy több hasonló (tartalmában hasonló) számla jóváírására készül.

Egy üzleti tranzakció összértéke a nyilvántartás sorának és oszlopának metszéspontjában kerül elhelyezésre. Például átveheti a 2. naplórendelést, amely az 51. számú „Elszámolási számla” számla jóváírására vonatkozó információkat tükrözi az 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 számlák terhére., 66, 76, 71, 70, 73, 75 stb.

Naplórendelés 2

rekordszám	Dátum	50	71	60	75	55	70	66	68	Teljes kölcsön
1	2010. május 11.		2, 0							2, 0
2	2010. május 12.			57, 0						57, 0
3	2010. május 13.	15, 0								15, 0
4	2010. május 16.	20, 0				15, 0				35, 0
5	2010. május 19.			13, 0						13, 0
6	2010. május 25.				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Összesen		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

A következő műveletek jelennek meg itt:

• 10.05.2010 A folyószámláról 2,0 egység került kibocsátásra az aljelentésbe.
• 2010.05.12. pénzeszközöket ut altak át nyersanyag- és kellékszállítóknak, 57,0 db.
• 2010.05.13 - készpénzfelvétel a vállalkozás pénztárába, 15,0 db.
• 2010.05.16. 15,0 egység összegben ut altunk át egy speciális számlára (akkreditív)
• 2010.05.16 - készpénzfelvétel a pénztárból (20,0 db) háztartási igényekre.
• 2010.05.17. átutalva a szállítóknak 13,0 egység szállított cikkenként.
• 2010.05.25. az alapítóknak 10,0 egységnyi kifizetés történt.
• 2010.05.25. a szervezet alkalmazottainak illetményét 35,2 egységben ut alták át.
• 2010.05.25. átutalva a tartozás összegének csökkentésére a kölcsönre 3,5 egység
• 2010.05.25. került átutalásra a költségvetésbe (ÁFA, előleg) 7,3 db.

Minden üzleti tranzakciót egy elsődleges bizonylat igazol, amely alapján a naplórendelés kitöltésre kerül. A vállalkozás pénztárába történő készpénzfelvételkor pénztárbizonylatot (50-es számla) használnak, amellyel a cég folyószámlájáról készpénzt utalnak át különböző szerződő felekre vagy különböző szintű költségvetésekre - fizetési megbízást.

Vedomosti

A naplórendelés az elsődleges bizonylatokból van kitöltve, de néhány számlán meglehetősen nagy mennyiségű analitikai információ található, amelyet a segédkivonat dolgoz fel, és ennek napi végösszegét a regiszter megfelelő cellája tartalmazza. Például a beszállítókkal, vállalkozókkal való elszámolásnál lehetőség van egy nap alatt több tucat átutalásra a tartozás összegének törlesztésére (csökkentésére), vagy előlegfizetésre. Az elemzés elvégzéséhez a 60-as számlához kiegészítő kimutatást állítanak össze. Ebben a példában 2010. május 12-én 57,0 egységnyi pénz került átutalásra a vállalat folyószámlájáról, amelyeket a vonatkozó szerződések vagy kézbesítési okmányok alapján különböző szerződő feleknek küldenek. Ennek az összegnek a megfejtéséhez speciális dokumentumot lehet készíteni.

Számla visszafejtése 60

Dátum	Összeg	A szerződő fél neve	Alapítvány
2010.05.12.	15, 0	Polet LLC	34. számú szállítási szerződés, 2010.10.01.
	37, 0	JSC "NPK"	A 2010. május 2-i 102. számú számlán szereplő tartozás kifizetve
	5, 0	Lira LLC	Előleg fizetés a 2010. május 10-i 33-as számla alapján
Összesen	57, 0

A kimutatás eredménye a 2. számú megbízási naplóban szerepel, a műveletet igazoló dokumentumokat (bankjellel ellátott fizetési megbízások) az elemző átirathoz csatoljuk.

Regisztrációs számok

A számozás minden naplórendeléstől függ. Az űrlap egy nagy formátumú lap, amely a kiválasztott számla (vagy csoport) jóváírásának megfelelő számlaszámok rögzítésére szolgáló oszlopokat jelenít meg. A tranzakciók nyilvántartása naponta, vagy elsődleges számviteli bizonylatként, kiegészítő kimutatásként készül. Egy adott szintetikus számlára (hasonló tartalmú számlacsoportra) havonta nyitnak naplórendelést, mindegyikhez állandó számot rendelnek.

• A Zh-1 számú nyomtatványt a számla 50 jóváírásán tartják fenn.
• A Zh-2 számú nyomtatványt az 51. számla jóváírásán tartják fenn.
• Zh-3 számú űrlap – 56, 57, 55 számla jóváírása.
• G-4 számú űrlap – 92., 95., 93., 94., 90. számú számlák jóváírása.
• Zh-6 számú nyomtatvány – 60. jóváírásfiókok.
• Zh-7 számú űrlap – 71 számla jóváírása.
• Zh-8 számú űrlap – 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73 számla jóváírása.
• Zh-10 számú űrlap – 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05. számla jóváírása.
• Zh-11 számú űrlap – 43, 41, 40, 46, 45, 62 számla jóváírása.
• Zh-12 számú űrlap – 82., 89., 96., 86., 87., 88., 85. számú számlák jóváírása.
• Zh-13 számú űrlap – 01, 48, 03, 04, 47 számla jóváírása.
• Zh-14 számú űrlap – számlajóváírás 14.
• Zh-15 számú űrlap – 83, 81, 80 számla jóváírása.
• Zh-16 számú nyomtatvány 11, 07, 08.

Regiszterek lezárása

A számlákra vonatkozó folyóirat-megrendelések kitöltése a hónap folyamán történik, az egyes nyilvántartások lezárásakor a kölcsön forgalmát a megadott számlák terhére összesítjük. A szintetikus számviteli adatokat ellenőrzik, hogy megfelelnek-e az analitikai átiratokat tükröző segédnyilatkozat értékeinek. Az egyeztetés után kapott értékek átkerülnek a Főkönyvbe. Minden naptári évre megnyílik, az időszak eleji egyenlegeket tartalmazza, havonta számlaforgalommal töltik fel, és közbenső mérleg (negyedéves, havi, féléves) összeállítására szolgál.

Év (beszámolási időszak) végén a Főkönyvbe bevitt adatok alapján mérleg készül. Ehhez az összes időszaki rendelési napló forgalmát összegzik, a nyitó egyenleget figyelembe veszik, és számlatípustól függően (passzív vagy aktív) az év végi egyenleget számítják ki. A naplórendelet elszámolási rendszert kézi adatfeldolgozásra tervezték. Legfőbb negatív tulajdonsága aza folyóiratok és nyilvántartások tömegessége, ezért a legjobb megoldás a számviteli automatizálás.