Követelések a mérlegben: melyik sor, számlák

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A társaság mérlegében szereplő kintlévőségek megjelennek a könyvelésben, a társaság kimutatásában és folyamatosan ellenőrzik. Ez az eszközkategória akkor tekinthető likvidnek, ha nincs lejárt tartozása. Az összeg a kétes tartozások számába kerül, ha a számítás késik.

Mi az a kintlévőség

Az ilyen típusú adósság előlegeket, kiadott kölcsönöket, harmadik fél kötelezettségeit, munkavállalói juttatások túlfizetését tartalmazhatja. A vevőkövetelések olyan pénzeszközök, amelyeket a szerződő feleknek a társaság javára kell megfizetniük a két fél által elfogadott halasztott fizetési feltételek mellett. Kialakulása a következő esetekben fordul elő:

• Kifizetés a munkákért, árukért vagy szolgáltatásokért.
• A nyújtott szolgáltatások vagy áruk fizetésére vonatkozó szerződési feltételek valamelyikének elmulasztása.
• Előre fizetés a szállítónak áru hiányában.
• Éves előfizetéssel rendelkezik a következőrefolyóiratok.
• Túlfizetés a biztosítási díjakban, adókban és kifizetésekben.

Követeléskezelés

A kintlévőségek tekintetében a mérleg szükségszerűen figyelemmel kíséri a várható fizetési ütemezéssel összefüggésben álló fennálló egyenlegeket, azonosítja az illikvid tartozásokat, és tisztázza azok keletkezésének okait. A kintlévőségekkel végzett munka magában foglalja a számla állapotával kapcsolatos összes lehetséges információ összegyűjtését és a kétes tartozások csökkentésének lehetőségeinek keresését. A partnerek tartozásai több csoportra oszthatók:

1. Lejárat szerint - hosszú lejáratú (több mint egy év) és rövid lejáratú követelések (mérleg 1230. sora, időtartam - 1 évig).
2. A behajtási módok hatékonyságát tekintve - aktuális (nem jöttek el a fizetési határidõk), reménytelen és kétséges (lejárt törlesztési határidõkkel, de bízva a pénz mielõbbi jóváírásában).

Esedékes vevőkövetelés alatt azt a helyzetet értjük, amikor a kiszállított áruért a pénz nem érkezett meg az elszámolási számlára, vagy az árut nem a lehető leghamarabb a teljes előleget követően biztosították. Az elévülési idő lejárta is okozhatja a tartozás átsorolását a lejárt kategóriába.

Adósságfigyelés

A követelések ellenőrzése a mérlegben több szakaszban történik:

1. A szerződés meghatározza a pénzeszközök jóváírásának feltételeit.
2. A kifizetéseket figyelik, amelyek késedelme nem haladja meg a 7 napot. Az eset okait vizsgálják, adósságtörlesztési ütemtervet dolgoznak ki, az együttműködést felfüggesztik.
3. Ha a fizetés 7-30 napig késik, akkor a szerződő felet bírság terheli, és értesítik a kötelezettségei teljesítésének szükségességéről.
4. Az írásbeli követelést 1-2 hónapos késéssel adják ki.
5. A hosszú késések cselekvésre adnak okot.

Követelések elszámolása

A számviteli osztályon több aktív-passzív számla is működik, melyek mérlegében a kintlévőségek szerepelnek. Egy folyószámla-csoport terhelési egyenlegének kialakulása a tartozás keletkezését jelzi. A számlaterv kódolása szerint a követelések az alábbi számlákon jelennek meg:

• 60 vagy 62 - vevőkkel és beszállítókkal való elszámolásokhoz;
• 68 vagy 69 - biztosítási díjak, díjak és adók túlfizetése esetén;
• 70, 71 és 73 - az alkalmazottak kiszámításához;
• 75 ha vannak az alapítók tartozásai;
• 76 - különböző típusú adósokkal való elszámolásokhoz.

Értékelés és elemzés

A kintlévőségek mérlegben történő értékelése magában foglalja a vevők piaci értékének egy adott időpontban történő meghatározását. Előfordulhat, hogy a hitelesítő adatokban megadott összeg nem egyezik az eredménnyel. Hasonló elemzésvezetői számvitelre, a vállalkozás és a követelés átruházására irányuló műveletek átfogó értékelése során. Szakértőket kérünk, hogy osszák meg az értékelési adatokat harmadik felekkel.

A kintlévőségek elemzése a vevők összes tartozásának meghatározásával, csoportokba sorolásával és a változások dinamikájának nyomon követésével történik. A kapott eredmények bekerülnek a táblázatba. Egy vállalat pénzügyi stabilitását alááshatja a hosszú lejáratú tartozások száma, ezért ezek arányának meghatározása az elemzés fontos lépése.

Ahol az adatok megjelennek a követelés-mérlegben

A mérlegben több sor is szerepel a követelésekre. Először is a nettó adósság fix – az az összeg, amelyet a vállalatnak ténylegesen meg kell kapnia.

A második sor a tartozás kezdeti költségét jelzi – azt az összeget, amelyet az adósoknak a szerződés feltételei szerint fizetniük kell.

A gyakorlatban az adósság törlesztése után a céghez beérkező összeg jóval kevesebb, mint amennyi a dokumentációban szerepel.

A követelések a mérlegben az alábbi kötelezett típusok szerint vannak besorolva:

• Belföldi adósok.
• Közvállalatok.
• Más cégek, amelyek egy bizonyos összeggel tartoznak.

Tehát most már világos, hogy mi a kintlévőség. Nemcsak pénzügyi tartozásokat jelent, hanem idő előtti építési beruházást és szolgáltatást is,megszakítások az áruellátásban és így tovább.

Figyelembe kell venni, hogy a kintlévőség a számviteli számlákon lévő tartozáson alapuló összesített mutató.

Hogyan jelenik meg az adósság a mérlegben?

A számviteli magyarázó megjegyzésekben a követelések mutatója szükségszerűen megfejtésre kerül, mivel ez egy fontos mutató. Az elavult forma jelentéseiben a 230. és 240., a modern változatban az 1230. sorban szerepelt, ami a hosszú és rövid lejáratú tartozásokat jelöli.

A mérleg 1230. sora a kintlévőségek elszámolásánál használt folyószámlák egyenlegéből kerül kialakításra. Ezen számlák végösszege a beszámolási év december 31-i terheléséből származik. A mérleg 1230. sorát több számla képviseli - 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

A mérlegbe írásakor a következő adatok kerülnek a 1230-as sorba:

• Egy év vagy annál rövidebb lejáratú adósságok listája;
• A mérlegben szereplő kétes követelésekre képzett céltartalékkal csökkentett összegek vannak feltüntetve.

A mérleg 1230. sora nem tükrözi az egy évnél hosszabb lejáratú összegeket. Ilyen esetekben a mérleg 1190. sorát kell alkalmazni. A mérleghez fűzött megjegyzések a követelések típusainak és szerkezetének teljes lebontását adják.

Figyelembe kell venni, hogy a mérleg 1230. sora nem tartalmazza a maradéktalanul visszafizetett vagy leírt követeléseket. Információróluk, illetve a mérleg magyarázataiban nincs megadva.