STS korlátozások: típusok, jövedelemkorlátok, készpénzkorlátok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

STS az egyszerűsített rendszerekhez kapcsolódó adózási rendszer. Vállalkozók vagy cégek használhatják. Ugyanakkor az egyszerűsített adórendszernek vannak bizonyos korlátai, amelyekkel az üzletembereknek tisztában kell lenniük. Ezért nem mindig különböző vállalkozások vagy egyéni vállalkozók használhatják ezt a módot. Fontos figyelembe venni a választott munkairányt, a kapott jövedelmet, a készpénzkeretet és egyéb árnyalatokat.

A korlátok fogalma az egyszerűsített adórendszerben

Az STS-korlátozásokat különféle mutatók képviselik, amelyek alapján a vállalkozók ezt a rezsimet használhatják üzleti tevékenységre. Ezen korlátozások alapján választják ki azokat az üzletembereket és cégeket, akik az adószámítás és -fizetés egyszerűsített rendszerét használhatják.

A limiteket rendszeresen módosítják és módosítják, nemcsak a szövetségi hatóságok, hanem a regionális hatóságok is. Ezért, mielőtt jelentkezne erre a módra, fontos megbizonyosodni arról, hogy a választott munkaterület illeszkedik ehhez a rendszerhez.

Jogi szabályozás

Az egyszerűsített adórendszer használatára vonatkozó összes korlátozás rögzítve vantörvényhozási szint. Sok információt tartalmaz az adótörvény számos cikke. A vállalkozóknak a következő szabályokat kell követniük:

• ch. 26.2 Az adótörvény tartalmazza azokat a szabályokat, amelyek alapján az egyszerűsített adórendszerre való áttérés megtörténik, és leírja, hogyan kell helyesen kiszámítani a rendszer bevételeit és kiadásait;
• FZ No. 401 jelzi azokat a bevételi határokat és a társaság vagyonának értékét, amely alatt a munkavégzés során az egyszerűsített adózási rendszert lehet alkalmazni;
• A Gazdaságfejlesztési Minisztérium 698. számú rendelete tartalmazza azokat az adatokat, amelyek alapján az adó kiszámításához milyen együtthatót kell használni;
• A FZ 248. sz. olyan kódokat tartalmaz, amelyek alapján az alkalmazott tevékenységtípusokat az egyszerűsített adórendszerbe sorolják.

Emellett a Pénzügyminisztérium számos levelének tartalmát is figyelembe veszik.

Milyen adókat kell fizetni?

Sok vállalkozó és cég szeretné az egyszerűsített rendszert alkalmazni munka közben, mivel annak számos előnye van. A fő előny az, hogy elkerülhető számos adó megfizetése. Ezért az egységes adó egyszerűsített adórendszere a következő díjtípusokat váltja fel:

• jövedelemadó;
• cég vagy egyéni vállalkozó vagyonából származó díj;
• ESN;
• ÁFA.

A cégvezetőknek ugyanakkor továbbra is biztosítási díjat és adót kell fizetniük a vízi létesítmények használatáért. Hirdetési díj kerül felszámításra.

Ki nem tudja használni?

Az USN korlátozásokat minden vállalkozónak tanulmányoznia kell, aki ezt a rendszert kívánja végrehajtanivállalkozói tevékenység. Ennek a rendszernek a kiválasztásakor figyelembe veszi, hogy egy munkaévben milyen bevételhez jut a cég, hány felvett szakember dolgozik a szervezetben, és azt is, hogy mennyibe kerül a felhasznált tárgyi eszközök. Az alábbi cégek nem használhatják az egyszerűsített adórendszert:

• nem felel meg a létszámra, bevételre vagy eszközértékre vonatkozó követelményeknek;
• fiókkal rendelkezik;
• tartalmazza az Art. 346,12 NK.

Az egyszerűsített rendszert nem lehet alkalmazni banki szervezetek vagy zálogházak, valamint értékpapírok értékesítésével vagy vásárlásával, jövedéki termékek értékesítésével vagy bányászatra szakosodott társaságokkal. Az ügyvédek és közjegyzők esetében tilos az egyszerűsített adórendszer alkalmazása.

Rendszerelőnyök

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása számos előnnyel jár a vállalkozók és cégek számára. A legfontosabb előnyök a következők:

• az adófizetők választhatják, hogy a bevétel 6%-át vagy a nettó bevétel 15%-át számítják fel;
• egyetlen adó számos díjtípust helyettesít;
• sok régió egymástól függetlenül 1%-kal csökkenti a kulcsokat a kisvállalkozások támogatása érdekében;
• nem kell bonyolult könyveléssel foglalkozni, ezért elég csak az éves adóbevallás benyújtása;
• a fizetett biztosítási díjak miatti adó összegének csökkentése.

A fenti pozitív paramétereknek köszönhetően sok vállalkozó szeretné az egyszerűsített adórendszert alkalmazni a munkavégzés során. Ehhez azonban figyelembe veszik az egyszerűsített adórendszer átállásának korlátozásait, mivelHa még mindig ezt az egyszerűsített rendszert használja, ha rendelkezésre állnak, akkor ez bizonyos problémákhoz vezet az adóhivatalban.

Mik a határok?

Az egyéni vállalkozókra vonatkozó korlátozások az egyszerűsített adórendszerben megegyeznek a cégekre vonatkozó követelményekkel. A fő ilyen korlátok a következők:

• az alkalmazottak száma egy évre nem haladhatja meg a 100 főt;
• az üzleti tevékenység során használt eszközök maradványértéke nem haladhatja meg a 150 millió rubelt;
• a működési év bevétele nem haladhatja meg a 150 millió rubelt.

A fenti korlátozások Oroszország egész területén azonosak. A régiók még szigoríthatják is ezeket a követelményeket. 2017 óta a díjszámítás során alkalmazott deflátor együttható 1481. 2017-ben ennek emelésére 2020-ig moratóriumot vezettek be.

Profit limits

Az egyszerűsített adórendszer bevételi korlátozása minden nagyvállalat számára jelentős mozzanatnak számít, amely az egyszerűsített adószámítási rendszert kívánja alkalmazni. Ez a határ 150 millió rubel. évben. Ez a követelmény minden vállalatra vagy vállalkozóra vonatkozik.

Az egyszerűsített adórendszer bevételi határát az adófelügyelőség munkatársai folyamatosan figyelemmel kísérik. Ha a beállított értéket legalább 1 rubel túllépi, akkor ez a vállalat automatikus átállásához vezet az OSNO-ra. Ha a cég továbbra is az egyszerűsített adórendszer szerint számítja ki az adókat, akkor ez lesz az alapja annak, hogy a társaságot aadminisztratív felelősség és az adók újraszámítása.

Még egy üzletember tapintatlansága sem lehet ok a felelősség elkerülésére. Ezért az egyszerűsített adórendszerben a forgalomkorlátozásokat a vállalkozóknak gondosan figyelemmel kell kísérniük. E követelmény megsértése a következő szankciókat vonja maga után:

• az egyszerűsített adórendszer használatának megszüntetéséről szóló értesítés hiánya miatt 200 rubelt kell fizetni;
• az OSNO-ról szóló nyilatkozat alapján az elhatárolt díj összegének 5%-a kerül kifizetésre;
• 1000 rubelt fizetnek a nyilatkozat időben történő hiányáért.

A fenti bírságok minimálisak, ezért időben értesítenie kell a Szövetségi Adószolgálatot, ha az egyszerűsített adórendszerben túllépték a jövedelemhatárt.

Mekkora nyereséget vesznek figyelembe?

A törvény nem ír elő követelményeket és korlátozásokat a kiadásokra vonatkozóan. Ha egy vállalat az egyszerűsített adórendszerre kíván áttérni, akkor az elmúlt 9 hónapban a bevétele nem haladhatja meg a 121 millió rubelt.

Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerére vonatkozó bevételi korlátozások figyelembevétele érdekében fontos megérteni, hogy mennyit számít a profit. A díj kiszámításához nem minden cég vagy vállalkozó pénztárbizonylatát veszik figyelembe, ezért csak a következő bevételek vesszük figyelembe:

• termékek vagy eszközök eladásából;
• rendkívüli bevétel, amelyet a korábbi időszakokban át nem ut alt bevétel képvisel, és magában foglalja a bérleti díjat, a devizabevételt, a betéti kamatokat vagy a más vállalatok részvényeiből származó pénzbevételeket.

A fentiek mindegyikea pénztárbizonylatokat a KUDiR-ben kell nyilvántartani. A következő bevételtípusokat nem kell figyelembe venni:

• részvénytőke-hozzájárulás;
• ingatlan átruházása biztosítékként vállalkozóktól;
• a kárpótlási alap növelését célzó hozzájárulások;
• államtól támogatásban részesül;
• forrásátutalás külföldi szponzoroktól;
• bírság;
• különbség a meglévő értékpapírok átértékelése után;
• biztosítótársaságok vagy más cégek által bírósági határozat alapján fizetett kártérítések;
• nyeremények.

Ezért a cég könyvelőjének jártasnak kell lennie az egyszerűsített adórendszerben az összeg korlátozásában, hogy pontosan tudja, milyen bevételt vesznek figyelembe e célokra.

Eszközérték

STS korlátozások érvényesek a vállalat tárgyi eszközeinek értékén felül. 2017-ben ezt a határt 150 millió rubelre emelték.

Az egyszerűsített rendszer alkalmazásának lehetőségének meghatározásához a maradványértéket veszik figyelembe. Ennek megállapításához célszerű független értékbecslőkhöz fordulni, akik munkájuk eredménye alapján külön jelentést készítenek. Ennek a dokumentumnak egy példányát továbbítják a Szövetségi Adószolgálathoz.

Alkalmazottak számának korlátai

További korlát, amellyel az egyszerűsített rendszer előnyeit kihasználni kívánó vállalkozók szembesülnek, a felvett szakemberek korlátozott száma. Egy év alatt 100 főnél többet nem foglalkoztathat a cég.

Az egyszerűsített adórendszer szerint a létszámkorláta munkavállalók jelentős pontja. Nem a vállalatnál egy adott időszakban munkaügyi tevékenységet folytató alkalmazottak számát veszi figyelembe, hanem a munkanaptári évre vonatkozó foglalkoztatott szakemberek számát. Ezért az év végén minden vállalatnak külön igazolást kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak az átlagos alkalmazottak számáról. A dokumentum alapján megállapítható, hogy a társaság továbbra is alkalmazhatja-e az egyszerűsített adórendszert.

Fizetési korlátok

Sok vállalkozás használ pénztárgépet működés közben. Az egyszerűsített adórendszer alkalmazása esetén még a készpénzkeretre is 6%-os korlátozás vonatkozik. Bármely munkanap végén beállítva.

Nem szabad készpénzt használni, ha 100 ezer rubelről kötnek üzletet.

A készpénz limit könnyen kiszámítható. Ehhez elegendő bármely időszak bevételét összeadni, ami nem haladhatja meg a 92 napot. A kapott összeget elosztjuk a számlázási időszak napjainak számával. Ezt az értéket megszorozzuk a bankban elhelyezett napok számával, általában hetente egyszer. A kapott összeg a készpénz limit.

Hogyan válthatok USN-re?

Ha egy vállalkozó biztos abban, hogy minden követelmény alapján megfelel ennek a rezsimnek, akkor áttérhet az egyszerűsített adórendszerre. Az eljárás abból áll, hogy külön kérvényt kell elkészíteni a 26.2-1 számú nyomtatványon. A következő adatokat kell megadni a dokumentumban:

• cégnév vagy egyéni vállalkozó;
• OGRNIP vagy PSRN;
• A vállalkozó adószáma;
• megjelenikteljesítménymutatók, amelyek megerősítik, hogy a kérelmező ténylegesen használhatja az egyszerűsített adórendszert;
• jelöli az adózás tárgyát.

Ha a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai olyan információt kapnak, hogy egy bizonyos adózó valamilyen okból nem felel meg az egyszerűsített adórendszernek, akkor automatikusan megtörténik az OSNO-ra való átállás.

Az egyszerűsített adórendszer használatának jogának elvesztése

Az STS egy egyszerűsített rendszer, amelyet csak olyan kisvállalatok használhatnak, amelyek számos követelménynek megfelelnek. Ezért a nagy szervezetek gyakran szembesülnek azzal a ténnyel, hogy különféle okok miatt elveszítik a rendszer használatának jogát. Például az éves bevételük meghaladhatja a 150 millió rubelt. Ráadásul a befektetett eszközök száma gyakran növekszik, így értékük meghaladja a 150 millió rubelt.

Az adófizetőknek maguknak kell nyomon követniük ezeket a túllépéseket. Ez alapján bejelentést tesznek a Szövetségi Adószolgálatnak, hogy az egyszerűsített adórendszeren végzett munka megszűnt, így a cég átáll az OSNO-ra. Ha maga a vállalat nem hajtja végre ezt a folyamatot, akkor a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai mindenképpen megtudják a többletet. Ez továbbra is az OSNO-ra való átálláshoz vezet, de emellett a vállalkozókat közigazgatásilag is felelősségre vonják.

Visszatérhetek az egyszerűsített adórendszerre?

Ha egy vállalkozás a meghatározott korlátok túllépése miatt egy adott időpontban elvesztette az egyszerűsített adórendszer igénybevételének jogát, akkor lehetősége van újra alkalmazni ezt a rendszert, ha a működési év bevétele csökkentik vagy az eszközök egy részét értékesítik.

Fuss újraaz átállás csak az új naptári évtől lehetséges. Ehhez külön nyilatkozatot készítenek, amely jelzi a vállalkozás eredményeit.

Kombináció más módokkal

Az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor a vállalkozók kombinálhatják ezt a rendszert más rendszerekkel, beleértve az UTII-t, az OSNO-t vagy a szabadalmi rendszert. Ugyanakkor fontos figyelembe venni, hogy milyen bevételek és kiadások kapcsolódnak egy adott rezsimhez.

Gyakran az üzletemberek szándékosan csökkentik bevételeiket az egyszerűsített adórendszer alapján, és más módokra helyezik át őket, hogy fenntartsák a rendszer használatának lehetőségét. Az ilyen cselekmények adócsalásnak minősülnek, ezért az ellenőrzés során a Szövetségi Adószolgálat munkatársai minden esetben feltárják az ilyen jogsértéseket, így a vállalkozót felelősségre vonják.

Ha a cégek egyáltalán eltitkolják vagyonukat vagy bevételeiket, különféle csaló konstrukciók segítségével, akkor az ilyen szervezetnél vezető beosztású állampolgárokat büntetőjogi felelősségre vonják.

Következtetés

STS egy keresett adózási rendszer, amelyet a vállalatok vagy vállalkozók használhatnak. Számos előnnyel rendelkezik más rendszerekkel szemben. Használat előtt azonban fontos megérteni a számos korlátozást.

Ha a vállalkozók munkavégzés közben túllépik a megállapított limiteket, automatikusan átkerülnek az OSNO-hoz. A bevételek eltitkolására vagy a vagyon csökkentésére irányuló kísérletek az alapja annak, hogy a vállalkozót és a vállalat más vezetőit adminisztratív vagy büntetőjogi felelősségre vonják.felelősség.