A pénzügyi támogatás adóköteles: jogi szabályozás és törvények

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az alkalmazottak néha különféle típusú juttatásokat kapnak. De adóköteles-e a pénzügyi segítség? A válasz itt igenlő lesz. A munkáltatóknak a munkavállalóik bizonyos anyagi támogatása során figyelembe kell venniük, hogy ebből a befizetésből személyi jövedelemadó, illetve jövedelemadó levonható. De azt is fontos tudni, hogy vannak olyan típusú pénzügyi támogatások, amelyeket nem kell megadóztatni. Mi ez? Milyen feltételeket vezet be az adótörvény a tárgyévben? Ezt fogjuk megérteni a cikkben.

Kiemelt kérdések

A pénzügyi támogatás adóköteles? Ez elsősorban két feltételtől függ. Fontos, hogy a munkáltató tudja a választ a következő kérdésekre:

• A polgárok melyik kategóriája jogosult ilyen pénzügyi támogatásra?
• Milyen összegű pénzügyi támogatás adóköteles?

Az anyagi támogatás a következő jellemzőkkel különbözik az állampolgárok összes többi jövedelmétől:

• Nem függ a tevékenységtőlmunkás.
• Független a foglalkoztató szervezet teljesítményétől.
• Nem befolyásolja a munka ciklikussága.

Oroszországban a pénzügyi támogatás igénybevételének okai két csoportra oszthatók - célzott és általános.

Főbb kifejezések

Mielőtt konkrétan eldöntjük, hogy az anyagi segítség adóköteles-e, megadjuk a cikkben szereplő fő fogalmak definícióit:

• Az anyagi segítségnyújtás készpénzes kifizetés egy olyan állampolgárnak, akinek égető szüksége van ilyen pénzügyi támogatásra. Ezeket a pénzeszközöket a munkáltató egy adott munkavállaló számára osztja ki. Mi lehet az? A szakszervezet anyagi támogatása dolgozó diákok számára. Pénzügyi segítség a munkavállaló súlyos betegsége esetén. Ellátás a munkavállaló családtagjának halála esetén. A pénzügyi támogatást itt egy másik sajátosság jellemzi: egyösszegű kifizetésről van szó.
• NDFL. A definíció a rövidítés dekódolásában található. Ezek személyi jövedelemadók. Ennek megfelelően az anyagi segítség a maga módján az állampolgár jövedelme. A szervezetek (beleértve a munkáltatót is) által kibocsátott pénzügyi ellentételezés olyan bevétel, amely után személyi jövedelemadót kell fizetni.

De vannak kivételek. Tehát a pénzügyi támogatás adóköteles? Nem, ha összege nem haladja meg a 4000 rubelt. Az ennél kézzelfoghatóbb pénzügyi támogatásból az Orosz Föderáció törvénye szerint személyi jövedelemadót kell fizetni.

Kinek adják ki?

Materiálisjövedelemadó segítség? Megállapítottuk, hogy igen, de nem minden esetben. Például, ha ez a befizetés kevesebb, mint 4000 rubel, akkor nem kell adót fizetnie.

De nem ez az egyetlen kivételes állapot. Vannak olyan állampolgári kategóriák, akiknek anyagi támogatását nem kell személyi jövedelemadó alá vonni. Először is ezt:

• Terrorista hatalomátvétel, támadás, támadás áldozatai.
• Baleset következtében természeti katasztrófák által érintett polgárok.

Ezen túlmenően a pénzügyi támogatás mentesül az adózás alól a következő esetekben:

• Kártérítés bizonyos egészségkárosodás esetén.
• Olyan esetek, amikor a polgárnak váratlan pénzbeli kiadásokat kell viselnie. Ennek okai különbözőek – a házasságtól és a gyermekek születésétől a közeli rokonok temetéséig.
• További anyagi támogatás a nagy és alacsony jövedelmű családok számára.

Ugyanakkor fontos meghatározni, hogy ilyen helyzetekben a jogszabály ne kényszerítse a munkáltatót arra, hogy anyagilag segítse munkavállalóját. Ez a döntés a munkáltatón múlik. És ha úgy ítéli meg, hogy készpénzes segítségre van szükség, azt kifizetik.

Jogi szabályozás

A munkavállaló pénzügyi támogatása adóköteles? A válasz az Orosz Föderáció jogalkotási aktusaiban található:

• St. Az orosz adótörvénykönyv 217., 8. oldala. Körülmények, amelyek esetén a pénzügyi támogatás jár/nem jár.
• St. 224 NK. Az ilyen pénzügyi támogatásnak korlátai vannak.
• St. Az Orosz Föderáció adótörvényének 421., 422. cikke. Felsoroljuk azokat a pontokat, amelyeken nem fizetnek biztosítási díjat pénzügyi segítségnyújtás esetén.
• St. 217 NK. Jövedelemadó-köteles a pénzügyi támogatás? Ez a cikk választ ad erre a kérdésre. Egyértelműen felsorolja azokat a körülményeket, amelyek esetén a kedvezmény nem adóztatható. Felsorolják azokat a juttatásokat is, amelyek szintén nem adókötelesek. Szóba került a maximálisan megengedhető 4000 rubel adómentes határ is.
• Ch. 23 NK. Felsorolja, hogy mely tárgyi kifizetések mentesülnek bizonyos kamatok, adók befizetése alól az államkasszába.

Mi az adómentesség?

A pénzügyi támogatásra adóköteles? Ahogy megbeszéltük, nem minden esetben. Felsoroljuk a teljes adómentes munkavállalók pénzügyi támogatásának típusait:

• Gyermek/gyermekek születése vagy örökbefogadása. De fontos megjegyezni, hogy a juttatás összege itt nem haladja meg az 5000 rubelt.
• Egy munkás családtagjának halála.
• Anyagi segítségnyújtás a katasztrófa túlélőinek.
• Pénzügyi támogatás azon állampolgárok számára, akiket terrortámadás érte, vagy bűnözők által elkövetett terrorcselekmény miatt anyagi kárt szenvedtek.

Milyen előnyöket biztosít a kormány?

A pénzügyi támogatásra adóköteles? Igen ám, de fontos megjegyezni a fent említett kivételes eseteket, amelyekből viszonylag sok van.

Most fontolja meg, ha ez a fajta támogatásaz állampolgárokat nem a munkáltatók, hanem az állam biztosítják:

• Azokban az esetekben, amikor a rászorulók életkora 60 év felett.
• Ha a rászoruló, az áldozat hivatalosan munkanélküli állampolgár, a „munkanélküli” státuszban szerepel.
• Ha egy rászoruló családjában fogyatékos hozzátartozót gondoznak.
• Ha a rászoruló alacsony jövedelmű és/vagy nagycsaládos.

Fontos odafigyelni egy ilyen pillanatra. A munkáltató csak abban az esetben nyújt anyagi segítséget a rászoruló munkavállalónak, ha az erre vonatkozó kérelmet nyújt be. Ezenkívül a munkavállalónak dokumentálnia kell azt a tényt, hogy szüksége van a juttatásra.

Pénzügyi támogatás az államtól

Adóköteles nyaralási támogatás? Igen, ha a fizetés összege meghaladja a 4 ezer rubelt.

Most arra összpontosítunk, hogy ne a munkáltató, hanem az állam nevében szerezzünk pénzügyi támogatást. Itt is nyilatkozatírással kell kezdeni az ügyet. Csak ennek alapján kezdik el foglalkozni az állampolgár anyagi állami támogatásának kérdésével. A dokumentum összeállításakor a következőkre kell ügyelni:

• Egyértelműen és egyértelműen fogalmazza meg, miért van szüksége ilyen típusú pénzügyi támogatásra.
• A pályázathoz csatolja azokat a dokumentumokat, amelyek igazolják, hogy anyagi segítségre van szüksége. Például tanúsítványok, amelyek megerősítik, hogy bármelya helyzet valóban megtörtént.

Az összes elkészített dokumentummal látogassa meg az alábbi kormányzati szervek egyikét:

• Az Ön településének lakosságának szociális védelmi osztálya.
• Az állami FIU helyi kirendeltsége.

Kérjük, vegye figyelembe, hogy ebben az esetben a pénzügyi támogatás egyszeri, nem időszakos támogatás. Ez vonatkozik mind a munkáltató, mind az állam juttatásaira.

Előnyös döntés

A munkahelyen az állampolgár benyújtja kérelmét a munkáltatónak. Utóbbi megismerkedik a dokumentum tartalmával, a csatolt igazolásokkal. Ez alapján dönthet a tárgyi segítség kijelöléséről - rendelhet bizonyos pénzösszeg kibocsátására.

Ha a kérelmet a társadalombiztosítási hatósághoz vagy a Nyugdíjpénztárhoz nyújtották be, akkor 7 munkanapon belül meg kell várnia az állami struktúra döntését. Ekkor egy bizottságot hoznak létre, amely döntést hoz arról, hogy kell-e az állampolgárt pénzügyi támogatásban részesíteni.

Ha az állami szerv pozitív döntést hozott, erről a kérelmezőt értesítik. Ezt követően az államtól anyagi támogatást kaphat az általa a kérelemben megjelölt módon:

• Vonja le ezt az összeget a bankszámlájáról (meg kell adni a dokumentumban).
• Szerezzen készpénzt a takarékpénztárból.

Pénzügyi támogatás összege

A munkavállalói juttatások adókötelesek? Igen, denem minden esetben, ahogy fentebb megállapítottuk.

Mit ér egy ilyen pénzügyi segítség? Attól függ, hogy a kérelmező melyik állampolgári kategóriához tartozik. És anyagi helyzetének súlyosságától. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénye a következő korlátozásokat tartalmazza:

• A segély nem haladhatja meg a fizetés ötszörösét.
• A pénzügyi támogatás összegét az állampolgár által elköltött pénz alapján számítják ki (ezt a pályázathoz csatolt dokumentumok alapján ítélik meg).
• Ha a pénzügyi támogatás összege kevesebb, mint 4000 rubel, akkor azt nem kell megadóztatni.

Támogatás típusai

Befejezésül fontolja meg, hogy az orosz állampolgárok milyen típusú anyagi segítségért folyamodhatnak:

• Elmenni. További ösztönző, amelyet a munkáltató önként fizet. De ha a munkaszerződésben szerepel a kompenzációs kötelezettség ténye, akkor azt a munkáltatónak opció nélkül kell felszámítania.
• A díjra. Emlékezzünk még egyszer arra, hogy a polgárok minden olyan jövedelmét, amelyet nem adóztatnak, az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. Ami ezt a pénzügyi támogatást illeti, mentesül a személyi jövedelemadó alól, ha nem haladja meg a 4 ezer rubelt.
• Közeli hozzátartozójának temetésére.
• Egy alkalmazott esküvőjére.
• Egy alkalmazott évfordulójára.
• Tragikus körülmények között. Egy alkalmazott súlyos betegsége, természeti katasztrófák stb.
• Diákok. Előre nem látható anyagi kiadások, károk esetén közeli hozzátartozók temetésén.
• Segíts a volt alkalmazottaknak. Ha a munkavállaló márnyugdíjas, aki átlépte a 60 éves küszöböt, az ilyen juttatásokat nem kell megadóztatni. Más esetekben a határok túllépése esetén az ilyen jövedelem személyi jövedelemadó-köteles.

Az anyagi segítségnyújtás az állampolgárok támogatásának egy fajtája a munkáltató vagy az állam nevében különleges életkörülmények között. Az ilyen kifizetések bevételnek minősülnek, és az adótörvény szerint személyi jövedelemadó-kötelesek. Azonban számos feltétel létezik, amelyek mellett a pénzügyi támogatás mentesül az adó alól.