Bejövő és kimenő készpénzes utalványok: nyilvántartási eljárás, kitöltési szabályok és minta

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A bejövő és kimenő készpénzes utalványok elsődleges bizonylatként működnek. Megerősítik a pénzeszközök kibocsátásával és átvételével kapcsolatos pénzügyi tranzakciókat. A bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartása meghatározott szabályok szerint történik. Vegye figyelembe az alapvető előírásokat.

Kiadási és bevételi készpénzigazolás: üres

Készpénz átvételekor a pénztáros beírja a vonatkozó információkat a KO-1 nyomtatványba, kibocsátáskor pedig - KO-2. A nyugta- és kiadási pénztári utalványok kitöltése úgy történik, hogy az iratokat ellenőrző szakemberek azok tartalmát egyértelműen megértsék. Minden szükséges adatot a papírmunka tartalmazza. Kiállításuk alapja a nyugta- és kiadási pénztárbizonylatba kerül. A csatolt (kísérő) dokumentumok listáját is megadják.

Nüanszok

A bejövő és kimenő készpénzes utalványokat a felelős tisztviselő azonnal aláírjaa megfelelő műveletet. A hozzájuk csatolt dokumentumokat bélyegzővel vagy „Kifizetett” jelzéssel kell törölni. Ugyanakkor a dátumot is fel kell tüntetni, hogy elkerüljük a papírok újrafelhasználását. A jelenlegi szabályok szerint a bejövő és kimenő készpénzes utalványokon nem végezhető korrekció, még akkor sem, ha kikötötték.

KO-1 űrlap

Az átvételi megbízást egy példányban kell kitölteni. Az űrlap 2 részből áll. Az első egy közvetlen átvételi megbízás, a második pedig egy letéphető lap - nyugta. Ez utóbbit annak a személynek adják ki, aki hozzájárult a pénzeszközökhöz. Az „Alap” sor az elvégzett művelet tartalmát jelzi. Ez lehet például "2017. február 1-i 321-es számla befizetése". A "Beleértve" mezőben az áfa összegét kell megadni. Az összeg számokkal van feltüntetve. Ha az adó nincs megadva, akkor azt írja be, hogy "ÁFA nélkül". A „Pályázat” mező felsorolja a megrendelést kísérő dokumentumokat. A beszámító számla a pénzforrástól függően kerül beállításra. Az alosztálykódot a vállalkozás különálló szerkezeti osztályainak üzemeltetői jelzik. A „Tartás” cellában a tervnek megfelelő készpénzszámlát kell tartalmaznia. A bizonylatok számozása végponttól végéig, egy évre van beállítva. Az űrlap nem tartalmazhat rendhagyó számokat vagy kettős kódokat. Az OKPO kötelező feltételnek minősül. Az adatok feltüntetése az állami statisztikai hatóság által kiállított igazolás szerint történik. A szervezet nevét ugyanabban a formában kell feltüntetni, mint az alapító okiratban. Ha egya cég rendelkezik jóváhagyott analitikai kódokkal, ezeket fel kell tüntetni a megrendelésben. A dokumentumon található egy „Cél” mező. Csak non-profit szervezetek tölthetik ki, támogatható finanszírozással.

A garancia jellemzői

A beérkezési megbízást a számviteli osztály záradékolja. Ha nincsenek a dokumentum jóváhagyására felhatalmazott szakemberek, akkor ezt a vállalkozás vezetője végzi el. A szervezet igazgatója megbízásával megbízás aláírási kötelezettségét más munkavállalóra is átruházhatja. Egyúttal jelöltségét a vezetőnek egyeztetnie kell a főkönyvelővel. Ha a vállalkozás igazgatója önállóan bonyolít pénzügyi tranzakciókat, akkor a hitel-, kiadási pénztári utalványokat, pénztárkönyvet ő állítja össze és írja alá.

Bélyegzés

A lenyomatot az űrlap "M. P" jelzésű részén kell elhelyezni. és fogd a nyugtát. A jogszabály a bélyegzésre külön szabályokat nem ír elő. A gyakorlatban az a szokás, hogy a főrészen 60%, a bizonylaton 40%. Néhány ajánlást az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. sz. határozata tartalmaz. A jogszabály nem határoz meg konkrét listát azokról a részletekről, amelyeket a pénzszámláló bélyegzőjére kell helyezni. Célszerű a bélyegzőben feltüntetni a korábban kötelezőnek tekintett információkat:

1. Vállalkozás neve (teljes és oroszul), jogi típusa.
2. Hely.
3. Regisztrációs szám.

A pénzeszközök kifizetésének dokumentuma

A költségmegrendelés is egy példányban kerül kiadásra. Amikor pénzeszközöket adnak ki a munkavállalónak jelentéstétel céljából, az űrlapot az írásbeli nyilatkozatának megfelelően kell elkészíteni. Lehet, hogy szabad formában. A pályázatot a vállalkozás vezetőjének kell aláírnia. Ez a következő:

1. Kibocsátandó összeg.
2. Határidő.
3. Dátum.

Dokumentumtartalom

A „Reason” mező a végrehajtott műveletet jelzi. Például lehet „a túlköltekezés visszatérítése a 2017. 03. 02. 123. számú jelentés szerint”. A „Pályázat” mezőben az elsődleges és egyéb dokumentumok szerepelnek. Számuk és összeállításuk dátuma megadva. A pályázatok lehetnek pénzeszközök, számlák stb. kiállítására irányuló kérelmek. Regisztráció szabályai f. A KO-2-t az Állami Statisztikai Bizottság 88. számú rendeletével jóváhagyott Módszertani ajánlások tartalmazzák. A kiadási megbízáson korrekció nem végezhető. A dokumentumot a főkönyvelő, vezető vagy az általa megbízott más személy is aláírja. Azok a vállalkozók, akik az adótörvények szerint nyilvántartást vezetnek a költségekről és a bevételekről vagy a fizikai mutatókról, nem adhatnak ki költségelszámolást.

A pénzszámláló intézkedései

A költségelszámolások kifizetésekor a pénztárosnak ellenőriznie kell:

1. Kötelező aláírások megléte és azok mintáknak való megfelelése.
2. Egyenlőségösszegek szavakkal és számokkal.
3. Az űrlapon megadott dokumentumok elérhetősége.
4. Egyező teljes név a garancialevélben a címzett által megadott információkra.

Ezt követően a pénztáros elkészíti a szükséges összeget, átadja a fizetési bizonylatot az átvevőnek. A megrendelésben a címzettnek meg kell adnia a rubelek számát (szavakkal) és kopecket (számokkal). A személy az aláírását és a dátumot is felteszi. Az üzemeltetőnek meg kell számolnia az előkészített pénzt. Ebben az esetben a címzettnek látnia kell, hogyan csinálja a pénztáros. A pénzeszközöket elfogadó entitás a pénzszámláló felügyelete alatt is számítja azokat. Ennek elmulasztása esetén a címzett utólag nem támaszthat igényt a pénztárnál a kiadott összegre. Ezt követően az üzemeltetőnek alá kell írnia a fizetési bizonylatot.

Fontos pontok

A pénztáros kizárólag annak a személynek ad pénzt, akinek az adatait a megrendelésben feltüntették. Utóbbi személyazonosságát igazoló dokumentumot mutat be. Ha a kiadás meghatalmazott útján történik, akkor a teljes név megfelelőségét ellenőrizni kell. címzett, a megbízásban megadott adatok a képviselt személyről. A fizetési nyomtatványhoz csatolják a tényleges címzett jogosultságát igazoló dokumentumot. Ha több fizetés meghatalmazott útján vagy különböző szervezeteknél történik, a megrendelés másolatát csatolják. Az eredetinek az utolsó kiadást kiadó kezelőnél kell maradnia.

Bejövő, kimenő készpénzes utalványok elszámolása

A fent tárgy alt dokumentumokat alkotó vállalkozásoknál,készpénzes tranzakciók ellenőrzése. Ehhez naplót kell vezetnie a pénztárbizonylatokról és beszedési megbízásokról. Tartalmazza a fizetési űrlapok adatait, mielőtt azok az üzemeltetőhöz átutalásra kerülnek. Az illetmény és más hasonló összegek kiadására vonatkozó kivonatokra kiadott megbízások a pénzeszközök átvételét követően kerülnek könyvelésre. A megfelelő szabályt az Állami Statisztikai Bizottság 88. számú rendeletével jóváhagyott utasítás tartalmazza.

A gyakorlatban gyakran felmerül a kérdés: milyen időszakra van szükség a bevételi és kiadási pénztári utalványok nyilvántartásának megnyitására? Megjegyzendő, hogy a jogszabály nem ír elő határidőt. Ezzel kapcsolatban a folyóirat használati idejével kapcsolatos kérdésekben a könyvelő önállóan dönt. A könyvet egy évre, hónapra, negyedévre nyithatod ki. A megfelelő döntés meghozatalánál figyelembe kell venni a műveletek számát.

Felelősség a szabályok megszegéséért

A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó követelményeket nem teljesítő vállalkozásoknál a törvényben előírt intézkedéseket alkalmazzák. A felelősséget különféle szabályozások határozzák meg. Ezek közé tartozik a 2003. július 25-i 840. számú elnöki rendelet. A közigazgatási szabálysértési törvénykönyv 15. fejezete a 15.1. Rögzíti a készpénzzel való munkavégzés szabályainak megsértése miatti felelősségre vonatkozó intézkedéseket és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjét. A szerződő felekkel való elszámolásra szánt összegek túllépése, az átvett pénzeszközök (részleges vagy teljes) be nem érkezése, a tárolási követelmények be nem tartásaa kereteket meghaladó ingyenpénzt, közigazgatási bírságot biztosítanak: 40-50 minimálbér - tisztviselőknek, 400-500 minimálbér - szervezeteknek.

Következtetés

A megrendelés végrehajtása nagyon felelősségteljes feladat. Amint fentebb említettük, javítások, hibák és foltok nem megengedettek a dokumentumokban. Az összeállításért felelős üzemeltetőnek emlékeznie kell arra, hogy a megrendelés a szigorú elszámoltathatóság egyik formája. Ezért nem szabad megengedni a dokumentumok sérülését. A szükséges adatok hiányában a teljesített rendelés érvénytelennek minősül.