Mi az az adóellenőrzés? Törvény az adóellenőrzésről

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Új kifejezés jelent meg az orosz jogban - "adófigyelés" (2015-öt a vonatkozó törvények hatálybalépése jellemezte). Ez magában foglalja a Szövetségi Adószolgálat és a vállalkozások közötti interakció alapvetően új mechanizmusának megszervezését. Mi a kérdéses újítások sajátossága? Milyen előnyökkel jár a vonatkozó rendszer a vállalkozások és az FTS számára?

A kifejezés lényege

Mi az az adóellenőrzés? Ez a kifejezés az Orosz Föderáció viszonylag új, 2015-ben bevezetett adóbefizetési rendszerére utal. Néha „horizontális adófigyelésnek” is nevezik.

Főbb alapelvek: az adófizető tevékenységeinek átláthatósága a Szövetségi Adószolgálat felé történő jelentéstétel, valamint a belső ellenőrzés keretein belüli eljárások tekintetében, a Szövetségi Adószolgálathoz való lojalitás a helyszíni vagy irodai ellenőrzésekkel kapcsolatban. Állítólag az adófelügyelet olyan innovatív eszközzé válik, amely új szintre emeli a vállalkozások és az állam közötti kapcsolatot.

A kérdéses mechanizmus egyik kulcsfontosságú szempontja a szervezőképességaz adófizetők és a szabályozó hatóságok közötti interakció elektronikus formában. Ez mindenekelőtt a szükséges döntések gyorsabb meghozatalát jelenti.

Az adóellenőrzés koncepciójának fő gondolatai között szerepel annak lehetősége, hogy a Szövetségi Adószolgálat hozzáférést biztosítson a szükséges információkhoz, amelyek tükrözik a vállalkozás fegyelmét a jelentéstétel és a szükséges díjak államnak történő átutalása tekintetében. Maga az adózó pedig az összes rendelkezésre álló csatornát felhasználhatja, hogy megszerezze a szükséges információkat az ügynökségtől.

Monitoring összetevők

Vizsgáljuk meg azokat az összetevőket, amelyek az FTS és a vállalkozás közötti megfelelő kommunikációs mód kulcselemeinek tekinthetők. Először is érdemes megjegyezni egy ilyen eszközt, mint a motivált véleményt. Segítségével a felek rendezhetik az adófizetés és bevallás területén felmerülő jogviszonyokkal kapcsolatos esetleges vitákat, nézeteltéréseket. Motivált véleményt az adószolgálat alakít ki, és ha az illetékfizető az utasításokat betartja, akkor mentesülhet az esetleges bírság és kötbér alól.

Egy másik figyelemre méltó elem, amely magában foglalja az adóellenőrzést is, egy szerződéses rendszer létrehozása a vállalkozó és a Szövetségi Adószolgálat közötti információs interakcióra. Ez a mechanizmus speciális előírások szerinti munkát foglal magában. Várhatóan a Szövetségi Adószolgálat és az adófizetők a két lehetőség egyike szerint fognak együttműködni: dokumentumok benyújtása az osztálynak (elektronikus formátumban), vagy a Szövetségi Adószolgálat közvetlen hozzáférése a fájlokhoz.vállalkozások. Emellett az üzletemberek a szabályozásba foglalhatják a belső ellenőrzési algoritmusok jellemzőit is.

A megfigyelés megjelenése Oroszországban

A kérdéses mechanizmust a közelmúltban Oroszországban rögzítették szövetségi jogi aktusok szintjén. Az adóellenőrzésről szóló törvényt az Orosz Föderáció elnöke 2014 novemberében írta alá. A 348. sz. szövetségi törvénnyel összhangban, amely szerint az adótörvényt megfelelően módosították, a vállalkozások lehetőséget kaptak arra, hogy új módon működjenek együtt a Szövetségi Adószolgálattal. Az adófelügyeletről szóló törvény 2015. január 1-jén lépett hatályba. De egyes rendelkezései 2016-ban normatívak lesznek.

Hogyan jutott eszébe az oroszországi üzleti szféra, hogy be kell vezetni az adóellenőrzést? A később szövetségi jogi aktussá vált törvénytervezetet állítólag a hatóságok kezdeményezték nagy üzletemberek és tanácsadó márkák közreműködésével 2012-ben. A Stratégiai Kezdeményezések Ügynöksége, vagyis az oroszországi adóigazgatási eljárások modernizálásáért felelős munkacsoport közvetlenül részt vett a vonatkozó törvény kidolgozásában.

A monitoring intézet gyakorlati eredményessége

Egyes vállalkozások, valamint kutatóügynökségek próbaprogramokat vezettek be a Szövetségi Adószolgálat és az üzleti élet közötti interakció érdekében, ami az adóellenőrzési mechanizmusok nagy hatékonyságát mutatta. Milyen eredményeket értek el ezen tevékenységek során?

Így sok vállalkozást lenyűgözött az a tény, hogyA Szövetségi Adószolgálattal folytatott elektronikus interakció során lehetőségük van gyorsan tanácsot kapni egy adott kérdésben. Egyes kutatók azt is megjegyezték, hogy a szóban forgó kommunikáció során informális, hivatalos terminológiától mentes kommunikációt folytattak, ami a régi séma szerint elképzelhetetlen volt. Fölösleges hivatalosság nélkül azonban – mint kiderült – sok kérdést hatékonyabban oldottak meg. Az adóellenőrző intézet megjelenése előtt sok orosz cégnek nem volt ilyen lehetősége.

Amint azt a vállalkozások és a Szövetségi Adószolgálat közötti kommunikáció próbamechanizmusai mutatják, az új rendszer keretében a jogviszonyban részt vevő felek közötti jelentős nézeteltérések okait ritkán észlelték. Ezzel párhuzamosan javult az adószolgálat és a vállalkozók közötti kölcsönös megértés minősége. Mindkét oldal szakembereinek leterheltsége csökkent: egyszerűen nem volt szükség a régi séma szerinti eljárásokra jellemző többletmunkára.

Szakértők szerint az orosz üzleti életnek valóban szüksége volt egy olyan mechanizmusra, mint az adóellenőrzés. A később teljes körű jogi aktussá vált törvényjavaslat jól kidolgozott volt, minden szükséges rendelkezést tartalmazott az új mechanizmus megvalósításához. Ez okot adott arra, hogy a szakemberek nagyra értékeljék a kilátásokat nemcsak a szabályozás relevanciája, hanem a gyakorlati megvalósításuk kilátásai tekintetében is.

Hogyan rendezzük be a munkát az új séma szerint

De hogyan indul egy vállalkozása Szövetségi Adószolgálattal az adóellenőrzés keretében? Számos kritérium létezik, amelyek alapján egy vállalkozás számíthat a kérdéses kiváltságra. A legfontosabbak között:

- a vállalkozás 300 millió rubelt utal át az államnak adók, jövedéki adók és egyéb díjak formájában. és még több az év során;

- az üzleti bevétel a pénzügyi kimutatások szerint 3 milliárd rubel. és még több az év során;

- a cég eszközeinek teljes ára - 3 milliárd rubel. és több a beszámolási év december 31-én.

Nézzük meg közelebbről, hogy az adófelügyelet intézménye milyen konkrét előnyökkel járhat az állam és a magánpiac számára.

Mit csinál?

A vizsgált mechanizmusnak köszönhetően a kincstárnak fizetett lelkiismeretes díjfizetők, akiknek sikerült hatékony belső pénzügyi ellenőrzési rendszert kiépíteniük, képesek lesznek kapcsolatba lépni a Szövetségi Adószolgálattal oly módon, hogy a lehető legkisebbre csökkentsék a nehézségeket..

Amint azt fentebb megjegyeztük, az adófelügyelet által nyújtott legfontosabb előnyök közé tartozik a vállalkozások mentesítése a Szövetségi Adószolgálat által végzett ellenőrzések alól. Ez a körülmény lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy például jelentősen megtakarítsák az ügyvédek és ügyvédek szolgáltatásait, akiknek a segítségére néha egyszerűen szükség van, ha a Szövetségi Adószolgálat fokozott figyelmet fordít az üzletre.

Egy ilyen mechanizmusnak, mint a motivált véleménynek köszönhetően a vállalkozások tevékenységéhez kapcsolódó főbb adózási kockázatok és nézeteltérések a lehető leghamarabb megoldódnak. Mielőtt az Orosz Föderációban bevezették volna az adóellenőrzést és a végrehajtás módszertanátmegfelelően jóváhagyva a vállalatok és a Szövetségi Adószolgálat közötti kommunikációs nehézségek megoldása évekbe telhet.

Hatékony kommunikáció jogi kérdésekben

A Szövetségi Adószolgálat és a vállalkozások közötti interakciós mechanizmusnak, amelyet az Orosz Föderáció jogszabályai írnak elő, fontos előnye van - a vállalat szükség esetén bizonyos megjegyzéseket kérhet az osztálytól az adott területre vonatkozóan jogviszonyok. Ezenkívül a Szövetségi Adószolgálat adóellenőrzést végző alkalmazottai haladéktalanul áttanulmányozzák a jelentésekkel kapcsolatos dokumentumokat, és ellenőrzik azok elkészítésének helyességét.

Az új rendszer keretében a Szövetségi Adószolgálattal való együttműködésnek köszönhetően a vállalkozóknak lehetőségük van pontosításokat kérni a tranzakciókból származó díjak átutalásával kapcsolatban, még azok befejezése előtt. Ez jelentős előrelépés a vállalkozások és az állam közötti kölcsönhatásban a konstruktív együttműködés szempontjából.

A vállalkozások adóellenőrzésben való részvétele lehetővé teszi, hogy elkerülhetők legyenek a nagy és a társaság költségvetése számára olykor kellemetlen többletköltségek a kincstár felé, amelyeket esetenként a terepszemlén kell megfizetni. A vállalkozások és a Szövetségi Adószolgálat közötti interakció során az új rendszerben az ilyen helyzetek valószínűsége minimális.

Elektronikus információcsere

A Szövetségi Adószolgálat és a vállalkozók között létrejött megállapodás nyilvánvaló előnyei közé tartozik, hogy a szóban forgó rendszer keretében az adóbevételek nyomon követésére kerül sor, a teljes körű elektronikus dokumentumcsere lehetősége.

Ez a kommunikációs formátum sok üzletember számára kívánatosabb, mint a papíralapú munkafolyamat, mivel ebben az esetben sokkal kevesebb idő- és munkaerőköltség várható a szükséges jelentéstételi eljárások elvégzéséhez. Az adófelügyelet intézményének jóváhagyása után a cégek hivatalos lehetőséget kaptak arra, hogy a Szövetségi Adószolgálattal való interakciót teljes mértékben elektronikus formátumba vigyék át. Maga az osztály számára is kényelmes: nem kell az alkalmazottak idejét terepi rendezvényekre pazarolni.

Önkéntes formátum

A Szövetségi Adószolgálattal kötött megállapodás önkéntes eljárása fontos szempont egy ilyen mechanizmusban, mint a megfelelő típusú ellenőrzés. A nagyvállalkozásoknak nincs annyi adókedvezmény, és mindig szívesen tesznek lépéseket az állam felé. Sok vállalatnak azonban időre lehet szüksége ahhoz, hogy pénzügyi beszámolási és ellenőrzési rendszerét összhangba hozza a szükséges kritériumokkal. De minden erőforrás, amelyet a vállalat a szükséges infrastruktúra-fejlesztésekbe fektet, valószínűleg megtérül.

Hagyja abba a megfigyelést és a nem tervezett ellenőrzéseket

Az adófelügyelet valójában kiváltság. Bizonyos esetekben annak biztosítása jogerősen megszűnhet. Ez elfogadható, ha például a szervezet hamis információkat közöl a Szövetségi Adószolgálattal, vagy elhanyagolja bizonyos dokumentumok odaküldésének kötelezettségét.

A törvény olyan forgatókönyveket is előír, amelyekben helyszíni ellenőrzések végezhetőkakkor is, ha a vállalkozás és a Szövetségi Adószolgálat megfelelő megállapodást kötött az új rendszer alapján. Ez akkor lehetséges, ha:

- az ellenőrzést a Szövetségi Adószolgálat felsőbb szervezete végzi, amely ellenőrzi az osztály jelentési osztályainak hatékonyságát;

- a vállalat nem tett eleget az indokolással ellátott véleményben fogl alt követelményeknek;

- a társaságnak frissített nyilatkozatot kell benyújtania a monitoring eljárások végrehajtásának ütemezésének megfelelő időszakra vonatkozóan, például azért, mert a fizetendő díjak összege a megjelenő összeghez képest csökken a korábban megadott dokumentumban.

Helyszíni szemle akkor is elvégezhető, ha a vállalkozás és a Szövetségi Adószolgálat közötti megfelelő típusú jogviszony a fent említett módon szűnt meg.

Tényleges feladatok az új konstrukció megvalósításához

A vállalkozások és az adószolgálat közötti interakció modernizált rendszerének bevezetése alapvetően új szerkezeti egységek kialakítását jelenti mind a Szövetségi Adószolgálatban, mind a cégeknél. Az ügynökségnek például új, teljes munkaidős szakértői egységeket kell létrehoznia, akik kompetensek lesznek az adófizetőkkel való online kapcsolattartásban. Hasonló feladattal sok vállalkozásnak is foglalkoznia kell. Az adófizetőknek, amint azt fentebb megjegyeztük, sok esetben be kell fektetniük a belső vállalati jelentéstételi eljárások infrastruktúrájának korszerűsítésébe, hogy összhangba hozzák azokat a jogszabályi kritériumokkal.