Milyen adók vannak Finnországban?

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Finnországban jelenleg meglehetősen magas az állampolgárok életszínvonala, annak ellenére, hogy az országban az adórendszer meglehetősen kemény.

Általános jellemzők

A finn adórendszernek két kiemelkedő jellemzője van:

• magas adókulcsok;
• juttatási rendszer gyakorlati hiánya;
• a költségvetés-feltöltés nagy része nem a társasági adókból, hanem az állampolgárok adóiból származik;
• szigorú ellenőrzési rendszer az adók és büntetések fizetésének elmulasztása esetén.

A finn adóbevétel fő forrásai között szerepel:

• jövedelem- és jövedelemadó;
• áruk és szolgáltatások adói.

A magánszemélyekre kivetett adók két típusra oszthatók:

• foglalkoztatás (nyugdíj, fizetés és különféle kifizetések);
• tőke (ingatlan eladásból, bérbeadásból).

Milyen adót lehet megítélni Finnországban az adórendszer jellemzőinek tanulmányozásával:

• ha valaki Finnországba jött, egy finn cégnél dolgozik, akkor mindig fizet adót, de ha olyan cégnél dolgozik, amelyik nem az országban található, akkor adótnem fizet;
• a nyereség finnországi fióktelepről egy tengerentúli anyaszervezetre történő átruházása adómentes;
• nagyszámú árut (alkoholos termékek, gyümölcslevek, üdítőitalok) vetnek ki jövedéki adó;
• különleges díjak vannak, például a tengerészek mentési díja;
• kutyaadó van;
• erdő és termőföld nem ingatlan, ezért nem adóköteles;
• becsületbeli címadó;
• az összes adó előzetes befizetése bizonyos kedvezményekre jogosít;
• az adótúlfizetés decemberben biztosan visszajár;
• az adósértések büntetése nemcsak anyagi, hanem büntetőjogi is;
• nincs többlet nyereségadó, nincs minimumadó.

Vázlatosan Finnországban a főbb adók listája táblázat formájában is bemutatható.

Adócsoport	Adó	Licit
Egyenes	Társasági adó	26%
	Tőkejövedelemadó	28%
	Jövedelemadó	30-50%
	Ingatlanadó	0, 8%
Indirekt	ÁFA	22%-tól 8%-ig termékkategóriától függően
	Behozatali vámok
	Levonások a bérjegyzékbőldíjak
	Jövedékek

Jövedelemadó

Finnországban a jövedelemadó a személyi jövedelem 36%-a. A következő paraméterek befolyásolják a fogadás nagyságát:

• egy ház vagy lakás területe;
• családi állapot;
• gyerekek.

Ne feledje, hogy ez a díj magában foglalja a kötelező egészségbiztosítást és az egyházi adót is.

A jövedelemadó jellemzője ebben az országban, hogy gyakorlatilag hiányzik az adókedvezmények rendszere, vagy ez meglehetősen minimális. Minden állampolgárnak jövedelemadót kell fizetnie, kivéve a szegények kategóriáját.

Ha egy külföldi 6 hónapnál tovább tartózkodik Finnországban, akkor a helyi állampolgárokkal megegyező összegű jövedelemadót is fizet. A külföldi állampolgárnak e célból az ideiglenes tartózkodási helye szerinti különbíróhoz kell fordulnia, meg kell szereznie személyi kódját és megfelelő adózói igazolványt kell kiállítania. Ebben az esetben a külföldiek adókulcsa 35% (nyugdíjjal, jogdíjjal együtt).

A nem rezidensek esetében az adózást a Finnországban szerzett jövedelmek alapján kell megadni. Az adó mértéke 28%. Például, ha egy személy Finnországban él, de egy oroszországi cégnél dolgozik, akkor az ilyen jövedelmet nem kell megadóztatni.

Béradó

A béradó összege attól függa méretétől. Az alábbi táblázatban látható, hogy az árakra egyértelmű besorolási rendszer vonatkozik.

Bérezés, ezer euró évente	Béradókulcs, %
16 év alatti	0%
16-tól 24-ig	6%
24-től 39-ig, 6	17%
39, 6-tól 71-ig, 3	21, 4%
…….	….
100 felett	31

31% ennek az adónak a maximális mértéke.

Ingatlanadó

Finnországban az ingatlanadó sajátossága, hogy a tranzakció bejegyzését megelőző 6 hónapig az ingatlanvásárlónak 2%-os adót kell fizetnie lakásvásárláskor és 4%-os adót ház vásárlásakor. Ha ezen időszak letelte után a vevő nem fizeti meg az adót, akkor az adó mértéke többszörösére emelkedhet.

További lehetőség az adómentesség, ha a vevő 18 és 40 év közötti, és akkor is, ha ez az első ingatlanvásárlása.

Továbbá az ingatlan értékének 0,5%-1%-a közötti adót kell fizetni évente. Érdemes megjegyezni, hogy az ingatlan bérbeadásából származó bevétel 30-32%-os adókulccsal jár.

ÁFA

Ez az adónem kötelezőhavonta fizetik. Alapkamata magas, 24%.

Három típusú fogadás létezik:

• 24% – alapdíj;
• 14% - élelmiszeripari termékek és vendéglátó-ipari szolgáltatások díja;
• 10% - közlekedésre, gyógyszerekre, médiára stb.

Adó-visszatérítés

Nézzük meg, hogyan működik az adó-visszatérítés Finnországban. Sok finn üzlet támogatja a Tax Free rendszert, amelyben a vételár 10%-át visszaadhatja. Egy ilyen rendszer lényege, hogy legalább 40 euró értékű árut vásárolnak egy helyen (sőt, az élelmiszereket és a fogyasztási cikkeket külön-külön veszik figyelembe). Továbbá tilos ezeket a termékeket kicsomagolni az adó-visszatérítésig (de legfeljebb 90 nappal a vásárlás után).

A könyvek és a dohánytermékek egy speciális kategória. Nincs tőlük adó-visszatérítés.

Szállítási adó

Szállítási adót egyszer kell fizetni a Finnországba gyártott vagy behozott új, valamint a külföldről behozott használt autók után.

A gépjármű regisztrációkor fizetett adó.

Vállalati jövedelemadó

A jogi személyeknek adót kell fizetniük a vállalat nyeresége után. Az adórendszerre az "adósemlegesség" jellemző, ami azt jelenti, hogy az adózás nem a tulajdonformától függ.

A jövedelemhez jutó egyéni vállalkozók adót is fizetnek. A bevételükbőlköltségeket le kell vonni. A kapott nyereség után adót kell fizetni, a többi pedig a vállalkozó bevételeként megy el.

A korlátolt felelősségű társaságok adózása hasonló. Először a nyereséget veszik figyelembe, majd felosztják a vállalkozás tulajdonosai között, majd mindegyik után adót vonnak le, mint az egyéni keresetből.

A részvénytársaságok 20%-os adót fizetnek. A társaság osztalékot fizethet a részvényeseknek, amelyek további adókötelesek.

Mi a helyzet a határidőkkel?

Finnországban az adókat előre, azaz előre kell fizetni. Tehát hozzávetőlegesen meg kell becsülni, hogy az adózó mekkora bevételhez jut az adott évben, és a szükséges adót tárgyév december 31-ig kell megfizetnie. Ebben az esetben a bevétel nagyságának tervezése a kifizető által önállóan történik. Túlfizetés esetén visszajár a pénz, hiány esetén pedig külön kell fizetni. Azok számára, akik előre befizetnek pénzt, vannak kis engedmények.

Adófizetés elmulasztásának következményei

Az egyszeri adófizetés alapos okból történő elmulasztását meglehetősen lojálisan kezeljük. Ismételt figyelmeztetés esetén azonban kamatok és kamatok emelkednek. Az emelés mértéke a jogsértések mértékétől és súlyosságától függ. A legsúlyosabb jogsértésekért 4 hónaptól 4 évig terjedő szabadságvesztéssel sújtható minden, a vállalkozás adóztatásáért felelős személy. Továbbá ez a szervezet feketelistára kerül, ami később abban nyilvánul meg, hogy a bankok és más közvetítő cégek leállnak az ytq-val.

Következtetések

Adók Finnországbanjelenleg elég magasak maradnak, de maga a rendszer nagyon jól debuggolt, és hibátlanul működik az ország kincstárának feltöltése terén. Ezt bizonyítja, hogy az ENSZ listáján Finnország az 5. helyen áll a boldogságindex alapján.