Elfogadott szállítói számla az átvett áruról: feladás ÁFA-val

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A meglévő cégek túlnyomó többsége, legyen az kicsi és nagy is, üzleti tevékenysége során nem nélkülözheti a szállításokat (beszállítókat). Kivételt csak azok képeznek, amelyek maguk is nagy beszállítók, vagy olyan cégek, amelyek fő tevékenysége nem a termelés és hasonlók. Ilyenek lehetnek például azok a cégek, amelyek fő tevékenysége más cégek jegyzett tőkéjének részesedéséből való bevételszerzés.

Ez a cikk meghatározza, hogy mi az átvétel (a továbbiakban: AK), megvizsgálja az AK-típusokat a számvitelben (a továbbiakban: BU), a műveletek típusait, a szállításokkal történő elszámolások elszámolásait, a kiszállítással történő elszámolások elsődleges bizonylatainak formáit, a kiküldetések elfogadását a szállító számlája a beérkező anyagokról és példákról.

Mi az AK?

Kezdés előttbeszállítókkal való elszámolásokkal kapcsolatos elszámolások leírása, néhány fogalomhoz magyarázatot adunk.

Sokan nem értik az AK jelentését, amely megjelenhet a BU-ban. Ritkán jelenik meg, de a könyvelők, különösen a kezdők megzavarásához vezethet.

Általában ez a fogalom meglehetősen gyakran előfordul a mindennapi életben, és nem csak a BU-ra vonatkozik. Az „elfogad” szót angolul és latinul is „elfogad”-nak fordítják. Az elfogadott azt jelenti, hogy elfogadták. Az Orosz Föderációban az AC fogalma bármely ajánlat feltétel nélküli és teljes elfogadását jelenti a címzett részéről.

A BU AK-ban ez egy szolgáltatás, munka vagy bármilyen értékű tulajdonjog elfogadásának minősül. Az AK üzleti tranzakciót a fizetés előtt el kell számolni. Ellenkező esetben az ilyen ügyletet még mindig gyakran a cég adósságának tükröződéseként határozzák meg. Ha tehát a beszállítói számlát elfogadják a raktárba beérkezett anyagokról, ez a tartozás megjelenését jelenti.

Az AK típusai a BU-ban

Az AK fogalma inkább a banki és pénzügyekre, kisebb mértékben a számvitelre vonatkozik. Nálunk az AK csak a cég bankszámláján keresztüli elszámolásokban található meg. Az ilyen elszámolások fő típusai a fizetési megbízás (a továbbiakban: PP) és a fizetési felszólítás (a továbbiakban: PT). A különbség közöttük az, hogy a TP segítségével a szállító megköveteli a fizetőtől az áru, a szolgáltatás vagy a munka ellenértékét (számla kiállítása), a PP segítségével pedig a fizető utasítja a bankot, hogy fizesse ki a számlájáról az árut, a szolgáltatást vagy a munkát a szállítótól.

Az AK a PT-n keresztül található településeken, amely kétféle lehet: AK-val és AK nélkül. A PT AC-vel azt jelenti, hogy a fizetőnek a számla kifizetése előtt ehhez három napon belül el kell fogadnia (el kell fogadnia a számlát). Ezen időszak elteltével, ha a fizető nem fogadta el és nem jelentette be a fizetés megtagadását, a PT elfogadottnak tekintendő. Az AK nélküli PT nem tartalmazza a fizető hozzájárulását, és a pénz azonnal átutalásra kerül a fizető számlájáról a fuvarozó számlájára. Ez a fizetési mód (AK nélkül) csak akkor lehetséges, ha azt a szállító és a vevő (fizető) közötti szerződésben rögzítik.

A beérkező anyagok beszállítói számla elfogadó könyvelésével történő tranzakciók PT átvételi típus alapján történnek. Az AK megtagadása (számlánkénti fizetés) lehet teljes vagy részleges. Részleges vagy teljes visszautasítás esetén a vevő köteles a bankjához egy visszautasító nyilatkozatot benyújtani kísérőlevéllel, amelyben megjelöli az elutasítás indokait és megjelöli a szerződés azon pontjait, amelyeket nem teljesített. A fizető fél indokolatlan banki visszautasításait nem fogadják el, és a bank nem veszi figyelembe a vevő és a futár közötti összes lehetséges vitát.

Léteznek olyan fogalmak is, mint az előzetes és az azt követő AK. A BU-ban szinte soha nem használják, de előfordulhatnak. Ezek a fogalmak inkább a pénzügy területére vonatkoznak. Az előzetes AK a fent leírt AK típus. Vagyis a fizetőnek ebben az esetben előzetes hozzájárulását kell adnia a fizetés előtt. Az utólagos AK ugyanazt az eljárást jelenti, mint az AK nélküli számla, amikor a fizető számlájáról azonnal lekerül a pénz, ugyanakkor a vevő fenntartja a jogot az utólagos visszautasításra. AK a pénzeszközök visszavonása után. Az ezt követő AK-t 1992 óta nem alkalmazzák az Orosz Föderációban.

Művelet típusa a futár számlájának elfogadásával

A számvitelben minden üzleti tranzakció 4 típusra oszlik:

1. Aktív-aktív levelezés (aktív terhelési számla, aktív hitelszámla).
2. Aktív-passzív levelezés (aktív terhelési számla, passzív hitelszámla).
3. Passzív-aktív levelezés (passzív terhelési számla, aktív hitelszámla).
4. Passzív-passzív levelezés (passzív terhelési számla, passzív hitelszámla).

A levelezés egy kapcsolat a BU számlák között, amikor ugyanaz az összeg egyszerre két számlán jelenik meg. Bármely tranzakcióban két számlát offsetnek nevezünk.

Az első típusú műveletek egy aktív mérlegtételt növelnek, egy másik aktív mérlegtételt pedig egy összeggel csökkentenek. A mérleg értéke változatlan marad. A második típus két mérlegtételt növel egy összeggel. Az egyenleg értékét ezzel az összeggel növeljük. A harmadik típus két mérlegtételt egy összeggel csökkent. Az egyenleg értéke ezzel az összeggel csökken. A negyedik típus egy passzív mérlegtételt csökkent, egy másik passzív tételt növel. Az egyenleg értéke változatlan marad.

Esetünkben az „Anyagok” (beérkezett anyagok) és az „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” aktív-passzív számla (megnövekedett szállítói kötelezettség) növekszik. Vagyis ha elfogadják a beszállítói számlát a beérkezett anyagokról, akkor a művelet típusa lesz a második.

Számlák kiszállítással

Ezek a számlák a következők: 50. „Pénztár”, 51. „Elszámolási számlák”, 52. „Devizaszámlák” és 55. „Különleges bankszámlák”. A legtöbb esetben a kiszállítással történő elszámolás az 51-es számlán történik, de előfordul, hogy készpénzben és egyéb módon a fent említett számlákon történik a pénzkibocsátás.

Nincs különösebb nehézség az ilyen számlákat használó kézbesítő társaságokkal való elszámolásban, kivéve az 50-es számlán keresztül történő készpénzes elszámolást. Ebben a helyzetben számos buktató van, amelyekről külön cikkben érdemes foglalkozni. Itt csak a legalapvetőbb pontokat vesszük figyelembe.

Fájdalom és késedelem nélkül készpénzfelvétel a kézbesítőnek csak akkor lehetséges, ha a pénzt személyesen a kézbesítő cég vezetőjének (ez lehet pl. egyéni vállalkozó) kiadni. Minden egyéb esetben a kézbesítők képviselőjétől be kell kérni a pénz átvételére vonatkozó eredeti meghatalmazást. Még jobb, ha a beszállítóval kötött szerződésben előre rögzítik az ilyen fizetési módot, és fel van tüntetve, hogy készpénzes fizetésre csak akkor van lehetőség, ha a szállító képviselője rendelkezik az eredeti meghatalmazással.

A kézbesítőnek történő készpénzfizetés másik problémája, hogy a kézbesítőnek adásvételi bizonylatot kell kiállítania. Ehhez kéznél kell lennie egy mobil pénztárgépnek, hogy az áru kirakodásakor csekket állíthasson ki. Lehetőség van előre elkészített nyugtával is, de azt az áru kiszállításának napján kell kiállítani.

Ha elfogadják a beszállítói számlát az átvett anyagokról, az a 60. "Elszámolások szállítókkal és kivitelezőkkel" számlán és a fenti elszámolásokkal való kapcsolaton keresztül jelenik meg a könyvelésben. Előfordul azonban, hogy a szállító számláját még az áru kirakodása előtt elfogadták és kifizették, és a kirakodás során a megrendelés összegében olyan eltérésre derült fény, amely szerződéssértő, vagy nem felel meg a szállítólevélnek. Itt a 60. számla megfelel a 76.2.

Irányzati nyomtatványok kiszállítással történő elszámolásokhoz

A feladások ismertetése előtt - a beérkező anyagokról szóló szállítói számlákat elfogadjuk, itt található a kiszállítással történő elszámolásoknál használt bizonylatok listája:

Szállítólevél (TORG-12) - a szállító által a vevőnek kiállítva. Az áruk kibocsátásakor a jogok automatikusan átszállnak a vevőre

Számla (Számla) - a futár állítja ki a vevőnek. Két tényt erősít meg: az áruk kiszállítását és a további levonásukhoz szükséges áfa összegének megfizetését. Ezt a dokumentumot azok a szállítók állítják össze, akik áfával dolgoznak

Univerzális átviteli dokumentum (UPD) – helyettesítheti a TORG-12-t és az SF-et is. 2013 óta bevezetve

fuvarlevél (1-T) - a szállító által a vevőnek kiállítva, ha az áru kiszállítása aszállítás és az árut szállító közvetítő cégen keresztül

Tranzakciók anyag- és árutartozás rögzítésekor

Elfogadta a beszállítói számlát a raktárban átvett anyagokról. A bekötés a következő lesz: Dbt 10 Kdt 60. És a második lehetőség

Elfogadta a szállító számláját az átvett áruról. A bekötés a következőképpen történik: Dbt 41 Kdt 60.

Bejegyzések a munkával és szolgáltatásokkal kapcsolatos tartozások rögzítésekor

Elfogadta a szállító számláját a munkákról és/vagy szolgáltatásokról. A vezetékezés a következő lesz: Dbt 20 (23, 25, 26, 44) Kdt 60.

ÁFA feladások és fizetés a szállítónak vagy a vállalkozónak

A fenti bejegyzések elegendőek, ha a szállító vagy a vállalkozó nem áfafizető.

Szállítói számla a beérkező anyagokról elfogadva. Az áfás feladás a következőképpen alakul: Dbt 19 Kdt 60. Ezután a 19-es számlát le kell zárni a következő könyveléssel: Dbt 68 Kdt 19. Ezeknek a bejegyzéseknek közvetlenül a fenti szakaszok valamelyike után kell megjelenniük, azaz ebben az esetben (ha az ügyfél fizeti az áfát) három vezeték lesz. Ezt követően a beszállítónak vagy vállalkozónak történő fizetés az alábbi tranzakcióval történik: Dbt 60 Kdt 50 (51, 52, 55).

Problémák a megoldásokkal, mint példák

1. probléma

A kézbesítő 330 400 rubelért szállított anyagokat. áfával 18%. Gondolj a BU-számlákra.

Dbt 10 Kdt 60 - az átvett anyagokról beszállítói számlát elfogadunk.

Közzététel 280000.

Dbt 19 Kdt 60 - ÁFA (50 400 könyvelés).

Ebben a problémában az áfát tartalmazzaAnyagköltség. Az áfa kiszámításához ebben az esetben a - CM / 1,180,18 képletet kell használnia, ahol CM az áfát tartalmazó összeg.

Dbt 68 Kdt 19 – ÁFA beszámítás (50 400 könyvelés).

Dbt 60 Kdt 51 - fizetés a kézbesítőnek (330 400 feladás).

2. probléma

A szállító az anyagokat vasúton küldte el (egy harmadik fél szervezeten – az Orosz Vasutak) keresztül. Az anyagok megérkeztek és átvették. Az anyagok költsége 200 000 rubel. 18%-os áfával, vasúti tarifával - 45 000 rubel. Gondolj a BU-számlákra.

Dbt 10 Kdt 60 – beszállítói számla az átvett anyagokról elfogadva (vasúti tarifa + áru=245 000).

Dbt 19 Kdt 60 – ÁFA (36 000).

Ennél a feladatnál az anyagköltség nem tartalmazza az ÁFA-t, és másként kell kiszámítani. Az áfa kiszámításához ebben az esetben a - CM18 / 100 képletet kell használnia, ahol CM az áfa nélküli összeg.

Dbt 68 Kdt 19 - ÁFA levonható (36 000 könyvelés).

Dbt 60 Kdt 51 - fizetés a kézbesítőnek (vasúti tarifa + áru + ÁFA=281 000).

Reméljük, hogy ez a cikk sok kérdést tisztázott, és segített a tranzakció rögzítésében – a beszállítói számlát a beérkezett anyagokról elfogadtuk.