Hogyan kell előzetes jelentést készíteni? Minta és szabályok

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A költségjelentés a számviteli munkafolyamat elsődleges dokumentuma. Fő célja az elszámoltatható személy által elköltött összeg megerősítése.

AO-1 számú kétoldalú egységes formanyomtatvány - egyetlen formanyomtatvány minden jogi személyhez, bármilyen tulajdonformához. Az egyetlen kivétel az állami alkalmazottak, akik 2002 óta a „0504049” speciális nyomtatványt használják.

A költségelszámolásért minden alkalmazott köteles pénzt kapni, aki üzleti útra vagy bármilyen anyag vagy termék (például irodaszerek vagy élelmiszer) vásárlására pénzt kap.

Az utazó költségjelentése

Hogyan kell megfelelően elkészíteni az előlegjelentést, ha az alkalmazottat egy szervezet egy másik városba küldte valamilyen feladat elvégzésére?

Az üzleti út egy munkavállaló utazása abból a célból, hogy a cég telephelyén kívül végezze el a munkakörét. Soha nem mentes a kiadásoktól, amelyek a munkavállalót a jelenleginek megfelelően kompenzáljákjogszabályok.

Az utazási költségek a következőket tartalmazzák:

• Oda-vissza út, de csak akkor, ha a dolgozónak van jegye.
• Bérlakás (csekkek vagy nyugták szükségesek).
• További költségek a napidíjban.
• Telefon, posta, valutaváltás, tranzit- és megbízási díj, poggyászjegy és minden egyéb esemény, amely nélkül az utazás fő célja nem valósul meg.

Az összes fenti kiadást dokumentálni kell. Ha napidíjról beszélünk, akkor azok nagyságát általában az egyes vállalkozások által kiadott megbízásban vagy az üzleti útra vonatkozó pozícióban határozzák meg. Az összeg eltérhet attól függően, hogy a munkavállaló hova ment: a régión belül, az Orosz Föderáció más alanyaihoz vagy külföldre.

A jogszabály nem állapít meg maximális napidíjat, de ha ezek értéke az országon belül meghaladja a 700 rubelt, azon kívül pedig a 2500 rubelt, akkor személyi jövedelemadót kell fizetni. Az üzleti útból való visszatérés után nem merülhetnek fel problémák az előzetes jelentés megfelelő elkészítésével kapcsolatban. A dokumentum kézbesítésének határideje - az érkezés napjától számított legfeljebb három nap. Ha az elszámolható összeget nem költötték el teljes egészében, akkor a különbözetet bejövő készpénzes utalvánnyal vissza kell utalni a pénztárosnak, ha pedig ellenkezőleg, túllépés történt, akkor a munkavállalót minden kimenő készpénzből megtérítik. rendelj.

Milyen következményekkel jár a helytelen előzetes jelentés?

Helyesen készítsen előzetes jelentésta munkavállalónak három napon belül ki kell utaznia üzleti útra, ellenkező esetben a felügyelet ezt az összeget bevételnek tekintheti, amelyre személyi jövedelemadót és biztosítási díjakat kell felszámítani.

A 2016. július 3-i 290-FZ számú törvény új változatának elfogadása egyébként bizonyos kiigazításokat vezet be, például súlyos pénzbírságot szab ki a nem megfelelő ellenőrzésért. A tervek szerint a Visa és MasterCard nemzetközi szabványnak megfelelő speciális bankkártyák használata is megkezdődik az utazási költségek fedezésére.

Általános szabályok

Hogyan kell előzetes jelentést készíteni? Csak be kell tartania a következő pontok mindegyikét:

1. A jelentést legkésőbb a következő időponttól számított három munkanapon belül kell elkészíteni:

• lejárt a munkavállalók által a pénzeszköz-kibocsátási kérelemben megjelölt időszak;
• egy alkalmazott akkor ment dolgozni, ha a pénzkibocsátási időszak lejárta szabadságra vagy betegségre esett;
• munkavállaló visszatért üzleti útról.

2. Jelentés elkészítéséhez használja az AO-1 számú egységes nyomtatványt vagy a vállalkozás által elfogadott nyomtatványt.

3. Az alkalmazottnak egy könyvelővel együtt, aki tudja, hogyan kell megfelelően elkészíteni az előlegjelentéseket (a példa egyértelműen megtalálható a használt programban), ki kell töltenie a dokumentumot.

4. A vezető felelős a jelentési papír jóváhagyásáért.

5. Minden előleghez csatolni kell csekket, számlát,jegyek és egyéb papírok, amelyek megerősítik, hogy a személy valóban elköltötte az elszámolható összeget.

Megrendelés kitöltése

Hogyan kell előzetes jelentést készíteni?

Az első vagy elülső részt könyvelőnek kell kitöltenie. Nem nélkülözheti a bizonylat adatait (szám és dátum), a vállalkozásra és az elszámoltatható személyekre vonatkozó információkat, a kiállított előleg összegét, összefoglaló információkat: elköltött pénzeszközöket és számviteli számlákat, amelyek alapján lehet. ítélje meg a mozgást és a leírást. Ezenkívül itt kell jelezni a túlköltekezést vagy a visszatérített fel nem használt előleget.

A második rész egy letéphető nyugta, amely szerint az előlegjelentést ellenőrzésre elfogadták. A kitöltést követően a könyvelőnek le kell vágnia, és át kell adnia az elszámoltatható alkalmazottnak.

A harmadik részt (az AO-1 űrlap hátoldalát) együttesen kell kitölteni. Az elszámoltatható munkatárs feladata, hogy az előlegjelentéshez a részleteket tükrözze és csatolja az egyes helyesen teljesített értékesítési bizonylatokat. A könyvelőnek ki kell töltenie az összeget és a számlát, amely tükrözi az elköltött pénzt.

A dokumentumot a munkavállalónak, a könyvelőnek és a főkönyvelőnek alá kell írnia. Csak ezután hagyhatja jóvá a fej.

Ésszerű túlköltekezés

Hogyan lehet túlkölteni a költségjelentésben? Először meg kell győződnie arról, hogy indokolt:

• nagyobb a kiadáskiosztott volt a feladat elvégzése a hatóságok nevében;
• az alkalmazottnak vannak igazoló papírjai.

Ha legalább egy feltétel nem teljesül, akkor a pénzösszeg nem téríthető vissza.

A túlköltés pénztárnál történő kompenzálására vonatkozó eljárás

Túlköltés esetén a könyvelő a kérdéssel szembesül: hogyan kell helyesen elkészíteni a költségelszámolást. A KO-2 számú számla készpénzes utalvány mintája könnyen megtalálható az interneten. Ennek a bizonylatnak az adatait fel kell tüntetni a jegyzőkönyvben - a "Pénztári utalvány túllépése" sorban.

A munkavállaló által túlköltözött pénzeszközök kompenzációjának határidejét nem határozza meg a törvény. Ezért, ha a könyvelő az előzetes jelentésben nem jelezte azonnal a kiadási sorrendre vonatkozó információkat, az nem von maga után szankciót.

A bérkártya túlköltekezésének kompenzációjának feltételei

Jelenleg szinte minden szervezet bankkártyával utalja át a fizetést az alkalmazottaknak. Lehetséges-e a költségelszámolás szerint túlköltözött összeget ugyanígy visszautalni a munkavállalónak?

A jogszabály nem ad egyértelmű választ. Maga a dokumentum az elszámolható összeg túllépésének megtérítésének egyetlen formáját javasolja: készpénzt.

Az Orosz Központi Bank 2006-ban a 36-3/2408 számú levelében ugyanezt a véleményt osztotta. Ugyanakkor 2008. december 24-én kelt, de 14-27 / 513 számon kelt levele arról a kérdésről tartalmaz tájékoztatást: lehet-e bankkártyával fizetnielszámolható összeg nem tartozik a Központi Bank hatáskörébe. A hálózati vállalkozásnak ebben az esetben önállóan kell kezelnie a problémáit. És hogy a kontrolling ügynökségnek ne legyenek fölösleges kérdései, javasolt a pénztár használata.

Hogyan lehet kompenzálni a munkavállaló személyes pénzét?

Egy szervezet alkalmazottja saját költségén vásárolhatja meg a szükséges árukat (munkálatokat, szolgáltatásokat). Ebben az esetben nem kell előzetes jelentést kitölteni. Hogyan kell elrendezni a fenti lépéseket?

Elegendő egy kérelem és a vásárlást igazoló dokumentumok (pénztárbizonylatok, számlák, szigorú bejelentőlapok, úti okmányok stb.).

Előzetes jelentés kiadása 1С

Minden könyvelőnek ismernie kell egy ilyen dokumentumot, mint költségjelentést. Hogyan rendezzünk 1C-ben? A dokumentum helye a programban a "Bank és pénztár" rész.

A létrehozott ablakban először meg kell adnia a szervezetre és a felelős személyekre vonatkozó információkat. A "Hozzáadás" gombbal elérhetővé tesz egy táblázatot, amelyben a kibocsátott alapokkal kapcsolatos összes információt meg kell adnia.

Háromféle előlegfizetés létezik:

• Pénzdokumentumok. Ez figyelembe veszi a repülő- és vasúti jegyeket, utalványokat, postai bélyegeket stb.
• Készpénz. A dokumentum fő célja a készpénz leírása.
• Elszámolási számla. A bizonylatra azért van szükség, hogy figyelembe lehessen venni egy nem készpénzes összeg elszámolásból történő leírásátcégszámlák.

A készpénzfelvételi adatok generálásához új kimenő készpénzes megbízás létrehozásával kell kezdenie. Kitöltés után a bizonylatot ki kell nyomtatni és át kell adni az elszámolónak, hogy az kitöltse a pénzátvételről szóló sort és aláírja. Csak ezután tudja menteni és feladni a dokumentumot.

A pénztárbizonylat táblázatos részében a számlavezető által vásárolt árukra, anyagokra vonatkozó információkat kell feltüntetni. Ha az áruvásárláshoz számla kiállítása is társult, akkor az SF zászlót kell kitűzni, kiválasztani a Szállítót és megadni az adatait.

A „Visszaküldhető csomagolás” rovatban a Szállító által visszavárt csomagolás adatait kell kitölteni.

A „Fizetés” részben a korábban vásárolt árukért a szállítónak kifizetett összegek kerülnek rögzítésre. Az előleget a könyvelés tükrözi D 60.02 K 71.01.

Az „Egyéb” fül az elszámoltatható személy egyéb költségeinek (üzleti út, utazás, üzemanyagköltség stb.) elszámolására szolgál.