Hogyan kell helyesen vezetni a pénztárkönyvet. Pénztárkönyv: mintatöltés

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A hazai törvényeknek megfelelően minden szervezet köteles szabad pénzeszközt a bankban tartani. Ugyanakkor a jogi személyek elszámolásainak nagy részét egymás között, készpénzmentes formában kell megtenni. A készpénzforgalomhoz szüksége van egy pénztárra, egy alkalmazottra, aki vele dolgozik, és egy könyvre, amelybe a tranzakciókat rögzítik. Ezután részletesebben megvizsgáljuk a dokumentáció kitöltésének jellemzőit.

Pénztárkönyv: miért van rá szükség és hogyan kell tartani?

Ahogy a gyakorlat azt mutatja, a legtöbb szervezetben a pénzeszközök forgalmát nem készpénzes formában végzik. Ez azonban egyáltalán nem jelenti azt, hogy e cégek tevékenysége során ne használnának készpénzt. Ha a tranzakciók legalább kis százaléka bankjegyekkel történik, akkor a vállalkozásnak pénztárkönyvvel kell rendelkeznie. Hogyan kell ezt a naplót vezetni? Kinek kell bevinnie információkat? Ezek a kérdések sok vállalkozót aggasztanak. Megjegyzendő, hogy szerint2014 óta azok a vállalkozások, amelyek bevételi és kiadási főkönyvvel rendelkeznek, nem adhatnak ki utalványt készpénzes tranzakciókra. Ennek megfelelően a pénztárkönyvet, melynek mintatöltését az alábbiakban ismertetjük, nem vezethetik. Néhány vállalkozó azonban továbbra is használja. Sok szervezet azonban rosszul állítja össze. Az adóhivatallal kapcsolatos problémák, szankciók és egyéb büntetések elkerülése érdekében alaposan mérlegelje az elvégzett műveleteket, és ismerje a pénztárkönyv helyes vezetését.

Szabályozási keret

Mielőtt hatályba lépett volna a készpénzes tranzakciók elszámolására vonatkozó új ajánlás, a jogszabályban nem volt közvetlen utalás arra, hogy minden vállalkozónak rendelkeznie kell pénztárkönyvvel. A kitöltési minta szintén nincs beállítva. A választottbíróságok gyakorlatában előfordultak olyan esetek, amikor olyan vállalkozók javára döntöttek, akik nem vették figyelembe a naplóban a készpénzes tranzakciókat. 2012 óta elfogadják a pénztárkönyv kitöltésének rendjét. Az utasítás minden vállalkozó számára előírja a tranzakciós napló kötelező meglétét, függetlenül attól, hogy a készpénzes ügyletek lebonyolítása során milyen adózási rendszert alkalmaz. A hibás dokumentációkészítés és a számviteli fegyelemnek az ellenőrzés során feltárt egyéb megsértése miatt a szervezet pénzbírsággal sújtható.

Dokumentum funkció

Mielőtt elmondaná, hogyan kell helyesen vezetni a pénztárkönyvet,el kell magyarázni, hogy mi az. A fenti információkból kitűnik, hogy ez egy speciális napló az összes készpénzes tranzakció rögzítésére. Ezenkívül a pénztárkönyv szerepel a számviteli dokumentációk listájában. Az Állami Statisztikai Bizottság határozata jóváhagyta a számviteli folyóirat formáját. Ezt KO-4-nek hívják. A pénztárkönyv helyes kitöltésének menetét a vonatkozó Szabályzat határozza meg. Az utasításokat a jegybank 2011-ben hagyta jóvá. A pénztárkönyv helyes vezetésének ismerete nagyon fontos, mivel az ellenőrző felügyelőségek gyakran ellenőrzik. Minden évre új dokumentum készül.

Példa a pénztárkönyv kitöltéséhez és vezetéséhez: alapvető rendelkezések

Egy dokumentum 50 vagy 100 oldalas. Ami azt a kérdést illeti, hogy mikor kell pénztárkönyvet vezetni, a törvénynek megfelelően megállapították, hogy a napló összeállítása év elejétől, növekvő sorrendben történik. A címlap az okirat érvényességi idejét jelzi. Ha a napló az év vége előtt véget ért, újat állítanak össze. A felvételek nem szakadnak meg, és időrendi sorrendben folytatódnak. Az új folyóirat címlapján az összeállítás kezdő és befejező dátuma látható. Ebben az esetben a dokumentumok sorrendje könnyen meghatározható. A vállalkozás általában egy nyomdában nyomtatott kész pénztárkönyvet szerez be, vonalas oszlopokkal és grafikonokkal. A dokumentumot elektronikus formában is elkészítheti (az alábbiakban ismertetjük, hogyan kell helyesen vezetni a pénztárkönyvet ebben a formátumban). A magazin minden oldala azonnal számozott. Teljes számlapok a végére (az utolsó oldalra) vannak ragasztva. A feltüntetett mennyiséget a vezető és a felelős személy aláírásával igazolja. A varrott könyvet viasz- vagy masztixpecséttel zárják le.

Felelős személy

A vállalkozásnál van egy alkalmazott, aki a pénztárkönyvért felelős. A napló megfelelő karbantartásának módját a vonatkozó ajánlások jelzik, amelyeket a munkavállalónak tudnia kell. Ez az alkalmazott készpénzes tranzakciókat hajt végre, és az ezekről szóló információkat beírja a dokumentumba. A kitöltött lapot aláírással igazolják. Ez azt jelenti, hogy a munkavállaló teljes felelősséget vállal az elvégzett műveletekért és a bevitt információkért. A munkanap végén a munkavállaló a készpénz egyenlegét átutalja a számviteli osztálynak. Ezzel együtt az összes dokumentáció továbbításra kerül - az elsődleges nyugták és a beszedési megbízások. A kitöltött könyvlapot az átvevő könyvelő is aláírja. Ha ez utóbbi nincs a vállalkozásnál, akkor a vezető írja alá. Ezt az eljárást naponta hajtják végre. A készpénzes tranzakciók lebonyolításához a vezető által meghatalmazott felelős munkatársat aláírás ellenében meg kell ismertetni feladataival, jogaival és kötelezettségeivel. Ha arról beszélünk, hogyan kell vezetni az egyéni vállalkozó pénztárkönyvét, akkor maga a folyamat hasonló a szervezetben végzetthez. Az egyéni vállalkozónak azonban nem mindig van személyzete, és különösen nem feltétlenül van felelős a készpénzes tranzakciók elvégzéséért és elszámolásáért. Ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, akkor kap és fogyasztalapok. Ennek megfelelően ő maga készít bejegyzéseket a naplóba, és aláírja az elkészült oldalakat. Azok számára, akik nem tudják, hogyan kell megfelelően vezetni a pénztárkönyvet, az alábbi könyvelői tippek segítenek eligazodni a követelményekben.

Címoldal

Ezen az oldalon a következő információkat kell tartalmaznia:

1. Jogi személynél - a szervezet teljes neve, egyéni vállalkozónál - a vállalkozó teljes neve, az egység neve (ha fióktelep).
2. A magazin érvényességi ideje. Ez lehet egy év vagy egy konkrét dátum, ha több dokumentum van.
3. OKPO.

A dokumentum belseje

A pénztárkönyv helyes elkészítésének módjáról szólva meg kell jegyezni, hogy a kiadások és a bevételek bejegyzései egy oldalon vannak rögzítve. A nap végén a maradékot csökkentjük, és a végösszeget összeadjuk. Az elvégzett tranzakciókról jelentés készül. A könyv minden lapja két részből áll, tépővonallal. Az első fele egy naplóoldal, amely információkat tartalmaz a műveletekről. A második rész a pénztáros beszámolója. A tépővonal mentén hajtogathatja a lapot, és megőrizheti a szénpapír jegyzeteket. Az adatok megadása után a lapot kivágják. Az oldal első részét be kell kötni. A jelentéshez csatolták azokat a dokumentumokat, amelyek megerősítik a műveletek lefolytatását (ezeket a papírokat "elsődlegesnek" nevezik). Ez lehet például egy megbízás kivonata, pénztárbizonylat, előlegfizetési kérelem, meghatalmazás stb.

Információk bevitele az oszlopokba

Az oldal tetején kellaz információ beírásának dátuma. A lap kitöltése a műszak eleji egyenleget jelző oszloppal kezdődik. Ide kerül az összeg, amely az előző oldal végéről kerül átutalásra. Ezután adja meg a készpénzes utalvány sorozatszámát. A „Dokumentum száma” oszlopban van feltüntetve. A következő sorba az a személy írja be, akinek ezt a papírt kiállították, vagy akitől a papírt megkapták. Ha ez egy magánszemély, akkor a teljes név kerül megadásra, ha a jogi személy a szervezet neve. A következő oszlopban tüntesse fel a megfelelő számla vagy alszámla számát. Adja meg a készpénz átvételének vagy kiadásának módját jelző információkat. Például r / s - sch. 51, fizetés - sc. 70, vásárlók és vásárlók - sch. 62. Itt kell megjegyezni, hogy ezeket a sorokat nem egyéni vállalkozó tölti ki.

Következő a "Kiadás" és a "Bevétel" oszlop. Az összegeket rubelben, számokkal jelzik. A fillérek a vessző után vannak feltüntetve. Például a kibocsátott pénzeszközök összege a következő: 129,05 p. Minden tranzakció a teljesítés után azonnal rögzítésre kerül. Bejegyzés csak az elsődleges dokumentumok alapján történik. Az „Átadás” oszlop az előző sorok műveleteinek mennyiségéről tartalmaz információkat. A végén ki kell számítania a teljes eredményt. A „Nap összesen” oszlopba kerül. Az eredményt külön számítják ki a kibocsátott és a kapott pénzeszközökre. A következő a "Fennmaradó". Össze kell adni az előző napról beérkezett és megmaradt készpénzt. Ebből az összegbőla kifizetett pénzeszközöket visszavonják. A könyvben rögzített számnak meg kell egyeznie a készpénz tényleges állapotával. A szabadon maradt sorokat át kell húzni. Erre azért van szükség, hogy senki ne töltse ki az üres oszlopokat. Ez Z betűvel történik. Az oldal végén fel van tüntetve a pénztáros és a könyvelő neve. Ezen kívül feltüntetésre kerül a naponta elkészített bejövő és kimenő megbízások száma. Ha a nap folyamán nem történt készpénzes tranzakció, az oldal üresen marad. Ugyanakkor a nap végén rendelkezésre álló egyenleg korrekció nélkül átkerül a következőre.

Elektronikus verzió

A számítástechnika széles körű bevezetése nem kerülte meg a pénztárkönyvet. A folyóirat összeállításának elektronikus változata nagyban megkönnyíti a dolgozók munkáját. A könyv karbantartására speciális programot használnak. Megjeleníti a naplót a számítógép képernyőjén. Az oszlopok kitöltése a fent leírt módon történik. A felelős alkalmazott minden nap megadja a szükséges információkat, és a műszak végén kinyomtat egy lapot. A papíralapú változatnak két részből kell állnia: magából a jelentésből és a kiegészítő feléből. A pénztáros aláírja az old alt. Ha a munkavállaló rendelkezik elektronikus aláírással, akkor azt is használhatja, csakúgy, mint a szokásosat. Minden ilyen oldal számozott. Az év végén nyomtatott lapokból könyvet formálnak. Az utolsó oldalon a betétek teljes száma látható. A vállalkozás aláírásával és pecsétjével hitelesíti. Egy e-könyvet negyedévente lehet összeállítani, nem évente. A jelentéseket és a kísérő dokumentumokat elküldik a pénzügyi osztálynak.

Bevétel és kiadás

A készpénz bizonylatát pénztárbizonylati utalvány állítja ki. A bizonylatot - annak letéphető részét - a bankszámlakivonattal együtt kell benyújtani. A pénzeszközök rendelkezésre bocsátására irányuló műveletek végrehajtása egy vagy több kiadási megbízással történik. Amikor készpénzt átadnak a banknak, a munkavállaló nyugtát és megbízást kap. Az elsőt a pénztárosnak kell benyújtani, a másodikat pedig a kimutatáshoz.

Javítások a magazinban

Ha a könyvben olyan hiba történt, amely nem befolyásolja jelentősen a jelentéstételt, az javítható. Szigorúan tilos oldalakat kitépni a magazinból. Szintén nem megengedett a körvonal, a marker, a pengével való törlés, a radír és más hasonló manipulációk használata. Ha a gépelési hiba nem von maga után változást az időszak maradványaiban, akkor annak javítása a következőképpen történik: a hibás bejegyzést óvatosan áthúzzuk, és a megfelelőt mellé kell tenni. A javítást feltétlenül aláírással kell igazolni. A pénztárosnak és a könyvelőnek alá kell írnia. Ha több javítás is található az oldalon, akkor mindegyiket hitelesíteni kell. Súlyos hiba esetén a pénztáros kérvényt készít a főkönyvelőnek. A vállalkozás vezetője bizottságot gyűjt össze, amely a korrekciókért lesz felelős. A hiba alapján számviteli kimutatás készül. Leírja a pontatlanság természetét és a javítás módját.

A jelentéstételi fegyelem ellenőrzése

Helyes csöpögésa pénztári napló jogosult ellenőrizni a vállalkozás számláját kezelő banki szervezetet. A vezető értesítést kap arról, hogy ellenőrzésre kerül sor. Ha a pénz a jelentés alapján került kibocsátásra, akkor laza lapokat, hiánytalanul elkészített pénztári jelentéseket kell a banknak értékelésre átadni a csatolt dokumentációval és előlegpapírokkal együtt. Ha az ellenőrzés az aktuális évet érinti, akkor nem kell összefűzni a naplót (ez az év végén történik meg). Az ellenőrzési tevékenységek befejezése után a könyv visszakerül a vállalkozáshoz. Ebben az esetben a felhatalmazott szerv a bejelentési fegyelem teljesített ellenőrzéséről okiratot ad ki. Ha a dokumentum észrevételeket tartalmaz, azt a felügyeleti hatóság által megállapított határidőn belül meg kell szüntetni. Valamint a pénztárkönyv kitöltésének helyességét az adóhivatal ellenőrizheti. Az ellenőrzési tevékenységek során feltárt jogsértésekért szankciókat lehet alkalmazni. Ugyanakkor el kell mondani, hogy az ellenőr pénzbírságot szabhat ki a vállalkozásra, ha a bejelentéstől számított két hónapon belül hibákat észlel.