Az adók gazdasági tartalma: adónemek, adózási elvek és funkciók

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A hatékony adórendszer megszervezése a modern állam fiskális politikájának kiemelt feladata. A költségvetés adóbeszedéssel történő feltöltésének megoldásának egyensúlya a gazdasági infrastruktúra alanyai érdekeinek többirányú betartásában fejeződik ki. Ez szükséges feltétele a gazdasági rendszerek stabil fejlődésének. E teher túlzott növekedéséből fakadó hiányosságok és kockázatok kiküszöbölése lehetetlen az adók gazdasági tartalmának megismerése nélkül, különös tekintettel az ország befektetési vonzerejének növelésére irányuló célokra.

Adó a gazdaság reálszektorában

Minden társadalmi-gazdasági formációnak megvan a maga jövedelmi rendszere, amelyet az határozza megtermelési folyamatok, az áru-pénz viszonyok természete, az államszerkezet funkciói és természete. Az adózás viszont a költségvetési bevételek növelésének egyik fő módja. A legtöbb államban az adók beszedését a fizetőképesség biztosítása érdekében végzik a villamosenergia-termelés minden szintjén. És még ha kizárjuk is a költségvetési támogatás keretében (regionális és szövetségi szinten) a kifizetési irányok szerinti felosztást, a források elosztásának elvei eltérőek lehetnek. Például az adó gazdasági tartalma nemcsak a kormány és az önkormányzatok tevékenységének finanszírozásában nyilvánul meg, hanem az államigazgatási struktúrák részét képező különféle alapok és szervezetek létrehozásában is.

Adófajták

A modern adózásnak számos osztályozási jellemzője van. Ebben az összefüggésben alapvetőek a pénzügyi és gazdasági jelek, amelyek a következők:

• Az elállás módja közvetett és közvetlen.
• Az adóterhek áthelyezése – közvetlen és közvetett.
• Az adózás módja jogi vagy természetes személy adója, valamint általános adók.
• Az adó mértéke becsült és gazdasági adó.
• Adókulcs - regresszív, progresszív, arányos, egy bizonyos mutató többszöröse vagy átalányadó.
• Alkalmazási kör - külön- és kötelező adók.
• Koncentráljon a konkrét és elvont adókra.
• Kifejezési mód - készpénz nélküli és készpénzadók.
• Forrás (általános jelzésként) - kiadás vagy bevétel adója.

Szintén az adók gazdasági tartalma egyáltalán nem zárja ki azok adminisztratív és jogi jellemzőkkel történő figyelembevételét. Ebben az esetben olyan elkülönítési elvek kerülnek előtérbe, mint a kifizetések felhasználási joga, a strukturális és adminisztratív szint, az átutalás módja stb. A kevésbé jelentős és inkább technológiai besorolások tükrözik az adórendszer alkalmazásának időbeli és térbeli jellemzőit, beleértve az adózás gyakoriságát, idejét és helyét.

Az adózás tárgyainak típusai

Az adóbeszedési rendszer paramétereinek meghatározása lehetetlen a pénzügyi terhelés tárgyának sajátosságainak figyelembevétele nélkül. Az adóztatás főbb tárgyai:

• Jövedékek. Általában a jövedéki termékek kategóriájába tartozó árucsoportok – például alkohol, etil-alkohol, bizonyos típusú illatszerek és kozmetikai termékek stb.
• Nyerességet termelő szervezetek. Valójában a jövedelemadó gazdasági tartalma nem csak az áruk értékesítéséhez, hanem a szolgáltatások nyújtásához is kapcsolódó összes vállalkozási tevékenységből származó bevétel formájában jelenik meg. Ugyanebbe a csoportba tartoznak azok a pénzügyi tevékenységek, amelyek működési bevétel megszerzésével járnak.
• Természeti erőforrások. Természeti erőforrások felhasználásáról beszélünk - például lehet fakitermelés, vízkivétel, bányászat stb.

Adófüggvények

Az adórendszernek a költségvetés közvetlen kitöltésén túl számos fontosabb feladata van, melyeket többek között az adók gazdasági tartalmának elvein keresztül valósít meg. A függvények különösen a következők lehetnek:

• Fiskális. Technológiailag biztosítja a szociális, költségvetési és egyéb programok megvalósításához, valamint a közintézmények munkájának fenntartásához szükséges anyagi források pótlását.
• Szabályozó. Az adó a szaporodási folyamat befolyásolásának eszközeként is használható - például a pénzügyi teher bizonyos mutatói miatt a vállalkozás fejlődésének ösztönzőjeként vagy fékezéseként.
• Vezérlés. Az adózók bevételei és kiadásai többek között az adóbefizetések ellenőrzésével ellenőrizhetők.

E funkciók középpontjában továbbra is egy gazdasági összetevő áll. Az adózás adórendszerének alkalmazásának legfontosabb hatása a társadalmilag igazságos újraelosztással érhető el. Ehhez az államnak világos fiskális politikát kell kialakítania bizonyos állami prioritások alapján. Általánosságban elmondható, hogy az adók társadalmi-gazdasági funkciója közvetett, de mégis a pénzügyi tevékenység szabályozásának egyik módjaként ábrázolható.

Adózási alapelvek

Az adórendszer megszervezését bármilyen formában számos szempontnak kell vezérelniealapelvek, amelyek lehetővé teszik a kitűzött célok legnagyobb hatású elérését.

Az ilyen jellegű alapelvek a következők:

• Egyenlőség – általánosság és egyenlő feszültség feltételezhető az adókivonás folyamatában, összhangban az adófizetőkkel szemben támasztott állami követelmények egységességével.
• Határozottság - egyértelműség, egyértelműség és egyértelműség az adórendszer alapvető jellemzőinek meghatározásában. Az adók gazdasági tartalmának fő jellemzői a bérleti díj, a nyereség, a bérek stb.
• Tehermentes – a mértékletesség elve az adózásban.
• Stabilitás - a különféle adókulcsok működésének stabilitása meghatározott időn belül.

Adópolitika

A költségvetési rendszerben a politika alatt olyan intézkedések összességét értjük, amelyek célja a stratégiai célok elérése az átfogó gazdasági fejlődésen belül. Ilyen értelemben az adók gazdasági tartalma is tükrözheti a gazdasági szférába való állami beavatkozás jellegét. Az adópolitika szabályozásának fő feladatai közé tartozik a kormányzati szervek pénzügyi forrásokkal való ellátása, a gazdasági növekedés ösztönzése, a gazdasági tevékenység kedvező feltételeinek megteremtése az országban, valamint az állampolgárok különböző jövedelmi szintjei közötti egyenlőtlenségek kiegyenlítése.

Adózási mechanizmusok

Az adópolitika gyakorlati megvalósítása lehetetlen kidolgozott mechanizmus nélkül, amely szervezeti és jogi formákon, ill.mód. Oroszországban ennek a mechanizmusnak az alkalmazásának alapelveit a szövetségi jogszabályok szintjén szabályozzák az adók gazdasági tartalmát illetően - különösen az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 8. cikke fedi fel az adóbeszedés fogalmát. kötelező pénzbeli hozzájárulás. Ez az a központi koncepció, amely alapján az állami szervek végrehajtják az adókivonást. A kumulatív mechanizmus azonban lehetőséget biztosít a díj kiigazítására is, kedvezmények bevezetésével, adómentesség megteremtésével, kulcsmódosításokkal, adófizetések csökkentésével stb.

Adókezelés

Az állam fiskális tevékenységének egyik formája, melynek alapja a jogszabályok. A gazdálkodás alapszintjén az adózás rendjét az adó céljának és a díj gazdasági tartalmának megfelelően alakítják ki, meghatározott pénzügyi teherkörnyezeten belül. Az eljárások, formák, hatáskörök és szervezési módszerek külön meghatározottak, amelyeknek megfelelően az e területen felhatalmazott hatóságok járnak el. A funkciók egy sora is meghatározásra kerül a feladatok listájával, amelyek biztosítják az ellenőrzést az adótörvényt megsértő személyek büntetőeljárásával kapcsolatban.

Adóhatóság és adófizetők közötti interakció

Annak ellenére, hogy az adózás lényegi folyamata és előállítási mechanizmusai nyilvánvalóak, a feltételes beszedők és az adófizetők viszonya eltérő jellegű lehet. Az ilyen interakciónak több módja is létezik:

• Adminisztratív kényszer. Szankciós eszközök alkalmazását, vagyon- és pénzügyi számlák lefoglalását tervezik.
• Szabályozott alternatívák. Az adózónak lehetősége van arra, hogy válasszon a különböző adófizetési formák között, mértéke szerint.
• Barátságos partnerség. Egy viszonylag új forma, amelyben az adó gazdasági tartalmát a hatóság és az adózó kapcsolata fejezi ki, nem adminisztratív követelmény szintjén, hanem partnerségi együttműködés alapján, amely megállapodás formájában is megvalósulhat.. Mit jelent? Ez azt jelenti, hogy bizonyos körülmények fennállása esetén az adózó az ellenőrző hatóságokkal szemben fennálló kötelezettségeit speciális, előzetesen egyeztetett feltételekkel teljesítheti.

Következtetés

Az adórendszerek fejlesztésének globális folyamata azt sugallja, hogy az adóbeszedési mechanizmusok javulnak, rugalmasabbá és hatékonyabbá válnak. A fejlett országokban a gyűjtés fogalmának lényegi felszámolása is folyamatban van. A pénzügyi beszedés az optimális beszedési forrás felkutatásának összetettebb formájává válik, amely alapvetően eltér a fiskális rendszer munkájának modern szemléletétől. De mint korábban, Oroszországban az adó gazdasági tartalmát a hatóságok és az állampolgárok közötti kapcsolat fejezi ki, minimális szabadságjogokkal a szigorú jogi szabályozás keretein belül. Még a baráti partnerséggel járó adóztatást is vonakodva fogadják az adminisztratív kapacitás alacsony szintje miatt. A szakértők azonban rámutatnakaz Orosz Föderáció adózási szférája fejlődésének progresszív jellege, ami innovatív technológiák bevezetésére utal, és általában véve a kormánynak az e területre vonatkozó jogszabályalkalmazás elavult modelljeinek felülvizsgálata iránti érdeke.