Üzleti tranzakció: típusok, könyvelés, számlák

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az üzleti tranzakciók tárgyként működnek a könyvelésben. A vállalkozásban lezajló folyamatok elemei, vagy a vállalat gazdasági életének tényei. A gazdasági, számviteli műveletek befolyásolják a cég pénzügyi helyzetét.

Definíció

Az üzleti tranzakció egy különálló tevékenység, melynek eredményeként változik a pénzeszközök mennyisége, összetétele, felhasználása, elhelyezése és forrásai. Gazdasági értelemben minden ténynek 2 címe van. Az egyik objektumban bekövetkezett változások ugyanekkora módosítást váltanak ki egy másikban. Az üzleti tranzakció olyan esemény vagy művelet, amely a vállalkozás rendelkezésére álló pénzeszközökről és forrásokról szóló kimutatáshoz vezet.

Részletek

A mérlegben szereplő üzleti tranzakciók hatással vannak a vállalkozás eszközeire, vagyis tulajdonára. Kialakulásának forrásaira is vonatkozhatnak (passzív). Vannak olyan események, amelyek a jelentés mindkét részét érintik. A gazdasági élet tényei folyamatosan befolyásolják a mérleget. Ez viszont vezetmind az eszközök, mind a források tételeinek értékének kiigazítására.

Osztályozás

A következő típusú üzleti tranzakciók léteznek:

• +A-A. Ez az eseménykategória megváltoztatja az ingatlan összetételét, vagyis csak az eszközt érinti. Ebben az esetben az egyenleg pénzneme nincs módosítva.
• +P-P. Ezek a műveletek befolyásolják a vállalat anyagi értékeinek kialakulásának forrásait. Csak a passzívakat érintik. Ebben az esetben az egyenleg pénzneme is változatlan marad.

• +A+P. Ez az eseménykategória mind az ingatlan nagyságát, mind a keletkezésének forrásait érinti. Ebben az esetben a beállítás a növekedés irányába történik. A kötelezettségek és eszközök mérleg pénzneme ugyanennyivel növekszik.
• -A-P. Ezek a műveletek érintik az ingatlant és annak előfordulási forrásait is. De a változások negatív irányba mutatnak.

Üzleti tranzakciók könyvelése

A gazdasági élet minden tényének időben meghatározottnak, megbecsültnek kell lennie. Ennek megfelelően az üzleti tranzakciók számlái is kitöltésre kerülnek. A tény időbeli meghatározását a bejegyzés pillanatának megállapításának szükségessége határozza meg. A dátumok tükrözik:

• Termékek, munkák, nyújtott szolgáltatások tulajdonjogának átruházása.
• Hitelek és hitelalapok felvétele.
• A rendes és egyéb tevékenységből származó kiadások és bevételek elszámolási eljárása, a vonatkozó időszakokra vonatkozó bizonylatokban való megjelenítése.
• Fizetések teljesítése devizában stb.

Értékelés

Minden üzleti tranzakciónak sajátnak kell lennieköltség a teljesítés időpontjában. A vállalkozás hiba nélkül értékeli az ingatlant, hogy azt pénzben tükrözze a dokumentumokban. A jelenlegi számviteli elveknek megfelelően minden kötelezettségnek, eszköznek, saját tőkének, ráfordításnak, bevételnek a megfelelő értékben kell megjelennie.

A térítés ellenében vásárolt tárgyi eszközök értékelése a vásárlás tényleges költségeinek összegzésével történik. Az ingyenesen átvett ingatlant a kifüggesztés napján érvényes piaci áron kell átvenni. A vállalkozásnál keletkezett anyagi értékeket a termelési költségen értékeljük.

A tükröződés jellemzői

A befejezett üzleti tranzakció papíron vagy elektronikus adathordozón történik. Ezen dokumentumok segítségével történik a rendezvények elsődleges nyilvántartása. A regisztráció a műveletek végrehajtásának sorrendjében történik. Ez a sorrend lehetővé teszi:

• Készítsen folyamatos, teljes nyilvántartást az objektumokról.
• Indokolja a bizonyítékokon alapuló dokumentumokkal összhangban tett bejegyzéseket.
• Jelentéskészítés az operatív irányításhoz és a vállalat jelenlegi irányításához.

Ezen túlmenően a pénzügyi fegyelem is biztosított a vállalkozásnál, hiszen az elsődleges dokumentáció a fő információforrás az egyes dokumentumok megfelelőségének, helyességének, jogszerűségének további felügyeletéhez.műveletek.

Kettős bejegyzés

A szintetikus számlák információs kapcsolatának kialakítását, amely a társaság gazdasági tevékenységének tényállásának nyilvántartása során keletkezik, a terv nómenklatúrájában levelezésnek nevezzük. Érdemes elmondani, hogy az alanyok közötti jogviszonyokat is tükrözi. A levelezés lehet szisztematikus vagy kronologikus. A gazdasági tevékenység tényeit a kettős könyvvitel elve (szabálya) szerint tükrözik az elszámolások. Lényege abban rejlik, hogy bármely eseményt kétszer regisztrálnak. Az információ megjelenik a számla terhelésén és jóváírásán. Az ilyen bejegyzésnek vezérlőértéke van.

A szintetikus számlák havi teljes terhelési forgalmának meg kell egyeznie a jóváírás összegével. Ha az értékek nem egyeznek, akkor hiba történt az események tükrözésekor. A kettős könyvelés elvének megfelelően a számviteli objektumok között létrejövő információs kapcsolat többféleképpen is megjeleníthető. Például egy képletkép tükrözi a megfelelő fiókok nevét. Ebben az esetben a bejegyzés számértéke kerül feltüntetésre. A számlák beszámításának tükrözését az elsődleges dokumentációban számla hozzárendelésnek nevezzük.

A szakember legfontosabb feladatai

Gyakorlati tevékenysége részeként egy könyvelőnek három kérdést kell megoldania. Ezek a következő definícióból állnak:

• Az üzleti tranzakció végrehajtásának pillanata.
• Esemény értéke.
• A tranzakció számlatükör nómenklatúrája szerinti osztályozásának módja.

Ebből következzen három kulcsfeladatok, amelyek megoldása lehetővé teszi a bizonylati jelentés megfelelő kialakítását:

• A gazdasági tevékenység tényének időben történő azonosítása.
• Rendezvényértékelés.
• A művelet nómenklatúra szerinti besorolása.

Következtetés

A számvitelnek, mint minden más tudományágnak, megvan a maga tárgya, megfigyelési tárgyai, sajátos módszerei és technikái az adatok regisztrálására, gyűjtésére, összesítésére, felhalmozására és a felhasználókhoz való továbbítására. A jelentések teljessége és megbízhatósága a meglévő eszközök hozzáértő használatától függ. Ez viszont lehetővé teszi az érdekeltek számára, hogy időben képet kapjanak a cég pénzügyi helyzetéről.

A jelentéskészítés elengedhetetlen mind a külső, mind a belső felhasználók számára. Az előbbiek között befektetők, hitelezők, vállalkozók szerepelnek. A belső felhasználók a vezetői apparátus résztvevői, alkalmazottai. A jelentés lehetővé teszi a források felhasználási területeinek, a költségek érvényességének, a vállalkozás veszteséges területeinek azonosítását. Az információelemzés eredményei alapján fontos vezetői döntések születnek.