A vállalkozás nullszaldósságának elemzése. A termelés fedezeti elemzése

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A nullszaldós elemzés egy olyan folyamat, amelynek során egy vállalkozás eldöntheti, mennyit állít elő és értékesít készterméket. Ez lehetővé teszi annak meghatározását, hogy mikor fedezhet egy költségtételt.

Ezen mutatók rendszeres elemzésével megőrizheti pozícióját az áruk és szolgáltatások piacán, és magabiztosan érezheti magát a versenykörnyezetben. Ez pedig abban segít, hogy a szervezet ne csak a felszínen maradjon, hanem a többi cég között is felemelkedjen.

Kitörésen

A fedezeti elemzés elvégzéséhez rendelkeznie kell egy listával a szervezeti mutatókról, amelyek kapcsolódnak a főbbekhez. Az első lépés a kötelező és ismétlődő költségek minél pontosabb azonosítása. Be kell számolni az adófizetés, az alapanyagok és kellékek beszerzése a műhelybe, a termékek gyártása, az alkalmazottak fizetése, a berendezések üzemeltetése, a reklámkampányok, a késztermékek csomagolása, a közüzemi díjak fizetése, a föld vagy helyiség bérbeadása és még sok más költségei.

A fedezeti elemzés folyamatban vanaz összes kiadást összehasonlítják az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételekkel. A cél egy bizonyos időszak kiválasztása, az árbevétel összegének kiszámítása, az összes kiadás kiszámítása és összehasonlítása, hogy a bevétel képes-e teljes mértékben fedezni a kiadási tételt. A helyes számítással jól látható lesz, hogy egy bizonyos ideig hány egységnyi árut kell előállítani a költségek fedezéséhez. Kiszámolhatja azt is, hogy mennyi árut kell előállítania ahhoz, hogy ne csak nullszaldós legyen, hanem profitot termeljen.

A nullszaldós elemzés több okból is előnyös lehet:

• jóslás képessége;
• az eredmény kézhezvétele után módosíthatja a munkafolyamatot;
• új termékeket adhat ki a régi jelzők használatával;
• kiindulási pontként használható, és előrejelzéseket készíthet.

Vállalati nullszaldós

A szervezet tevékenységének végzésekor a vállalkozás tulajdonosának ismernie kell a helyzetet a termelése pénzügyi helyzetével. Sokan az ilyen ismereteket inkább feltételezéseknek, semmint megbízható számításoknak tulajdonítják. A legtöbb vállalkozó az intuíciójára támaszkodik, feltételezéseket és sejtéseket fogalmaz meg. Minden elemzés a pénztárból származó készpénz számításai alapján történik. Kevés vállalkozó végez fedezeti elemzést egy vállalkozásról. Néhányuk üzleti projekteket fejleszt. Az ennek alapján nyert adatok nem lesznek megbízhatóak, mivel minden üzleti terv ugyanazon sablon alapján készül, és befektetők vonzására szolgál. Ilyen hibák hajlamosak elkövetnikisvállalkozásoknál sokkal ritkábban fordulnak elő a középvállalatoknál. Sokan úgy gondolják, hogy egy vállalkozás nullszaldós elemzése egy olyan eszköz, amely kizárólag a pénzügyekkel foglalkozik, és csak hozzáértő közgazdászok és gyakorlattal rendelkező könyvelők dolgozhatnak vele. De ez egyáltalán nem igaz. Az ilyen számításokra a vállalkozóknak van szükségük, azoknak az embereknek, akik felelősek és felelősek minden döntésért.

A nullszaldós érték olyan pénzügyi helyzet, amelyben a szervezet költségeit a legyártott és értékesített termékek teljes mértékben ellensúlyozhatják. Ebben az esetben a haszonkulcs nulla. Az elemzés során a következő kérdésekre kell választ kapni:

1. Mennyi bevételre van szüksége az összes költség fedezéséhez?

2. Hány terméket vagy szolgáltatást kell előállítani a szervezet költségeinek fedezésére?

Az elemzés ezzel még nem ér véget.

Számítás céljából a kiadásokat két kategóriába kell osztani:

1. Kötelező költségek, amelyek minden hónapban elérhetőek

2. Rendszeres kiadások.

A kötelező kiadások közé tartozik a szervezet minden olyan költsége, amely nem függ a nyújtott szolgáltatásoktól.

Ez magában foglalja az összes havonta rögzített költséget. Például az alkalmazottak fizetése, adók, biztosítási díjak, közüzemi számlák fizetése és még sok más.

Az ismétlődő költségek magukban foglalják az összes olyan költséget, amely teljes mértékben a termeléshez kapcsolódik. Például a szükséges anyag és alapanyag beszerzése, költségeszállítás, a darabmunkát végző alkalmazottak díjazása. Ez magában foglalja az összes költséget, amely egy áruegység előállításához szükséges.

A szervezet tevékenységeinek fedezeti elemzésének összeállításakor olyan adatokat veszünk figyelembe, amelyek egy bizonyos ideig nem változnak. A valóságban minden más, és sok olyan előre nem látható helyzet van, amely hátrányosan érintheti a vállalkozást. Ha a vállalkozás tulajdonosa pontos számításokat szeretne kapni, egészen kopejkáig, akkor ezt a lehetőséget nem használja. Az elemzés során ugyanis megkaphatja annak függőségét, hogy a nyereség nagysága hogyan változik a költségekhez képest.

A termelés nullszaldósságának elemzésekor láthatja, hogy a nyereség, a nettó bevétel és a ráfordítások hogyan függenek egymástól egy adott időszakban. A cél a pénzügyek ingadozásainak feltárása változó termelési tevékenység esetén.

A nullszaldós állapot olyan állapot, amelyben a szervezet nem termel nyereséget, ugyanakkor nem termel veszteséget, nullára dolgozik. A nettó nyereség eléréséhez bevételt kell szereznie az eladásból. A nyereséget a legyártott termékek számában fejezzük ki, amelyeket el kell adni, és ezt követően fedezni kell a szervezet összes költségét.

A termelés megtérülési pontjának elemzésének feladata a fedezeti pont keresése, vagyis a szervezet olyan állapota, amelyben minimális készterméket lehet előállítani és azon dolgozni. nulla - minden költség fedezésére. Így nincs nyereség és veszteség a szervezetben. A kapott jövedelem összegevásároljon anyagokat és alapanyagokat a gyártáshoz, és fizesse ki a kötelező havi költségeket.

A munkában használt módszerek

A pontos elemzés elvégzéséhez és a kritikus pont megtalálásához érdemes tudni, hogy milyen tényezők befolyásolhatják a megtérülést.

Az egyik tényező a termelési mennyiség. Azokban az esetekben, amikor a termelési adatok állandóak és nem változnak az idő múlásával, az elemzést pontosan végezték el. Az alacsony szint azt jelzi, hogy a szervezet sikeres a piacon. Más tényezők is befolyásolhatják a fedezeti szintet. Például az alkalmazottak száma, az építési munkák és egyebek.

A gyakorlatban többféle fedezeti elemzési módszer létezik, de a legnépszerűbb a három:

• matematika;
• bruttó árrés;
• grafika.

A vezérlési módszer matematikainak tekinthető

A szervezet nullszaldósságának meghatározására szolgál képletek segítségével. Sok képletet használnak a profit keresésére, de ezek közül kiemelhető egy, amely jelenleg a legnépszerűbb. Ezt a következőképpen fejezzük ki: a nyereség összegét a szervezet nyereségéből levonjuk az összes költséget, amely tartalmazza a kötelező és rendszeres kiadásokat.

A bruttó nyereség kiszámításának módszerét járulékkulcsnak is nevezik. Ez a módszer alternatíva abban az esetben, ha lehetetlen matematikai változatot használni. Ebben az esetben elfogadjákhasználja a következő képletet: a határjövedelem meghatározásához a kapott nyereséget hozzá kell adni a kiadások összegéhez.

Grafikus módszer

A grafikus módszer megpróbálja megtalálni azt a pontot, amelyik nullszaldós lesz, erre egy grafikont építenek. Bevételeket és kiadásokat mutat. Minden indikátor vonalak formájában van megjelölve. Az a pont, ahol ezek a vonalak metszik egymást, nullszaldósnak számít.

A módszer adatait meghatározott időn belül kutatáshoz használjuk fel. Nem ajánlott hosszú távú használatra.

Margin elemzés

Annak érdekében, hogy ne veszteségesen végezzen tevékenységeket, meg kell találnia a nullszaldós pontot. Az ideális lehetőség az a pillanat, amikor a szervezet bevételhez jut. Ehhez azonban meg kell határozni egy olyan egyensúlyt, amelyben a bevétel fedezi a költségeket, és a vállalkozás nullára megy.

Minden számítást áfa és adó nélkül kell elvégezni. Ez abból adódik, hogy van, amikor a költségek egy része adóköteles, a többi pedig nem. Ezért jobb, ha nem veszik figyelembe az adókat tartalmazó adatokat a számítások során – ezzel elkerülhető az elemzés hibája.

A szükséges adatok megtalálásához a fedezeti fedezet elemzés alkalmas, melyben a kötelező és a rendszeres kiadásokra van felosztás.

A tevékenység során minden kiadás csak feltételesen minősíthető fixnek. Ez annak köszönhető, hogy az árak évről évre emelkednek, így a fix költségek is emelkednek. Így, ha az összes költséget összeadja, megkapja a teljes költséget. A nyereség meghatározásához le kell vonni a kiadásokat a bevétel összegéből.

Ha ezt a képletet átszámítjuk, és figyelembe vesszük a költségek felosztását, akkor a nettó nyereség kiszámításához a kötelező kiadásokat és az időszakos kiadásokat le kell vonni a nyereség összegéből.

A határjövedelmet akkor számíthatja ki, ha a szervezet bevételéből kivonja az időszakos kiadásokat. A kapott bevétel összege a kötelező kiadások és bevételek fedezésére szükséges. Így a kötelező kiadások nem haladhatják meg a határjövedelmet. Az ilyen bevétel nem lehet negatív. Minden egyes eladott termék növeli a mínusz mértékét, amelyben a vállalat jelenleg működik.

Pénzügyi elemzés

A pénzügyi megtérülési elemzés egy módszer a vállalat pénzügyi adatainak és teljesítményének vizsgálatára a menedzsment általi elfogadásra.

Az ilyen elemzéseket speciálisan erre a célra kialakított programokban végzik. Ennek során kvantitatív számítások készülnek, amelyek különböző mutatókon alapulnak, valamint a kapott adatok értékelése és összehasonlítása más szervezetekkel. A pénzügyi elemzések a következőket tartalmazzák:

• eszközelemzés;
• szervezet fizetőképessége;
• Stabilitás az áruk és szolgáltatások piacán.

Segítségével egy olyan pillanat is kiderülhet, mint a csőd. A bankok hitelkibocsátásra vagy a főkönyvelő a beszámolók elkészítésekor használják őket.

Minden pénzügyi elemzés középpontjábanaz együtthatók. Ezek közé tartozik:

1. Egy szervezet tőkéje és eszközei közötti kapcsolat.

2. A forgalomban lévő eszközök és a kötelezettségek aránya egy adott időpontban.

3. A saját tőke jövedelmezőségi szintje.

4. A jövedelmezőség szintje az áruk és szolgáltatások értékesítésének eredményeként.

Az elemzéshez szükséges összes információ megszerzéséhez a legtöbb esetben a könyvelői jelentéseik adatait használják fel. Ha mélyebb és részletesebb mutatószámítást kell végeznie, akkor a pénzügyi mutatók adatait is figyelembe kell venni. A megtérülési pont megtalálásához használja a számviteli adatokat és a termelési elszámolást.

Projektelemzés

A projektek nullszaldós elemzése fontos eleme a projektek hatékonyságának értékelésének. A befektetőnek információval kell rendelkeznie arról, hogy a termelés mikor lesz nullszaldós, és mennyit kell előállítania ehhez a termékhez. A számításokhoz időszakos, kötelező és általános költségeket használnak. A folyamatos drágulás miatt, amitől függ a bérleti díj, a rezsi és egyebek költsége, általánosan elfogadott, hogy nem lehetnek fix költségek. Ezért különböző időkeretek esetén az elemzést meg kell ismételni. A termékek fedezeti elemzése csak egy terméknévre történik. Ha a műhely többféle árut gyárt, akkor a mutatók kiszámításának minden esetben egyedinek kell lennie. Érdemes figyelembe venni azt a tényt, hogy még akkor is, ha a kapott adatok mindent kielégítenekA befektető preferenciái és kívánságai alapján meglehetősen nehéz eldönteni, hogy a projekt eredményes lesz-e vagy sem. Mik az elemzési folyamat céljai?

A nyereség és a fedezeti elemzés értékelésére csak kis időszakot számolunk. Ehhez szintén meg kell felelni bizonyos feltételeknek, és korlátozott kapacitással kell léteznie a szervezet termelésének. Más szóval, a szervezetnek nem szabad terjeszkednie ebben az időszakban, új felszereléseket telepítenie a munkához, további termelési létesítményeket és irodákat nyitni.

Ilyen esetekben fedezeti elemzést végezve számos feladatot megoldhat, például:

• találjon meg egy pontot, amely később kiegyenlíti a szervezetet;
• határozza meg, hogy mennyi készterméket kell előállítani a további értékesítéshez, hogy ezt a pontot elérjük;
• milyen értéket kell meghatározni az árukra és szolgáltatásokra a kereslet növelése és a kívánt bevétel elérése érdekében;
• milyen gyártási technológiát válasszunk a hatékonyság növeléséhez;
• lehetséges olyan gyártási tervet kialakítani, ami optimális lesz.

Így a fedezeti elemzés kiszámítása egy szervezetben az egyik lehetőség az áruk és szolgáltatások iránti kereslet tanulmányozására az ország jelenlegi gazdasági helyzetében.

Milyen feltételek mellett kell az elemzést elvégezni?

A pont minőségi elemzésének elvégzésea nullszaldósnak meg kell felelnie bizonyos feltételeknek és arányoknak. Ezek a következők:

• az értékesítésből származó nyereség és az ismétlődő költségek összege teljes mértékben a vállalkozás képességeitől függ;
• a teljesítményszintnek változatlannak kell maradnia;
• az elemzés elvégzésének időszakában a késztermékek és a vásárolt anyagok árai nem változhatnak a gyártásban és a szervezetben;
• a teljes termelési szerkezet nem változik;
• szükséges a kötelező és ismétlődő költségek összegének minél pontosabb meghatározása;
• mire az elemzés elkészül, a vállalkozásnak ne maradjon forrása a további termeléshez, vagy legyen minimális mennyiségben.

Ha az egyik pontot nem veszi figyelembe a folyamat során, akkor nagy valószínűséggel hibás eredményt kap. Ha ragaszkodik a fedezeti elemzés alapjaihoz, akkor mindent jól csinálhat.

Mit jelent ez a vállalatok számára?

A fedezeti pont megtalálása csak rövid távú tervezés esetén használható. Ha ezt a pontot keresik, akkor ez egyáltalán nem jelenti azt, hogy a szervezet nullára tervezi tevékenységét anélkül, hogy bevételt termelne. A legtöbb esetben csak azért keresik a fedezeti pontot, hogy vizuálisan lássák a késztermékek értékesítésének alsó sávját.

E pont kiszámítása után egységes egyensúlyt kaphat a jövedelem és aminden költséget. Ezek után világos elképzelése lehet arról, hogy hány egységet kell még gyártani a kívánt profit eléréséhez. Ha minden hiba nélkül történik, akkor meg lehet határozni azokat a fő tényezőket, amelyek elősegítik a célok elérését. Így a fedezeti pont segíti a szervezetet a fejlődésben és az üzleti tevékenységből származó bevétel megszerzésében.

Minden üzletember vagy olyan személy, aki távol áll a pénzügyi kérdésektől, megérti, hogy a nullszaldó a vállalkozás sikerének kulcsa. Egy olyan szervezet, amely nem termel profitot, egyszerűen nem létezhet, és ennek megszerzéséhez egyszerűen elemzésre van szükség.