Lakást adni rokonnak: ajándékozási illeték

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A lakás, mint minden ingatlan, adományozható. Általában rokonoknak adnak ingatlant.

Mondjuk meg ennek az eljárásnak az árnyalatait, a lebonyolítási eljárást, és derítsük ki, hogy az ajándékozott lakás mely esetekben adóköteles, és ez mikor kerülhető el legálisan.

Adományozási szerződés: dokumentumszerkesztési jellemzők

Az adományozási tranzakció sajátossága, hogy az ajándék ingyenes átadása gyakorlatilag vitathatatlan. A törvény megállapítja a megajándékozott személy adófizetési kötelezettségét az átvett vagyonból származó jövedelem után. Az egyetlen kivétel a rokonnak adott lakás ajándékozása. Adót ebben az esetben lehet fizetni vagy nem. Ez a megállapodásban részes felek közötti kapcsolat mértékétől függ.

Korlátozások vannak a donor életkorára és státuszára vonatkozóan: 14 év alatti gyermekek (vagy gyámjaik) és hivatalosan elismert cselekvőképtelen állampolgárok nem járhatnak el ebben a minőségben.

BAz adományozási szerződés rendelkezik az adományozó tevékenységének térítésmentességéről. Nem tartalmazhat feltételeket semmilyen viszontkötelezettségre. Például az adományozó a szerződés megkötésekor nem támaszthat feltételeket a megajándékozottal közös lakáshasználatra, még akkor sem, ha mindkét fél rokonságban áll. Ezért nem szabad meggondolatlanul olyan komoly lépést tenni, mint a lakásadományozás.

Ajándék átvétele az ajándékban megjelölt személyt illeti meg a vagyon kizárólagos birtoklásának, rendelkezésének és használatának jogát, mivel az ilyen vagyontárgy válás esetén sem osztható fel.

Kinek van joga nem adót fizetni?

Miután rájöttünk az ilyen megállapodások közös vonásaira, térjünk vissza egy olyan jelenséghez, mint egy rokon lakásadás. A lakásérték adót nem az adományozó fizeti, mivel nem kap bevételt a tranzakcióból. Ezt törvény állapítja meg. De az ingatlant ajándékba kapott hozzátartozónak joga van nem adót fizetni, ha közeli hozzátartozója, azaz:

• feleség/férj;

• szülő;

• gyermek (beleértve az örökbefogadott gyermekeket is);

• nagyszülők;

• unokája;

• testvér/testvér.

Az adómentességhez való jogot mindkét fél rokoni/családi kötelékét igazoló dokumentumokkal kell igazolni, például házassági vagy születési anyakönyvi kivonattal, mindenféle bírósági határozattal.

Így, ha egy közeli hozzátartozónak adott lakásadomány megerősítést nyer, nem számítanak ki vagy fizetnek adót.

Ajándékok adója

Minden más esetben, amikor olyan megállapodást kötnek, mint például egy lakás adományozása rokonnak, az adó megfizetésre kerül. A törvény előírja az adófizetési kötelezettség keletkezését, ha a megajándékozott az adományozó távoli rokona, kívülálló, vagy családi kötelék fennállását nem tudja dokumentálni.

Adófizetők

Az "ajándékadó" fogalmának nincs hivatalos meghatározása.

Az ezen díj megfizetésére kötelezett megajándékozottak számára az adományozásból származó bevétel tárgyi juttatásnak minősül, és az ingatlan árának százalékában személyi jövedelemadót kell fizetni, amelynek összege feltüntetésre kerül. a KTF vonatkozó igazolásában vagy független szervezet-értékelő szakvéleményében. Ezen dokumentumok bármelyikének információi alapján számítják ki a fizetendő adó összegét.

Tehát a magánszemély kapott ajándék formájában szerzett jövedelme személyi jövedelemadó-köteles. Ide tartozik az is, hogy rokonnak adományoznak lakást. Az általános adót a távoli rokonoknak kell megfizetniük, az anyagi források hiánya nem minősül oknak a kiszámított személyi jövedelemadó esetleges meg nem fizetésére. A megajándékozott az ingatlan átvételével adófizetési kötelezettséget vállal. Nem veszik figyelembe az ajándékozott lakhatásban részesülő szociális helyzetét vagy életkorát. Az ajándékozási illetéket minden kategória fizeti: nyugdíjasok, fogyatékkal élők, kiskorú gyermekek, akiknél ezt a szülők vagy gondviselők teszik meg.

Lakást adni rokonnak: adók. Hogyan kell számolniösszeg?

Az adó összegének beállítása egyszerű. Ha egy lakást rokonnak ajándékoznak, az adó alapja az adományozott lakás kataszter szerinti értéke.

A fizetendő adó összegét a rezidens fizetők ingatlanértékének 13%-a képlet alapján számítják ki. Ha a megajándékozott nem belföldi illetőségű, akkor az adó mértéke 30%. Méretét a kettős adóztatás esetére nemzetközi megállapodás megkötésével csökkentheti.

Hogyan kell értesíteni az IFTS-t?

A Rosreestr osztályai általában minden ingatlanügyletről tájékoztatják az adóhatóságot, de gyakran nem rendelkeznek információval az ingatlan elidegenítéséről. Ezért jobb, ha ezeket az információkat saját maga adja meg. Még akkor is, ha egy lakás adományozása rokonnak hivatalos, nem kell adót számítani és fizetni, továbbra is tájékoztatnia kell a Szövetségi Adószolgálatot. Például, ha a lakás az adományozás előtt 3 évnél rövidebb ideig volt a tulajdonában, akkor az ellenőrzést április 30-ig kell bejelenteni. Ebben az esetben nullás nyilatkozatot kell benyújtania, amely rögzíti a jövedelem hiányát és a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettséget.

A nyilatkozathoz csatolni kell az adományozási eljárást igazoló dokumentumokat. A megajándékozott, aki nem közeli hozzátartozója, adófizetésre kötelezett, nyilatkozatot készít, amelyben az adó összegét kiszámítja. Azt is be kell nyújtani az IFTS-nek a tranzakció lebonyolításának időszakát követő év április 30. előtt.

Lakást adnirelatív: adóbevallás

Az általános adófizetésre kötelezett távoli hozzátartozóknak ingatlanadományozási szerződés alapján szerzett jövedelmet kell bevallani.

Lakásadás rokonnak, adó (2014), amit ki kell számítani és be kell fizetni – mindezt tükrözi a 3-NDFL számú bevallási adatlap. Ez a KND 1151020 dokumentumot továbbfejlesztették, 19 lapból áll, és 2014 óta használják. Addig egy 23 lapra kidolgozott nyomtatványt használtak, amely egy hozzátartozónak történő lakásadományozást hivatalossá tette. A 2013. évi adók kiszámítása és megjelenítése ebben a formában történt. A számítási algoritmus és a fogadások nagysága sokáig nem változott.

Fizetési határidők

A kiszámított adót jövő év július 15-ig kell megfizetni, miután a regisztráció helyén ellenőrizték a számlaadatokat a Szövetségi Adószolgálatnál. Például egy 2013-ban adományozott lakás után az adót 2014. július 15-ig kell megfizetni.

Felelősség a bevallás elmulasztásáért és a személyi jövedelemadó meg nem fizetéséért

A törvény minden esetben rögzíti a nyilatkozattételi kötelezettséget (beleértve a "nullát is"), még akkor is, ha az adót nem kell fizetni. Ezért, ha a dokumentumot nem nyújtják be a megadott időn belül, a fizetőt 1000 rubel pénzbírsággal sújtják. Ha az IFTS-hez nem nyújtanak be adóbevallást, és nem történik fizetés, akkor a kötbér növekszik, május 1-től kezdődően minden teljes hónap esedékes fizetés után a tartozás összegének 5%-a. A kötbér azonban nem haladhatja meg a tartozás összegének 30%-át. Fontos tudni,hogy ha a kifizető az IFTS értesítése előtt a nemfizetést felfedezve az adót és a kötbéreket megfizette, akkor a bírságot az ellenőrzés nem tudja bemutatni. Ebben az esetben a kötbér az Orosz Föderáció Központi Bankja által akkor megállapított refinanszírozási kamatláb 1/300-a, megszorozva a fizetési késedelem napjainak számával, július 16-tól kezdődően.

Ha a bevallást benyújtják, de az adót július 15-ig nem fizetik meg, akkor bírságot nem lehet felszámítani, és az adó összegét csak a késedelmi kötbér növeli.

Ha egy lakást rokonának adományoztak, az adót (2014) kiszámították, de a megadott időn belül nem fizették be, és a nyilatkozatot nem nyújtották be, akkor az IFTS-nek minden oka megvan arra, hogy adófizetést követeljen a bíróság. És ebben az esetben az adó összegét is növeli a perköltség összege.

Vegyünk egy példát a személyi jövedelemadó kiszámítására:

2014-ben egy lakást adományoztak egy rokonnak. A kapott bevétel megadóztatására nem került sor, mivel az ajándékot elfogadó Ivanov I. I. nem tudott arról, hogy a bevételt be kell jelenteni. A lakás ára a kataszteri kivonat szerint 3 millió rubel.

Az adóhivatal értesítése 2015. augusztus 5-én érkezett meg nem fizetett adóról.

1 lehetőség: tegyük fel, hogy Ivanov augusztus 6-án nyújt be nyilatkozatot, és még aznap fizeti meg a személyi jövedelemadót. Az esedékes összeget a következő számítások elvégzésével számítja ki:

• A fizetendő adó összege: 3 000 00013%=390 000 rubel;

• késedelmes napok kötbér július 16-tól: 22 nap390 0008,25% (kulcsrefinanszírozás) / 300=2359,5 rubel

• Kötbér a tartozás összegének 5%-a a bevallás benyújtását követő minden lejárt hónap után (május, június, július): 3 hónap.5%390 000=58 500 RUB

A fizetendő teljes összeg: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubel.

2 lehetőség: ha Ivanov nem ad nyilatkozatot, akkor az IFTS-nek jogában áll az adó 20% -ának megfelelő bírságot is bemutatni: 390 00020%=78 000 rubel. Ráadásul a büntetés mértéke is nő.

Tehát nem szabad megfeledkezni arról, hogy nem mindenkinek van joga nem adót fizetni, aki bármilyen ingatlant kap ajándékba rokonaitól. A megajándékozott bármely kategóriájának be kell váltania, kivéve, ha közeli rokonságban áll az adományozóval. Érdemes időben benyújtani a bevallást és befizetni a személyi jövedelemadót, mivel a tartozás összege idővel folyamatosan nő. És az igazságszolgáltatás ezekben az esetekben általában mindig a Szövetségi Adószolgálat oldalát képviseli.