Céltartalékok a kölcsönök esetleges veszteségeire: meghatározás, kialakítás, funkciók és számítás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

A banki hiteleknek öt különböző kategóriája van, amelyek minősége különbözik egymástól. És különféle okok miatt nem mindegyiket küldik vissza időben. Ezért tartalékokra van szükség a hitelek esetleges veszteségeihez. Ha a hiteleket nem fizetik vissza, a banknak folyamatosan fizetnie kell. Erre való a tartalék. Azonban hogyan alakul ki, hogyan szabályozzák?

A hitelek esetleges veszteségeire tartalék képzése minden ilyen műveletet végző bank és szervezet számára kötelező. Az ilyen munka fő szabályozó dokumentuma az Oroszországi Bank 2004. évi 254-P számú rendelete. Ehhez a dokumentumhoz van egy kötelező kiegészítés. Ez a Bank of Russia 2010. évi 2459-U számú utasítása, amely az adósságok kockázatértékelésére vonatkozik.

Méretekre vonatkozó irányelvek

Az esetleges hitelveszteségekre képzett tartalék szükséges összegének meghatározásához szükséges a meglévő portfólió elemzése, majd osztályozásamár kibocsátott hitelek az Oroszországi Bank által meghatározott minőségi kritériumok szerint. Ennek az osztályozásnak az öt kategóriája közül a kritériumoktól függően megvan a maga kockázati szintje. Az első kategória - a kockázatok szabványosak, nem áll fenn a meg nem térülés veszélye, ezért a tartalék összegének kiszámításakor nulla. A második kategóriában a kockázati helyzetek már nem szokványosak, mert a meg nem térülés számított kockázatai 0,01 és 0,2 között mozognak, ezért az összeg 20%-áig tartalékot kell képezni.

A harmadik kategória - a tranzakciók kétségesek, a kockázat 0,21-0,5, és a tartaléknak is nagyobbnak kell lennie - 21-50 százalék. A problémás hitelek a negyedik kategóriába tartoznak, a nemteljesítés kockázata 0,51-ről 0,99-re, a tartalékok pedig akár száz százalékra nőnek. Az utolsó, ötödik kategóriában szó szerint reménytelenül hajtották végre a műtéteket, valószínűleg nem térítik vissza az összeget. Ezért a hitelek esetleges veszteségeire képzett tartaléknak 100%-nak kell lennie. Az értékelést banki szakemberek végzik szakmai elemzés alapján.

Értékelési szempontok

A szakértők mindenekelőtt elemzik a kölcsönt felvevő személy anyagi helyzetében bekövetkezett minden változást, valamint lelkiismeretességét vagy annak hiányát az adósság kiszolgálása során. Ha a hitel felvevője jól áll mind az anyagi helyzettel, mind az adósságszolgálattal, akkor a nemteljesítés kockázata standard, csak vis maiortól lehet tartani.

Ha jó anyagi helyzet mellett egy banki ügyfélnél fennakadások vannak a pénz törlesztésében, vagyis az adósságszolgálat átlagos, akkor a kockázatok nem szabványossá válnak. Erre pedig már tartalékot kell képezniesetleges hitelveszteségeket. Ha egy pénzügyileg sikeres személy nagyon rosszul bánik az adósságtörlesztéssel, akkor a művelet kétségesnek minősül.

Ha valakinek problémái vannak

Arányosan nőnek a kockázatok: átlagos anyagi helyzet és jó adósságszolgálat mellett a helyzet még mindig nem szokványos, és ha ez a személy is késve fizet, akkor hiteltörténete kétségessé válik. Az is előfordul, hogy egy átlagos jövedelemmel rendelkező személy abbahagyja az adósság törlesztését, akkor problémássá válik az ügyében a művelet. Az ilyen terv hiteleiből származó esetleges veszteségekre tartalékképzésnek javában kell lennie.

Nos, és az utolsó lehetőség: annak az embernek az anyagi helyzete, akinek a bank hitelt adott ki, rossz lett, de igyekszik minden tőle telhetőt fizetni a számláit. Mindazonáltal a kölcsönügyletét kétségesnek tartják. Ki tudja, milyen hamar nem tud egyáltalán fizetni? A hitelek esetleges veszteségeire céltartalékot kell képezni. Ha ez a vesztes hosszú ideig nem járul hozzá a tervezett részekhez és az összeg kamataihoz, akkor ez problémás művelet. De amikor az ügyfél abbahagyja a fizetést, és semmi sem vetíti előre pénzügyi helyzetének változását, akkor nincs mire számítani, ez a művelet reménytelen.

Csoport

Annak érdekében, hogy az RVPS (tartalék a hitelek esetleges veszteségeire) elemzése és képzése sikeres legyen, hasonló (többnyire jelentéktelen) kritériumokat egyetlen portfólióba vonnak össze. A nevét nem nehéz kitalálni. Ez a homogén hitelek csoportja. Ezekben az esetekben minden számítás könnyen elvégezhetőportfólió tartalma.

Sokan megjegyzik, hogy a hitelek esetleges veszteségeire képzett céltartalék kockázatértékelési szempontjait tekintve nagyon hasonló a biztosítási tartalék képzéséhez. A Bank of Russia által ajánlott kockázatok és tartalékok értékeit a matematikai statisztika módszere határozza meg.

Normák és alkalmazásuk

Az esetleges hitelezési veszteségekre tartalékot képeznek az Oroszországi Bank által benyújtott dokumentumok alapján, és erre is egységes eljárás van. Ez egy állandó folyamat, és soha nem szabad elfelejteni. Tisztázni és korrigálni kell a tartalék mai értékének tegnapi mutatóit is. Ennek az az oka, hogy a figyelembe vett fő kritériumok folyamatosan változnak.

Először is a régi hiteleket törlesztik és újakat bocsátanak ki, másodsorban a hitelfelvevők helyzete változik, így a hiteleikkel folytatott tranzakciók szabadon mozoghatnak a kategóriák között - egyikről a másikra. Ugyanebből az okból kifolyólag a tartalékkamat kiigazításra kerül, bár ezt meghatározzák, és ritkábban - negyedévente.

Példa tartalékképzésre

A tartalékkamat kialakításának és módosításának több szabálya is van, de ezek közül az egyik a fő, amelyet a 254-P számú rendelet (negyedik fejezet) tartalmaz. Ha egy hitelfelvevőnek több olyan hitele van, amelyek eltérő becsült minőségi értékű tartozást halmoznak fel, ebben az esetben az összes tartozást a legalacsonyabb értéken értékeljük. Ennek megfelelően a hitelek esetleges veszteségeire képzett céltartalék is számításra kerül.

Például egy hitelfelvevőnek két kölcsöne van,amit időben visszafizet, és abba a kategóriába tartoztak, amikor az ügyfél anyagi helyzete és kötelezettségeihez való hozzáállása is lelkiismeretes, azaz mindkettő „jó”. A hitelfelvevő azonban egy újabb felvett hitellel terhelte magát. A közölt információkból pedig kiderült, hogy a pénzügyi helyzet romlott.

Tehát az új hitel "jó-közepes" besorolású a "nem szabványos" kockázati kategóriában, és a nemteljesítés valószínűsége megköveteli a hitelezési veszteségekre képzett céltartalék képzését. Következő lépés: két meglévő hitel ugyanabba a kategóriába kerül. És tartalékot hoznak létre. Bár a hitelfelvevő gond nélkül és időben visszafizette az első két kölcsönt.

Egyéb szabályok

Ha vannak az adóstól be nem fizetett összegek, akkor bankgaranciát vállalnak, de ennek a műveletnek az elbírálására ugyanazok a szabályok vonatkoznak, mint a többi, átlagos hitelfelvevőre, vagyis tartalékot kell képezni a hitelezési veszteségekre. amikor a kockázatok felmerülnek. A jelzáloggal fedezett összegek értékelése további szempontok szerint történik, mivel szükség van a jelzáloggal terhelt ingatlanok értékének változásának elemzésére.

A halasztott fizetést kapó vagy eszközátruházást lehetővé tevő pénzügyi tranzakciókat kiegészítő tartalék képzésének kell kísérnie, amely e pénzügyi eszköz értékének száz százalékát fedezi. A konzorciális kölcsön (ha több hitelfelvevő) megköveteli a tartalék számítását a szindikátus minden egyes tagjára vonatkozóan. Ezeket a szabályokat 2012-ben rögzítette az Oroszországi Bank(139-I. számú utasítás).

A biztosításról

Az ügyfél biztosítását (rokkantság, egészség, élet stb.) olykor a tartalék megítélését befolyásoló ténynek tekintik, néha pedig nem veszik figyelembe. Itt ugyanis csak a bankot megillető kártérítés összege biztosítási esemény esetén a kritérium, valamint annak az összegnek a fedezetének mértéke, amelyre a hitelfelvevőnek szüksége van ahhoz, hogy továbbra is teljesíthesse tartozását. általában.

Ha a bankkal szembeni tartozás biztosítási esemény esetén nem fedezi az ügyfél ezen tartozását, a bank a biztosítás meglétét egyáltalán nem tekinti az esetleges tartalék csökkentését elősegítő tényezőnek. hitelek veszteségei. Így alapesetben a legrosszabb (ötödik) kategóriába pontosan azok az összegek tartoznak, amelyeket a hitelintézeteknek adnak ki, utólag engedélytől megfosztva. Valamint azokat, amelyekre vonatkozóan nincsenek dokumentumok, amelyek megerősítik a kölcsönhöz való viszonyt. Az ötödik kategória esetében pedig a tőkéből képeznek tartalékot a hitelek esetleges veszteségeire. Ez egyszerű.

Portfóliótartalék képzése

Ezekben a műveletekben jó néhány kellemetlen árnyalat van, amelyeket szem előtt kell tartani, és leggyakrabban magánszemélyek hitelfelvevőihez kapcsolódnak. Helyesen képezzen tartalékokat a magánszemélyeknek nyújtott kölcsönökhöz két felosztás alapján. Az első portfólió - hétköznapi egyének, a második pedig vállalkozók. Ezen túlmenően a kibocsátott hiteleket fedezettel fedezett és fedezetlen hitelekre sorolják. A zálogjog különböző lehet: autó, ingatlan, bármilyenértékes ingatlan. Bármilyen kölcsön visszafizethető jóhiszeműen, azaz - időben, késedelem nélkül és rosszhiszeműen - késedelmesen.

A fent felsorolt kritériumok befolyásolják a homogén hitelportfólió kialakítását. Használata nagyon kényelmes: a tartalékot teljes egészében a portfólió tartalmának megfelelően számítják ki, és nem elemeznek minden egyes hitelt külön. A 254-P számú rendelet meghatározza a tartaléklevonások mértékét a választás szerint: egy opciót az egyszerű magánszemélyek és két lehetőséget a vállalkozók számára.

A szabvány kiválasztásának kritériumai

A kritérium alapján választhatja ki a hitelek esetleges veszteségeire képzett céltartalék standardját. Amelyet a bank a jelzáloghitelek osztályozására használ. Például a portfóliók kialakítása során az alacsony kockázatú hiteleket külön kölcsönökbe kell felosztani. De ez a bank politikájától függ - egyesek nem osztanak ki. A második, szintén nem mindig alkalmazott kritérium az, ha egy portfólióban egy egész hitelcsoportot helyeznek el kis késéssel, például legfeljebb harminc napig. Egyes bankok a késedelem nélküli hitelek csoportjába sorolják őket.

A legfontosabb az, hogy a tartalékképzésre alkalmazott eljárásokat a helyi szabályozásnak kell rögzítenie. A bank az Oroszországi Bank első kérésére minden jelentést is biztosít ezekről a kérdésekről, ahol közzé kell tenni az állítólagos hitelveszteségekre tartalékalap képzésének módszereit.

Hogyan képezhet céltartalékot hitelekre: típusok

A hitelintézetek tartalékot képeznek alapjánaz Oroszországi Bank 385-P számú rendelete által 2012-ben jóváhagyott számlatükör. Így e terv szerint a bank a becsült veszteségeket az ugyanarra a számlára nyitott alszámla hitelén tartalékolja, amelyen magát a hitelt veszik figyelembe.

Ugyanakkor a hiteltípus szerinti elemzés a tervben szereplő számla felhasználásával, valamint a bank költségszámlájának megterhelésével történik. Pusztán technikailag kiderül, hogy a mérlegben tartalék képzéssel a kétes adósság összege csökken. A különbség pedig egyenlően oszlik el időben a pénzügyi eredményben.

A várható hitelezési veszteségekre céltartalékképzést a banknak is teljesítenie kell annak érdekében, hogy a hitelezési veszteségeket közvetlenül a kockázatértékelés során egyenletesen ossza el a költségek között. Így a hitelek vissza nem fizetésének kockázatai kezelhetők.

Portfóliókockázat

A hitelkockázat értékelése minőségi és mennyiségi szempontból történik, egyúttal az analitikus értékelési módszert, statisztikai és együtthatót alkalmazunk. Ezen módszerek alkalmazása segít csökkenteni és elkerülni a hitelportfólió kockázatait.

Az analitikus módszer a bank kockázati szintjét méri fel. Ezt a munkát az Oroszországi Bank 2004. évi 254-P számú rendelete szabályozza, amely a tartalékképzésre vonatkozik, és előírja a kibocsátott hitelek besorolását. Az egyes hitelportfóliók hitelkockázatát a bank közvetlenül értékeli a jóváhagyott kritériumok szerint.

Értékelési szempontok

A hitelfelvevő pénzügyi helyzetét olyan megközelítésekkel értékelik, amelyeka gyakorlatban mind a nemzetközi, mind az orosz bankrendszerben alkalmazzák. Felmérik az ügyfél azon képességét, hogy nem csak a tőketartozást, hanem az ezen összegből a bank javára járó, a hitelszerződésben megjelölt kamatot, valamint az összes jutalékot és egyéb kifizetést is vissza tudja fizetni, ami a hitel minőségét jellemzi. a hitelfelvevő saját adósságának kiegyenlítése. Ellenőrzik, hogy az ügyfél rendelkezik-e rendkívül likvid és jó minőségű hitelfedezetekkel olyan összegben, amely elegendő a kölcsön tőkeösszegének, a szerződésben meghatározott kamatoknak, valamint a biztosítéki jogok gyakorlásának költségeinek kompenzálására. Elemzés készül a késedelmes fizetések meglétéről és azok időtartamáról a tőketartozás és az ezen összeg után járó kamat tekintetében. A szerződés időtartama alatt az adósság újranyilvántartásainak száma be van állítva.