Mik azok a prémiumadók? A díjak fajtái, adózásuk jellemzői

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden, bármely cégnél hivatalosan dolgozó állampolgár nem csak fizetést, hanem különféle bónuszokat is kaphat. Számos változatban kerülnek bemutatásra. Fő céljuk a szakemberek jutalmazása a jól végzett munkáért. Ugyanakkor minden munkáltatónak tudnia kell, hogy a bónusz milyen adókra vonatkozik, hogy a szükséges kifizetéseket időben átutalhassa a Szövetségi Adószolgálatnak.

Ösztönzőtípusok

Különböző alapon fizethetik őket a munkáltatók. Az ilyen ösztönzőket nemcsak készpénzben, hanem természetben is lehet kifejezni. Ez különösen igaz a lakosság számára jelentős áruk előállítására szakosodott szervezetekre.

A munkavállalóknak különböző időszakokra kifizethető bónuszok, amelyek alapján a következő fajtákat különböztetjük meg:

• a havi ösztönzőket rögzített időpontokban fizetik, és a kifizetések nagysága általában azonos;
• negyedévente a vállalkozás teljesítménye alapján számítják kihárom hónapig, és figyelembe veszik a cég egyes szakembereinek teljesítményét is;
• az éves kifizetéseket az év végén fizetik ki, és gyakran olyan jelentősek, hogy tizenharmadik fizetésnek nevezik.

Emellett ki kell emelni az egyszeri ösztönző kifizetéseket. Az ilyen kitüntetéseket a vállalkozás azon alkalmazottai kapják, akik kiemelkedő teljesítményt nyújtottak a munkában. Általában nagy teljesítményért vagy teljesítményért jutalmazzák. Nem ritka, hogy a vállalatok ilyen bónuszokat fizetnek egyes jelentős ünnepek után.

A bónuszokat megadóztatják? A fenti kifizetések mindegyike az állampolgárok fizetésének részét képezi, ezért általában az SZJA alapján személyi jövedelemadó-köteles. 209 NK.

Mely kifizetések levonhatók az adóból?

A művészetben. 217. §-a felsorol különböző típusú ösztönzőket, amelyekből a munkáltatók nem számíthatnak ki és nem fizethetnek személyi jövedelemadót. Ezért csak a céljuk és jellemzőik meghatározása után lehet megtudni, hogy a bónuszokat megadóztatják-e. Nem kell személyi jövedelemadót fizetni a tudomány, a kultúra vagy más fontos tevékenységi körökben elért jelentős teljesítmények díjazásaként megtestesülő kifizetések után. Az ilyen fizetések nem csak belföldiek, hanem nemzetköziek vagy külföldiek is lehetnek.

Az Oroszország legmagasabb tisztségviselőinek odaítélt bónuszok után nem kell adót fizetni.

Ezenkívül ide tartoznak azok az ajándékok is, amelyeket a vállalat vezetése biztosít az alkalmazottaknak, de értékük nem haladhatja meg a 4 ezer rubelt.dörzsölje.

Kifizetési koncepció

A bónusz minden típusát a munkavállaló fizetésének változó eleme jelenti. Kiszámításuk az egyes szakemberek meghatározott időszak alatt elért eredményei alapján történik. Általában havonta, különböző ünnepnapokon vagy a vállalkozás év közbeni munkájának eredménye alapján adott ösztönzőként működnek.

A bónusz hozzárendelésének alapja a vállalkozásnál elfogadott, a prémiumokra vonatkozó megfelelő szabályozás. Ezt a vállalat belső dokumentációja képviseli, és általában a szervezet vezetésének kérésére fejlesztik. Egy jól megírt dokumentummal a munkáltató számos negatív következményt elkerülhet. Ezért különböző célokra bónuszra van szükség:

• nincs követelés a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaitól;
• a személyzet tagjaival a különféle juttatások vagy kifizetések helyes kiszámításával kapcsolatos viták megelőzése;
• lehetőség a szakemberek ösztönzésére a magas teljesítmény elérésére.

A pénzeszközök átutalásának alapvető szabályait a Kbt. 57 TK.

Fizetési feltételek

Fontos, hogy a munkáltatók ne csak azt tudják, milyen adók terhelik a bónuszt, hanem azt is, hogy milyen feltételekkel fizethetik ki a munkavállalóknak. Ezek a feltételek a következők:

• Ha a vállalat igazgatója a rendelkezésre álló eredménytartalék alapján az év végén prémiumot kíván fizetni a dolgozóknak, akkor ezt a kérdést a 208-as szövetségi törvény értelmében ülésen kell eldönteni.alapítók.
• Egyes iparági megállapodások ösztönzőket írnak elő a polgároknak a szolgálati idő vagy a termelési létesítmények üzembe helyezése után.
• 129 TK.
• Amennyiben a cégben működik szakszervezet, akkor a munkavállalók részére történő többletforrás átutalásával kapcsolatos döntéseket annak képviselőivel közösen hozzák meg.

A cikk alapján 135. §-a szerint a kifizetések elhatárolása után a könyvelőnek külön igazolást kell kiállítania, és a vállalkozás vezetője megbízást ad ki. Ez magában foglalja mindazon állampolgárokat, akik készpénzben részesültek. Ezen dokumentumok alapján minden alkalmazott jutalma után jövedelemadót kell fizetni.

Jogi szabályozás

A pénzeszközök és az adófizetés rendjét a Munka Törvénykönyve számos cikke szabályozza. Ennek és az adótörvénynek a vizsgált kérdésre vonatkozó főbb rendelkezései a következők:

• st. A Munka Törvénykönyvének 129. §-a kimondja, hogy a jutalom a munkavállalók ösztönzésére szolgál, ezért a fizetésen felül kerül kiadásra;
• st. A Munka Törvénykönyvének 144. §-a tájékoztatást tartalmaz arról, hogy a fizetés motiváló személyi gazdálkodási módszerként működhet;
• st. A Munka Törvénykönyve 191. cikke kimondja, hogy a pénzeszközöket csak a munkáért fizetikérdem;
• st. 207 Adótörvény tartalmaz adatokat arról, hogy a prémium milyen adókat terhel;
• st. Az adótörvény 217. cikke tartalmazza azt a tájékoztatást, hogy a jelentős területeken elért eredményekért kapott pénzeszközök nem adókötelesek.

Emellett tanulmányoznia kell a regionális törvények rendelkezéseit és az egyes vállalatok belső dokumentációit. Az egyösszegű forrásadó-e vagy sem? Ez a fizetés céljától és jellemzőitől függ. Ha nem képviseli jelentős tudományos vagy technológiai teljesítményért kitüntetést, akkor abból személyi jövedelemadót kell fizetni.

A jövedelemadó kiszámításának és befizetésének árnyalatai

Szinte minden bónusztípust az állampolgárok hivatalos jövedelme képvisel, ezért utánuk kell jövedelemadót fizetni. Számítására a Kbt. 209 NC, az általános eljárás érvényes.

Ha egy cég havi rendszerességgel utal át pénzt az állampolgároknak, figyelembe véve az alkalmazottak termelési eredményeit, akkor a menedzsment parancsot ad ki, amely alapján a bónusz az alkalmazottak teljesítményéhez van kötve.

Az adó kiszámításához meg kell határoznia a befizetett összeg 13%-át. Ezzel egyidejűleg további prémiumot fizetnek a 6 személyi jövedelemadóban. Ha a könyvelő valamilyen okból nem tünteti fel ezt az információt ebben a dokumentumban, akkor őt és az egész céget közigazgatásilag felelősségre vonják.

Prémiumfizetés

Mik azok a prémiumadók? A legtöbb esetben személyi jövedelemadót kell fizetni belőle, de emellett a cégeknek ki kell számítaniuk és át kell utalniuk a munkavállalók után járó biztosítási díjat. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy bármelya munkavállalóknak munkaszerződés alapján fizetett hivatalos pénzátutalások a 212. sz. szövetségi törvény rendelkezései szerint különböző költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetések tárgyát képezik.

A biztosítási díjak akkor is átutalásra kerülnek, ha az ösztönzőt természetben mutatják be. A levonásokat elküldik a PF-nek, az FSS-nek és az MHIF-nek. Az eljárást azon a napon hajtják végre, amikor a vállalat vezetése utasítást ad ki az alkalmazottak jutalmazására. Ezért a pénzeszközöknek közvetlenül az ösztönző kiadásának napján történő átutalása a cég könyvelője részéről szabálysértésnek minősül.

Ha olyan díjat fizetnek, amelyről nem kell jövedelemadót fizetni, akkor a biztosítási kifizetések sem utalnak át belőle.

A hozzájárulások befizetésének árnyalatai

Eleinte a cég vezetője bónuszmegbízást ad ki, amely felsorolja az összes alkalmazottat, aki kifizetésben részesül a szervezettől. Továbbá a könyvelő abban a hónapban, amikor a pénzeszközöket ténylegesen kifizetik az állampolgároknak, kiszámítja és levonja a személyi jövedelemadót és a biztosítási díjakat.

Ha a forrásokat az eredménytartalékból vonják le, a D84-es számla kerül felhasználásra. Más források használata esetén a D91-2 érvényes.

Hogyan határozzák meg az egyszeri bónusz adóját?

A vállalatoknál gyakran a tevékenységek végzése során elért eredményekért egyszeri ösztönzőket rendelnek az alkalmazottakhoz. Számukra az adót is szükségszerűen kiszámítják és megfizetik.

A díj összege ilyen feltételek mellett a biztosítási díjtól függ.

Ezek a követelmények nem csak azokra a kifizetésekre vonatkoznak, amelyeka jó teljesítménnyel, de a vállalat különböző ünnepi eseményeinek szentelt bónuszokkal is.

Csökkenthető az adó?

Az adótörvény nem tartalmaz olyan információt, amely csökkentheti a hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok jövedelmét terhelő adók vagy biztosítási díjak összegét. De maguk a munkaadók is bevethetnek néhány trükköt.

Ha valamely jelentős eseményhez kifizetést rendelnek, akkor az ajándékozás formájában is kiadható, amelyből személyi jövedelemadót nem kell fizetni. De egy ilyen ajándék értéke nem haladhatja meg a 4000 rubelt.

Annak érdekében, hogy a biztosítási díj ne kerüljön átadásra az ajándékokból, a cég és a munkavállalók közötti kapcsolatot polgári jogi szerződés megkötésével kell formalizálni. Az adózás ilyen jellemzői abból adódnak, hogy a Ptk. Az adótörvény 420. §-a alapján az állampolgárok által a GPC-megállapodás alapján kapott bevételre, amely szerint bármely ingatlan tulajdonjogát átruházzák, nem kell biztosítási díjakat fizetni. Ezért a munkáltató és a munkavállalók egyszerűen írásos adományozási szerződést kötnek, amelyre a Ptk. 574 GK.

Jelentéstételi szabályok

A vállalatnak jelentést kell tennie a Szövetségi Adószolgálatnak az alkalmazottaknak teljesített összes kifizetésről. Ez nem csak a fizetést tartalmazza, hanem a bónuszokat is. Ezért szerepel a pénzügyi kimutatásokban. A cégeknek ezért be kell jelenteniük a felügyelőségnek az alkalmazottak bérének és egyéb kifizetéseinek kifizetését6-os személyi jövedelemadó prémium.

A számításokban vagy dokumentumokban előforduló hibák a szervezetek és tisztviselők közigazgatási vagy büntetőjogi felelősségre vonását adják. Maguk a munkavállalók jogsértések észlelése esetén panasszal élhetnek a munkaügyi felügyelőségen vagy a bíróságon.

Következtetés

A bónuszok az alkalmazottak ösztönzésének egy bizonyos módja. Ezeket készpénzben vagy természetben lehet nyújtani. Ugyanakkor a munkaadóknak tisztában kell lenniük azzal, hogy ezeket a kifizetéseket milyen adók terhelik. Nemcsak a személyi jövedelemadó helyes kiszámítása és visszatartása szükséges, hanem a munkavállalók biztosítási díjainak átutalása is.

Vannak olyan díjak, amelyek mentesek a jövedelemadó alól. Nem kell fizetni ajándékokból, amelyek értéke nem haladja meg a 4 ezer rubelt. Ezért a vállalatok gyakran alkalmaznak ilyen adózási árnyalatokat a személyi jövedelemadó összegének csökkentésére.