Adókockázat: típusok, tényezők, következmények, elemzés és optimalizálás

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Az üzletvitel során a vállalkozók gyakran szembesülnek mindenféle kockázattal, amelyeken gyakran múlik az üzleti élet sikere. Egy ilyen stratégia indokolt lehet, hiszen a kiélezett verseny feltételei megkövetelik az új ötletek és technológiák időben történő bevezetését. A vállalkozónak egy ilyen lépés megtételekor megfelelően fel kell mérnie a kockázat mértékét, és tudnia kell azt kezelni.

A kockázat előfordulásának természete

Az olyan fogalom, mint az adókockázat, két oldalról szemlélhető: vállalkozó és adófelügyelőség. Egyrészt nehéz helyzetbe kerülhetnek a kereskedők az adókulcs emelése vagy egyes kedvezmények csökkentése miatt, másrészt a szabályozó hatóságok azt kockáztatják, hogy az adókulcsok szigorítása miatt nem kapják meg a szükséges összeget a költségvetésbe. a rendszer és az adópolitika változása.

Sok adózási kockázati tényezőt az üzletemberek megtanultak előre meghatározni. Vonatkozóelőre nem látható helyzetek a legtöbb esetben a bizonytalanság vagy a jog elégtelen ismerete miatt adódnak. A helyzet helyes kiszámításának képessége sok lépéssel előre jelentősen enyhíti a következményeket, és lehetővé teszi, hogy előre megvédje magát a bajoktól.

Első lépés a kockázatkezelés felé

Elég gyakran előfordul, hogy az orosz kereskedők nem fordítanak kellő figyelmet az adórendszerre, ennek következtében a tervezett üzleti taktika a túlzott adólevonások miatt veszteségesnek bizonyul. Különösen kiábrándító, ha az ügylet után ilyen kellemetlenséget tapasztalunk, a negatív következményekről pedig maguk az adóhatóságok is beszámolhatnak.

Természetesen ilyen helyzetben elkezdik keresni, hogy ki a hibás a kialakult helyzetért, és azon gondolkodnak, hogyan lehetne most korrigálni az adókockázatok következményeit. A válasz ebben a helyzetben nyilvánvaló. Ahelyett, hogy egy könyvelőt, pénzügyi igazgatót vagy adótanácsadót hibáztatnánk a téves számításokért, vagy abban reménykednénk, hogy a következmények nem lesznek olyan jelentősek, a legjobb, ha megtanuljuk a kockázatkezelést. Ehhez azonban meg kell értenie a kritikus helyzet kialakulásának természetét, valamint annak mértékét.

Hogyan ne hagyjuk ki az adókockázat fellépésének pillanatát

Furcsa módon nem abban a pillanatban kell keresni a probléma okát, amikor az adókockázat fizetési hátralék keletkezéséhez vezetett, hanem jóval korábban, az ügylet kidolgozásakor. A jobb használatánálAz adótervezés az esetek 90%-ában elkerülheti a negatív következményeket. Az agresszív, a verseny minden eszközzel történő megszüntetésére épülő üzletpolitika nem egyeztethető össze az adóteher racionális csökkentésével.

A modern üzleti struktúra úgy van kialakítva, hogy a pénzügyi tevékenység során egyesek kockázatokat hoznak létre, mások pedig előre látják azokat. Azok a cégek, amelyek csak most kezdik a vállalkozásukat fejleszteni, legaktívabban az adókötelezettség-ellenőrökhöz forduljanak. A gyakorlatban azonban az ilyen pártok inkább különböző pólusokon maradnak. Például nem ritkák az olyan helyzetek, amikor a könyvelő elég későn értesül egy lezárt tranzakcióról, és ezen már nem lehet változtatni. Ezzel a helyzettel összefüggésben sok neves cég speciális strukturális részlegeket hoz létre, amelyek az adókockázat összes lehetőségének kiszámításához szükségesek.

Az adókockázatok típusai és okai

Ha a negatív következményeket az előfordulásuk szempontjából vesszük figyelembe, akkor a kockázatok külön csoportokra oszthatók.

Az orosz jogszabályoknak gyakran van egy félreérthető értelmezése, amelyet egyes üzletemberek használnak. A cégvezetők profitra törekedve igyekeznek a maguk javára billenteni a vitatott szabályozási dokumentum lényegét, és ezért automatikusan a kockázati zónába kerülnek, miközben az adóterheket próbálják csökkenteni. Ilyen helyzetben rendkívüli körültekintésre és a szabályozási keret alapos ismeretére van szükség.

Elég kínos, amikor az adókockázat eredaz irányítás következetlensége miatt. A számviteli struktúrának és a vezetőknek nincs lehetőségük a tervezett tranzakció előzetes megbeszélésére, aminek következtében az egész üzletet megsínyli.

A törvény félreérthető értelmezése és a dokumentumok megsértése

A negatív adókövetkezmények kockázata legvalószínűbb olyan szokatlan szerződéses kapcsolatok esetén, amelyek pénzügyi mechanizmusa nincs teljesen átgondolva.

A pénzügyi adókockázatok gyakran a rossz minőségű dokumentáció vagy annak hiánya miatt jelentkeznek. A statisztikák szerint a többletadó-befizetések nagy része a tranzakció papíralapú visszaigazolásának hiánya miatt jelent meg. Ennek az az oka, hogy a vezetők, miután megkapták a pénzt, nem tulajdonítanak kellő jelentőséget megjelenésük kialakításának.

Portfólió és külső kockázatok

Az úgynevezett portfóliókockázatok rejtett veszélyt rejtenek magukban, különösen akkor, ha a vállalat kiterjedt fiók- vagy leányvállalati hálózattal rendelkezik. A helyzet akkor válhat fenyegetővé, ha az egyes kockázatok egyesülnek. Első pillantásra apróságnak tűnhet az egyetlen ágazatban kialakult negatív helyzet, de amikor ezek a problémák kezdenek elterjedni, a vállalat számára meglehetősen nehéz lesz semlegesíteni a következményeket.

Változások az adótörvényekben, peres eljárások, vezetőváltás – mindezek a tények külső kockázatokhoz kapcsolódnak. Az adózás regionális sajátosságai súlyosbíthatják a helyzetet, hiszen hazánkbanegyes adókulcsokat helyben határozzák meg. Ha pedig a cég külkereskedelmet folytat, akkor ebben az esetben az adók elszámolása még bonyolultabb.

Kinek kell kezelnie a kockázatokat?

Kétségtelen, hogy a kockázatokat lehet és kell is kezelni. Professzionális tanácsadó cégek jönnek létre, hogy megtalálják a megfelelő megoldásokat és kiutakat a válságból a modern üzleti életben. Az adókockázat kezelésére számos olyan technika és módszer létezik, amelyek lehetővé teszik egy nemkívánatos esemény valószínűségének előrejelzését.

A kockázatkezelés területén végzett gazdasági tevékenység meglehetősen specifikus, és mély adó-, polgári- és büntetőjogi ismereteket igényel a szakemberektől. Az adózási problémák megoldásában a fő cél a bevétel és a lehetséges kockázat optimális kombinációjának megtalálása. Ez a képlet különösen fontos a rendkívül jövedelmező projektek megvalósítása során, mivel köztudott, hogy minél magasabb a bevétel, annál nagyobb a kockázat.

A kockázat aranyszabályai

Mint minden más területen, a kockázatkezelésre is vonatkoznak bizonyos szabályok, amelyek betartása pozitív eredményhez vezet:

• Nem kockáztathatsz sokat egy viszonylag kis nyereségért.
• Mindig legyen tisztában tettei következményeivel.
• Az üzleti életben soha ne fogadjon többet, mint amennyi van.

Ezek a gazdasági állandók elegendőek ahhoz, hogy az üzletet az elfogadható kockázati határokon belül tartsák. Az ilyen elvek betartása a kockázatos helyzetek megelőzésének fő módszereit eredményezi. Más szóval, a kockázat elkerülhető, elfogadható vagy csökkenthető.

A kockázat elkerülése az előnyben részesített technika. Negatív következmények esetén a tranzakció befejezésének teljes megtagadásán alapul. De a tervezett üzleti modell feladása nyereségkiesést is jelent. Tehát az adókockázatot kizárva más veszteségekkel kell arányosítani. Ezenkívül egy kockázatos vállalkozás megtagadása további negatív következmények láncolatához vezethet.

Az adókövetkezmények elfogadása lehet teljes vagy részleges. Ebben az esetben az üzletember köteles a saját vagyonával felelni minden olyan következményért, amely egy adott művelet végrehajtásából ered.

Az adókockázatok csökkentése a legidőigényesebb és egyben leghatékonyabb módja a nehéz gazdasági helyzetek megoldásának.

Adócsalás

Hazánkban az adóelkerülés törvénysértő cselekmény, amelyért különféle szankciókat biztosítanak. A szándékos adóelkerülés következményei büntetőjogi és nem büntetőjogira oszthatók.

Az adó- és jogi törvények megsértése, a hibás elszámolás, az áruk valós értékének alulbecslése, az adószámítás során elkövetett számtani hibák a bűncselekmény mértékétől függő, nem büntetőjogi cselekmények.

Adóelkerülési módszerek,katasztrofális eredményekhez vezet

Az illegális adóelkerülés összes sémája között a rejtett végrehajtás a vezető.

Ez a legegyszerűbb és egyben bűnöző módszer, amely azon alapul, hogy a bevétel egy részét nem könyveljük el a könyvelési és adószámlákon. A bevétel eltitkolása történhet a pénztárgépek használati módjának megsértésével, a szerződéses fizetések megbízhatatlan tükrözésével és a jogi személyek közötti készpénzes kölcsönös elszámolások határának túllépésével. Ezen módszerek alkalmazásakor az adóelszámolás kettős könyvvitellel történik, amelybe szándékosan hamis adatokat vezetnek be.

A büntetőjognak megfelelően az adók ilyen „optimalizálása” az okozott kár mértékétől függően egy adott kereskedelmi tevékenység végzésének lehetőségétől való megfosztással büntetendő. Ezenkívül az elkövetőket hat hónapig letartóztathatják, és három évig terjedő szabadságvesztésre is ítélhetik.

Jogi adóoptimalizálás

Az adózás jogi optimalizálása bizonyos elveken alapul, amelyeket a kereskedők és a szabályozó hatóságok közötti kapcsolatokban betartanak:

• Az adókat a megállapított törvényeknek megfelelően kell megfizetni.
• Az időbeli elhatárolásokat legkésőbb az esedékesség utolsó napjáig be kell fizetni.
• A szervezetnek joga van minimális adót felszámítani a törvény megsértése nélkül.

Az adófizetés jogi optimalizálását el kell választani a szándékos adócsalástól. Ahhoz, hogy ne lépje át ezt a határt, a cégnek rendelkeznie kellszervezett szakmai tervezés és ellenőrzés. A partnerrel kötött megállapodás adózási kockázatait kellő időben fel kell mérni és optimalizálni kell. Minden vezetőnek tisztában kell lennie azzal a felelősség mértékével, amelyet a törvény megsértése esetén rónak rá.