Módszerek és módszerek az adózás optimalizálására

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden vállalkozás a lehető legnagyobb profitot akarja elérni. Ennek számos módja van - a választék növelése, piaci lefedettség, árucsoport népszerűsítése. Vagy a hatékonyság hangsúlyozása és a szervezeti struktúra jövedelmezőségének növelése. És mint tudod, a kiadások jelentős része adófizetés. Úgy tűnik, nincs lehetőség. De nem az. És itt az adózás minimalizálása/optimalizálása érdekes.

Általános információ

A költségvetésbe történő kötelező befizetések jelentős összeget igényelnek. Ezzel párhuzamosan az adórendszer szigorítása is megfigyelhető. Ennek természetes eredményeként egyre több vállalkozó érdeklődik az optimalizálási kérdések iránt. Az adókkal való helyes munka fáradságos folyamat. A vállalkozás megnyitása előtt át kell gondolni. És amikor a szerkezet már működik, továbbra is a pulzuson kell tartania az ujját. Meg kell jegyezni, hogy vannak különbözőaz adózás optimalizálásának módszerei és módjai. Egyesek nagyon legálisak, és a kormány juttatásként biztosítja őket.

Vannak szürke sémák, amelyek bár nem engedélyezettek és jóváhagyottak, nem is tiltottak. És van egy változata a munkának "fekete módon". Megjegyzendő, hogy a rendszerek a jövedelmezőség növekedése és a jogszerűség csökkenésének sorrendjében vannak felsorolva. Vagyis ha valaki igénybe veszi az állam által nyújtott kedvezményeket, akkor természetesen senkit sem vonnak közigazgatási vagy büntetőjogi felelősségre. Szürke munkamódszerek esetén gyakran pénzbüntetést alkalmaznak büntetésként. Míg a „fekete” megközelítés nagyon gyakran büntetőcikkelysel végződik. De ennek ellenére a médiából itt-ott megtudhatja, hogy egy másik boldogságkereső olyan adóoptimalizáló rendszert épített ki, hogy az állam milliókat veszített.

Megér a játék a gyertyát?

A legjobb adófizetési mód kiválasztása minden gazdasági egység szervezetében fontos pillanat. Sokan azt hiszik, hogy az optimalizálás mindig illegális. De használjunk jogi kifejezéseket. Ezen a területen a legnagyobb figyelmet az adóelkerülés és a fizetési rendszer vállalkozásból a lehető legjobb állapotba hozásának folyamata kapja. És ezek teljesen más fogalmak. A különbségtétel fő kritériuma a törvény megsértése vagy betartása. És itt van egy mínusz. Sajnos a jogi módszerek alkalmazása nem mindig teszi lehetővé az adók hatékony minimalizálását. Miért? Hogyanmár említettük, ezek az állam különféle juttatásaiban fejeződnek ki. Ennek természetes eredménye, hogy nem használhatók a szervezetek minden jogi formájában.

A kifizetések illegális csökkentése büntetőjogi felelősséget von maga után. Mit nem hagy jóvá az állam? Az adófizetés minimalizálása a büntető törvénykönyv cikkei alá tartozik, amelyet illegális szerződések, egynapos vállalkozások, a valós bevétel alulbecslése, a vállalkozás megnövekedett kiadásai és számos egyéb módszer segítségével hajtanak végre. Meg kell jegyezni, hogy egy üzletember (valamint kereskedelmi struktúrája) számára sokkal jövedelmezőbb lelkiismeretesnek lenni. És ne feledje, hogy valamilyen adóoptimalizálási rendszer szinte mindig létrehozható.

Mire kell emlékezned?

Szóval, az érdekel bennünket, hogyan minimalizálhatjuk a költségvetésbe történő kifizetéseket? A viselkedési stratégia kidolgozásakor emlékeznie kell három pontra:

1. A hatályos jogszabályok szerint különböző szervezeti és jogi formák felhasználásával lehet kereskedelmi tevékenységet folytatni, amelyek saját, egyedi adózási eljárással rendelkeznek.
2. Egyes esetekben kiválaszthatjuk a költségvetési hozzájárulások kifizetésének módját. A fogadás nagysága, összege és a dokumentáció benyújtásának időpontja ettől függ.
3. Az adózó különféle módokat választhat az üzleti tranzakciók elszámolására és a jelentések elkészítésére. Természetesen a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően.

Ne feledje, hogy az optimalizáláshoz különböző eszközök állnak rendelkezésrekifizetések. Ráadásul a törvény folyamatosan változik. Emiatt hajlamosak elavulni. Ezért lépést kell tartani a változásokkal. Hiszen ami egészen a közelmúltig legális volt, azt az állami struktúrák bűncselekménynek tekinthetik. Mint fentebb említettük, az adóminimalizálás meglehetősen költséges folyamat, különösen idő- és munkaerő-források tekintetében. Hiszen ha hatékony üzletet szeretne, akkor folyamatosan figyelemmel kell kísérnie a jogszabályi változásokat, és módosítania kell a cégnél alkalmazott munkarendeket.

Egy szervezet adóztatásának optimalizálása nem egyszerű feladat, és a problémák elkerülése érdekében a kereskedelmi struktúra kialakítása előtt erre ügyelni kell. És miután végigdolgozta az összes lehetőséget, és kiválasztotta a legvonzóbbat, ne hagyja ki a pillanatokat a regisztráció során.

Vállalkozási struktúra felállítása és adófizetés

A cégalapító még a cégnyitás előtt kiválaszthatja magának az optimális adózási rendszert. Az üzleti terv ebben a kérdésben nem lesz felesleges. Egy jól megírt dokumentum lehetővé teszi a mozgások lehetséges számának értékelését, és az állam általi adóztatás legjobb lehetőségének kiválasztását. Tekintsük az egyéni vállalkozó (IP) példáját. 2014-ben elindult egy könnyedebb munkaforma, amikor az OSNO helyett az UTII-t, a szabadalmi adózási rendszert és az egyszerűsített adórendszert lehetett választani. A választáshoz ismernünk kell a fix befizetés összegét, amelyet az egyéni vállalkozónak kell megfizetnie. Mert őfolyamatosan változik, és a köztes adatok elavulnak, vegyük azt, ami a legelején volt.

2014-ben a rögzített fizetési összeg 20 727,53 rubel volt. Tegyük fel, hogy egyéni vállalkozók vagyunk, akiknek olyan alkalmazottai vannak, akik teherszállítással foglalkoznak. Saját szállítóeszközt is használnak. Tegyük fel, hogy van UTII. Ekkor a képlet, amellyel a kifizetés összegét kiszámítják, a következő: alaphozam (fizikai mutató12 (az év hónapjainak száma szerint))K1K215% - járulékok (de legfeljebb 50 százalék). Számítsuk ki, mit kapunk, ha tetszőleges számokat teszünk fel. Képletünk a következő:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

Ennyit kell fizetnie, ha az UTII-n dolgozik.

A szabadalmi adózás rendszere esetén az éves bevétel megszorozva az adókulccsal. Például: 720 0006%=43 200 rubel. Ezt az összeget kell fizetnie az év során.

És végül - USN. Ebben az esetben a számítási képlet a következő: jövedelem6% - járulékok (de legfeljebb 50 százalék). Tekintsük az előző példát, de kis változtatással: 720 0006% - 21 600=21 600 rubel. Mint látható, a legjövedelmezőbb megoldás az egyszerűsített adórendszer.

Az egyszerűsített adózás jellemzői

Üzleti terv elkészítése és a lehetséges nyereség kiszámítása lehetővé teszi, hogy pontosan kiválaszthassa azt, ami a leginkább megfelel Önnek. Ez jó volt a vizsgált példában egy egyéni vállalkozónál, aki saját kereskedelmi struktúrát hozott létre a szállítás területén. De van itt egyegy fontos pont - nem szabad egy bizonyos összeget túllépni. Ha a bevétel nagyobbnak bizonyul, akkor a következő negyedévtől át kell térni az általános rendszerre. A megfontolt lehetőségek tehát az állam kímélő rezsimjeként értékelhetők, amely hozzájárul a vállalkozás felemelkedéséhez. És ha úgy tűnik, hogy a választás nyilvánvaló, akkor nem minden világos. Mit jelent ez?

Ha az egyszerűsített adózást választja, két objektum választható ki – bevétel vagy kiadás. Az elsőre hat százalék, a másodikra tizenöt százalékos kulcs vonatkozik. Ezért még egyszer az üzleti tervről - ha minden szükséges számítással rendelkezünk, és azt látjuk, hogy az üzlet meglehetősen rosszul lesz jövedelmező, akkor a bevételt kell választani. Ha jelentős a haszon, akkor a költségek. A hozzáértő emberek azt javasolják a második lehetőség kiválasztását, ha a vállalkozás költségei nem haladják meg a 60%-ot. De természetesen a végső döntést a kereskedelmi struktúra alapítója hozza meg, saját számításai alapján. Az adóoptimalizálás ezen módjai ideálisak a kisvállalkozások számára. De nem csak bennük élünk, igaz? Van lehetőség közepes és nagy szerkezetekre? Persze, hol nélküle.

Az általános adózás sajátosságai

Először is el kell döntenie az optimalizálás típusát. Összesen kettő van belőlük:

1. Stratégiai optimalizálás. A hosszú távú használat szem előtt tartásával készült. Ebben az esetben meghatározzák a pénzügyi és gazdasági tevékenység leghatékonyabb formáját. Megfelelő szervezésselpozitív hatása sokáig kitart.
2. Egyes üzleti tranzakciók adóztatásának javítása. Ez az opció az egyszeri hatás elérésének elvén alapul. Általános szabály, hogy ez a lehetőség sokféle kombináció, ahol manipulálják a megkötött szerződések végrehajtásának feltételeit és eljárását.

A bevezetett adóoptimalizálási sémákkal kapcsolatban (a jogiak közül) két fő szempontot kell megjegyezni:

1. Fizetések halasztása, valamint fizetésük másik időpontra történő átcsoportosítása.
2. Az adófizetés csökkenése.

Gyakorlatilag bebizonyosodott, hogy a legnagyobb hatás akkor érhető el, ha ezt a két elemet kombinált módban használjuk. Bár még mindig meglehetősen problematikus egy ilyen kiváltság megszerzése. Általánosságban elmondható, hogy az adózás optimalizálásakor a komplexitásra kell koncentrálni. Ekkor már jelentősebb és tartósabb eredményről beszélhetünk. Emellett jogszabályainkat úgy alakítottuk ki, hogy az egyik adó befizetésének csökkentésével más módon lényegesen több tartozást találjunk magunknak. Éppen ezért az optimalizálási intézkedéseket már a tranzakciók és egyéb műveletek végrehajtása előtt kell elvégezni, és nem húzni, majd vágtatni a következő jelentés időpontjáig.

El kell ismerni, hogy a kérdéses eljárások meglehetősen összetettek. Ezért tanácsos szakember segítségét kérni. És egyáltalán nem szükséges személyt felvenni a személyzetbe. Manapság egyre népszerűbb az outsourcing. Vagyis a cég kapcsolatban áll illegyéni vállalkozói státuszú szakember, aki minden papírmunkát elintéz, míg a vállalkozó teljes mértékben a cége fejlesztésére koncentrálhat. A vállalkozás adóztatásának optimalizálását azonban külön kell tárgyalni. Hiszen ezeknek az embereknek a legfontosabb és alapvető feladata az időszerű és pontos jelentéstétel.

Adótervezés

Nagyon hasznos eljárásról van szó, melynek lényege, hogy a lehetséges következmények előzetes elemzését még a gazdasági-pénzügyi szerződés megkötése előtt elvégezzük. Hiszen az adókötelezettség annak feltételeitől függ. Figyelni kell például az eladás pillanatára (és ennek megfelelően az adó felhalmozási időszakára), a felek kapcsolatára, ellenőrizni kell, hogy az ügyfél belföldi illetőségű-e vagy sem, van-e juttatása, jogi személy vagy egyéni vállalkozó. Mindez kihat az adóterhekre. Ezért a szerződés megkötésekor minden olyan pontot figyelembe kell venni, amely befolyásolja a kifizetések összegét. A problémák elkerülése és az adatok teljes körű elemzése érdekében az adótervezés mérlegmódszerének alkalmazása javasolt. Miért őt? A tény az, hogy segítségével minden szükséges számítást megadunk a befizetett pénzösszeg minimalizálásához.

Más módszerek is vannak az adózás optimalizálására. Az egyik legegyszerűbb, de ugyanakkor nagyon hatékony az állóeszközök költségének növekedése, ami viszont lehetővé teszi a termelési költségek növelését. Ez számítással történikátértékelési értékcsökkenés. Ez a rendszer azonban nem minden vállalkozás számára elérhető. Az a tény, hogy a befektetett eszközök magas költsége a szervezet vagyonát terhelő adó növekedéséhez vezet. Ezért itt ügyelni kell arra, hogy ne kerüljön ki a tűzből a serpenyőbe.

Sémák: hogyan történik az adóoptimalizálás?

Példák kellenek, különben a cikk nem lenne teljes nélkülük. Megjegyzendő, hogy vannak olyan megközelítések, amelyeket sok szervezet használhat, és vannak tisztán egyedi megoldások. Mi történik leggyakrabban a gyakorlatban? Talán ez a lista sokak számára ismerős, akik nem is gondolnak a vállalkozásra:

1. Adókedvezmények alkalmazása.
2. A pénz törlésének jogszerű módjai.
3. Üzleti tevékenység offshore zónák használatával.
4. Költségvetési befizetés halasztása.

Itt egy kis kitérőt kell tennie. Valamiért sokan úgy gondolják, hogy az adózás optimalizálása csak több, eltérő kulcsrendszerrel rendelkező szervezet interakciójával lehetséges. Igen, ez egy lehetőség, de nem az egyetlen. De ezt a sémát is el kell mondani. Leggyakrabban több cég megnyitása formájában valósul meg. Ebben az esetben a fő vállalkozás közvetítőként jár el. Például egy cég általános alapon köt megállapodást egy leegyszerűsítővel, aki megvásárolja a szükséges árut a gyártótól. Utána viszonteladásra kerül. Ebben az esetben az általános forgalmi adó összegének csökkentésével jutalékot kapnak. Hiszen csak a kapott tőke után terhelikvállalkozási bevétel. Saját cégének is értékesíthet árut, amely egyszerűsített adózási rendszerrel rendelkezik.

De légy óvatos – ezeket a lehetőségeket az adóhatóság vizsgálja. Ezért nagyon fontos, hogy az interakciót folytató társaság önálló névvel és jogi címmel rendelkezzen. És persze - valódi gazdasági és termelő tevékenységet vezetett. Ha csak papíron, akkor sajnos nagy a valószínűsége annak, hogy a megfelelő kontingenssel egy nem túl kellemes helyre megyünk több évre.

ÁFA halasztás

És most kezdjünk egy nagyon érdekes és fontos ponttal. Talán mindenkit, aki általánosságban dolgozik, érdekel, hogyan valósítható meg az áfa-adózás optimalizálása. A fizetések összegének csökkentése érdekében a konstrukciót késedelmes termékek szállításával használhatja. A legfontosabb dolog az, hogy megállapodást kössön egy olyan vállalkozással, amely az UTII-n dolgozik. Ezenkívül a rendszer alkalmazásáról előzetesen meg kell állapodni a szerződő féllel. Felkeltheti iránta az érdeklődést, ha megígéri, hogy bizonyos kedvezményt ad. Ennek a rendszernek a megvalósításához a szerződésbe bele kell foglalni a szállítási határidők megsértése esetén kiszabható szankciókra vonatkozó záradékot. Bár a valóságban ebben a pillanatban már megállapodtak a partnerrel, és ő erre szemet huny. A törvény szerint a bírságok nem áfakötelesek. Ezenkívül a szerződő fél nem fizeti ki, így ez a konstrukció nem okozhat neki aggodalmat.

De nem ez az egyetlen módja. Az általános forgalmi adó befizetését is elhalaszthatjaha a szállítást nem azonnal, hanem részletekben hajtják végre. Ebben az esetben a fizetést az utolsó árutétel kiszállítása után kell teljesíteni. Ezenkívül késedelem alatt azt a helyzetet értjük, amikor a fizetés azon a napon történik, amikor a termékeket ténylegesen kézbesítették. Vegyünk egy példát. Megállapodást kötöttek a vevővel, hogy a cég az első negyedévben szállítja a termékek nagy részét. A többi a másodikban kerül átadásra. Emiatt a számviteli osztálynak csak a 2. negyedévben kell ÁFA-t fizetnie. De a problémák elkerülése érdekében ezt a konstrukciót a szerződésben meg kell említeni, kimondva, hogy ilyen szállítások csak az áru jelentős mennyisége vagy tömege miatt történhetnek. Meg kell érteni, hogy az adótervezés és az adóoptimalizálás nem játék. Ez egy összetett munka, amely minden helyzet gondos és részletes elemzését igényli a könyvelők és ügyvédek részéről.

Különféle pillanatok

Mi az adóoptimalizálás célja? Úgy tűnik, a válasz kézenfekvő, de jelöljük ki az elvégzett feladatokat:

1. Áfa- és jövedelemadó-megtakarítás. Használják az elévülési idő meghosszabbításának, a szállítási költségek optimalizálásának, a halasztásnak, a javítási és tartalékalap létrehozásának lehetőségét. A második a kétes tartozások biztosítására irányuljon, különben az adóhivatalnak lesznek követelései.
2. Spóroljon jövedelmet és ingatlanadót egy büntetés segítségével. Feltételezi a hivatalos nyereség alulbecslését és az alapok egy részének pénzbírság státuszú kifizetését. De ha az adószolgálat tudomást szerez a megállapodásról, akkor bajra kell számítani.
3. Spóroljon a közvetítői tranzakciók adóján.

A kereskedelmi struktúrák adóinak (adóztatásának) optimalizálása körültekintő és körültekintő megközelítést igényel. Annak érdekében, hogy ne találja fel újra a kereket, használhatja azt, amit mások már kifejlesztettek és létrehoztak. Például ilyen módszerekkel:

1. Az adóalany cseréje.
2. A tevékenység típusának módosítása.
3. Az adózási joghatóság cseréje.
4. A szervezet számviteli politikájának megvalósítása a törvény által biztosított minimalizálási eszközök lehető legnagyobb igénybevételével.
5. Kapcsolatok cseréje.
6. Adófizetés elhalasztása.
7. Váltott kapcsolat.
8. Az adózás tárgyának közvetlen csökkentése.
9. Megfelelően megszerkesztett és kivitelezett szerződéses jogviszony.
10. Adómentességek és különféle ösztönzők alkalmazása.

A legfontosabb, hogy helyesen alkalmazd őket. A nyereség és az áfa adóztatásának megfelelő megközelítéssel történő optimalizálása nem vet fel kérdéseket a köztisztviselők ellenőrzése során.

Következtetés

Ez az érdekes téma vége. Meg kell jegyezni, hogy egy szervezet adóztatásának bármilyen megfontolt optimalizálása nem egy univerzális útmutató, hanem csupán egy viselkedési minta. A terv kidolgozásakor az itt közölt információkat veheti alapul, amelyeket a valós körülményekre fókuszálva módosítani kell. A vállalkozás adóztatásának optimalizálása után a gazdálkodó szervezet lehetőségei bea hatékonyság és a továbbfejlesztés szempontjából. Ha ez nem történt meg, akkor el kell gondolkodnia azon, hogy mindent megfelelően csináltak-e?

Ha tapasztalatokat és gondolatokat szeretne cserélni más vállalkozókkal, részt vehet egy adóoptimalizálási szemináriumon. Vannak más megközelítések is a pozíciója javítására. Itt például miért szoktak a vállalkozók bizonyos sajátosságokkal bánni az adószolgálat alkalmazottaival? Hiszen ők is olyan emberek, mint mi! A bejelentési időt egyedül is ki lehet hordani, és nem elektronikus rendszereket használva, megismerkedni, barátkozni, megkérdezni egy embert. Végül is ez az adóellenőr fogja felügyelni az adatokat, miért nem derül ki, mit gondol?