Német béradó. Átlagkereset Németországban adózás után

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2024-01-17 18:54

Németországban a béradót egyfajta jövedelemadóként vetik ki az önálló vállalkozói tevékenységből származó jövedelmekre. Ha valakit a munkahelyen alkalmazottként regisztrálnak, akkor megfelelő összegű nyereséget fizet az államnak. Pontosabban, a munkáltató a munkavállaló jövedelméből számítja ki a kifizetéseket, és a megfelelő összeget közvetlenül az adóhivatalnak utalja át.

E cikk keretében megvizsgáljuk a választ arra a kérdésre: „Milyen adót vetnek ki Németországban a bérekre?”

Általános információ

Németországban a jövedelemadó nevezhető a legnépszerűbb költségvetési bevételi forrásnak. Az összes költségvetési bevétel közel 40%-át biztosítja. A mennyiségek kiszámításának sorrendje semmi köze a rendszerünkhöz. Meghatározásukban a következő tényezőket használják:

• gyermekek;
• családi állapot;
• mindkét házastárs bére.

Minden olyan személy, aki 180 napnál tovább él Németországban, adóügyi illetőségű. Ha bevételhez jutnak, akkor muszájmegfelelő levonásokat kell tenni a fizetésükből.

Németországban ez az adó a következőképpen oszlik meg a költségvetések között:

• 42, 5% - az államnak;
• 42, 5% az államkasszába;
• 15% - a helyi költségvetésbe.

A német béradó-törvény kimondja, hogy minden munkavállaló, aki fizetést kap a munkahelyén és Németországban él, a megállapított összegeket át kell utalnia a jövedelméből. Hat fajta bérilleték létezik, amelyekben a munkavállalók juttatások és levonások szerint osztályozhatók.

Nézzük meg, milyen adókat fizetnek Németországban a munkabérből:

• szja;
• egyházi adó;
• szolidaritási adó;
• egészségbiztosítás;
• nyugdíjbiztosítás;
• gondozási biztosítás;
• Munkanélküli biztosítási kifizetések.

A passzív időbeli elhatárolások adóalapja a következő kategóriák:

• fizetés;
• vállalkozás;
• önálló vállalkozói jövedelem;
• halászat és mezőgazdaság;
• tőketranzakciók;
• bérleti ingatlan;
• ingatlan eladás.

A fogadások a következő pontok alapján határozhatók meg:

1. Németországban speciális osztályokat (gradációkat) vezettek be annak kiszámításához, hogy a dolgozóknak mennyi adót kell fizetniük.
2. Összesen hat fogadás van.
3. Elektronikus kifizetési eljárás folyamatban.

Nettó bérszámfejtés: bruttó és nettó

Nézzük meg, hogyan határozzák meg a fizetéseket Németországban adózás után.

A nettó fizetés az az összeg, amely a szociális kiadások és adók levonása után a munkavállaló kezében marad. Ezeket a társadalombiztosítási járulékokat a munkáltató fizeti az illetékes hatóságoknak. Az államnak fizetett járulék összege a bruttó és a nettó bér különbözete.

Németországban a teljes munkaidőben foglalkoztatottak átlagos jövedelme körülbelül évi 40 000 euró. A nettó bérszámításnál azonban ebből az összegből levonják a társadalombiztosítási járulékokat és az adókat mintegy 15 ezer euró értékben. A társadalombiztosítás és az adózás szintjét gyakran kritizálják, és ez különösen kemény a középosztály számára. Különös figyelmet fordítanak a béradóra, mint jövedelembeszedési formára. Így a németországi dolgozó népesség átlagos kifizetése az elvonásokat is figyelembe véve körülbelül 25 000 euró.

Az országban progresszív a bérek adóztatása, vagyis minél több kifizetés történik az alkalmazottaknak, annál nagyobb összegű levonás jár az állam javára.

A fogadások változhatnak. Az adó százaléka Németországban 14%-tól kezdődik és 45%-ig tart.

Munkáltatói elszámolás

A németországi adórendszer azt jelenti, hogy a nettó fizetés kiszámítását maga a munkáltató végzi el. Ő utalja át a járulékokattársadalombiztosítási és egészségbiztosítási hatóságnak. Az adólevonást az a vállalkozás is fizeti a helyi ellenőrzésnek, ahol a munkavállaló dolgozik. A kimutatásban a bruttó és nettó bért a fizetett társadalombiztosítási és adójárulékokkal együtt tüntetjük fel. A munkáltató speciális számítógépes programokkal számítja ki a nettó összeget, és ezeket az értékeket átvezeti a bérjegyzékbe.

Bérszámfejtés – megjegyzés

A foglalkoztatási juttatások fontos elemei nemcsak a passzív időbeli elhatárolások és juttatások, hanem a munkáltatóval és a munkaviszonnyal kapcsolatos formális információk is. A nyilatkozaton fel kell tüntetni a szervezet nevét és címét, valamint a születési dátumot és a munkavállalói azonosító számot is. Fontos adatok, amelyeket soha nem szabad kihagyni: a kötvényszám és a foglalkoztatás kezdete. A jelentési elszámolási időszaknak tartalmaznia kell a társadalombiztosítási, adónapi adatokat, valamint a gyermek után járó ellátások osztályát és összegét.

A normál bérszámfejtés információt nyújt az általános társadalombiztosítási járulék kedvezményezettjéről. Az összes összeg levonása után a különbözet a munkavállaló nettó jövedelmét mutatja.

Átlagbér Németországban adózás után

Az alábbi táblázatban tájékozódhat a jelenlegi németországi átlagbérről. A német Szövetségi Statisztikai Hivatal forrásából származik. A táblázat az adó- és díjfizetés előtti bruttó összeget mutatja teljes foglalkoztatás mellett. Számítások adatok alapjánaz ország állampolgárainak egy hónapi munkavégzés utáni jövedelmének összegéről, amely 3771,00 euró. Az átlagkeresetet a német gazdaság másodlagos szektorára számítják ki, amely magában foglalja a gyártást, az építkezést és a szolgáltatásokat. A számításokban az összegek nem tartalmazzák az egyösszegű kifizetéseket és juttatásokat.

Átlagbér Németországban adózás után 2018 euróban

Időszak	Összeg, euró
Bruttó fizetés évente	45252
Bruttó havi fizetés	3771
Bruttó fizetés hetente	942, 75
Bruttó órabér	23, 57

Németországban az adózás utáni átlagbér a feldolgozóiparban teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló esetén 3771,00 euró.

Képzeljük el a nettó fizetést, a munkavállalóknak fizetett nettó kifizetések összegét a szociális és adókedvezmények után. A Németországi Szövetségi Statisztikai Hivatal szerint Németországban 2018-ban a nettó kifizetések teljes foglalkoztatás mellett a bruttó érték 59%-a és 67%-a között mozognak attól függően, hogy a munkavállalónak van-e gyermeke. Az átlagos érték 64%-ra tehető. Az alábbi táblázat az ország átlagos nettó béreit mutatja.

Nettó kifizetések Németországban dolgozó állampolgároknak 2018-ban euróban

Időszak	Összeg, euró
Évi nettó fizetés	28961, 28
Havi nettó fizetés	2413, 44
Nettó fizetés hetente	603, 36
Nettó órabér	15, 08

A táblázatok magyarázata:

• éves összeg - érték szorozva 12-vel;
• heti - fizetés osztva 4-gyel;
• óránként – a fizetés osztva 160-zal.

Osztályinformáció

2013. január 1-jétől a megfelelő németországi béradó-osztály bekerült az elektronikus jövedelemadó-számítás funkcióiba. Ez az eljárás felváltotta a papír alapú összegszámításokat.

Automatikus számítási eljárások és adólevonási táblázat segítségével meg lehet határozni a megfelelő németországi munkavállalói osztályt, valamint az államnak fizetendő kifizetések összegét. Ez a táblázat azt mutatja, hogy Németországban milyen béradót kell kivetni egy alkalmazottra, melyik adóosztály melyik jövedelemnek felel meg.

Osztályáttekintés

Németországban a fizetés százalékos adója a megállapított osztálytól függ.

A hat osztály mindegyike más-más embercsoportra összpontosít. A pontos bontást az alábbi táblázat mutatja be.

Osztályok	Csoportok
1	Egyedülálló házas, korlátozott adókötelezettség, elvált
2	Egyedülálló szülők
3	Bejegyzett élettársak, házasok, akik nem különülnek el egymástól és eltérő fizetést kapnak (a többet kereső partner 3. adóosztályt kap)
4	A bejegyzett élettársak vagy házasok, akik nem élnek együtt, ugyanazt a fizetést kapják
5	Regisztrált élettársak, valamint házasok, akik nem élnek tartósan különvált, és nagyon eltérő bért keresnek (a kevesebbet kereső partner 5-ös adóosztályt kap)
6	Más típusú munkához

Az új osztály megszerzéséhez írásban kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz.

Az egyik beosztásból a másikba költözés általában csak évente egyszer lehetséges egy szemle látogatásával.

A táblázatban szereplő összes osztály eltérő tulajdonságokkal rendelkezik. Fontolja meg őket részletesebben.

1. fizetési osztály

Nézzük meg, mennyi németországi béradót fizetnek az 1. osztályban.

Ugyanezek a levonások érvényesek az 1. és 4. adóosztályra is. Ezkategória egyedülálló vagy elvált munkavállalókra vonatkozik. Még azok a házasok is ebbe a jövedelemadó-csoportba tartoznak, akik tartósan külön élnek házastársuktól, vagy akinek külföldön élő házastársa van.

Azok az alkalmazottak, akiknek férje/felesége 2014. január 1. előtt h alt meg, szintén 1. adóosztályba tartoznak 2015-től. Ugyanez vonatkozik azokra a munkavállalókra, akik bejegyzett élettársi kapcsolatban élnek, vagy korlátozott jövedelemadó-kötelesek. Az 1. adóosztályú levonások megegyeznek a 4. jövedelemadó-osztályból származó levonásokkal.

2. fizetési osztály

Nézzük meg, mennyi adót fizetnek a másodosztályú fizetések után Németországban.

A lista második osztálya azon munkavállalók számára készült, akik egyszülősek. Ők jogosultak a mentességre, tehát a 2. adóosztályba tartoznak.

Ahhoz, hogy egy munkavállaló részesüljön ilyen támogatásban, legalább egy gyermekkel kell rendelkeznie. Ilyen helyzetben a munkavállaló jogosult a szülővel együtt élő gyermek után járó kifizetések összegére. Ezenkívül ezt a gyermeket a munkavállaló elsődleges lakóhelyén kell regisztrálni.

3. fizetési osztály

A németországi fizetésnek, adózás után a harmadik osztályban, megvannak a maga kritériumai. Az adók harmadik csoportja azokra a házas munkavállalókra vonatkozik, akik mindketten állandó lakosok az országban, és nem élnek tartósan egymástól külön. Ha valamelyikük nem kap fizetést vagy fizetést, akkor az adóosztályba kell besorolni5, a másik házastárs automatikusan a 3. osztályba tartozik.

A házaspárok 2010 óta választhatják a 4/4, 3/5 adószámok kombinációját. Ez a módszer azonban csak a 4. osztály esetében lehetséges. Ha a 3/5 kombinációt választja, akkor ez a lehetőség kizárásra kerül. A kiválasztási folyamat során minden házastárs a bruttó jövedelme alapján jogosult alapjuttatásra.

A házastársak adóhivatala által egyedileg meghatározott tényező a döntő ebben a különválási eljárásban.

2013-tól az özvegy munkavállalók is bekerülnek ebbe a 3. osztályba, ha a házastárs 2011. december 31. után h alt meg.

4. fizetési osztály

A negyedik osztályban mindkét házastársnak fizetést kell kapnia, nem élhetnek tartósan egymástól, és Németországban kell élniük.

A 4. osztálynak az első osztályú adóhoz hasonló levonásai vannak. Ehhez azonban jár hozzá egy 3624 euró körüli gyermektámogatás. A gyermek nélküli jövedelemadó határa 2018-ban 11822,99 euró.

5. fizetési osztály

A béradó 5. osztálya a 3. csoporthoz hasonló. Az áttekintés ötödik adóosztálya szintén a házastársakra vonatkozik. Ha a két élettárs közül az egyik a 3. adóosztály alá tartozik mindkét házastárs kérelmére, a másik a 4. kategóriába kerül át az 5. adócsoportba. Már az adóosztályok áttekintéséből is kitűnik, hogy a 3. és 5. kategóriába azok a házastársak tartoznak, akik a fizetések jelentősen eltérnek.

Az osztálytáblázat azt jelzi, hogy az 5-ös adószám a legkevesebbet kereső partnerre vonatkozik. Illetőleg,az adókategóriánkénti levonások jelentősen eltérnek: az 5. osztályú béradó határa 2018-ban 1272,99 €.

6. fizetési osztály

A táblázat hatodik és egyben utolsó fizetési osztálya azoknak a munkavállalóknak szól, akik egyidejűleg több munkáltatótól kapnak bevételt. A munkavállalót az alacsonyabb összeget kifizető munkáltatónak le kell vonnia az adóból.

Még azok a nyugdíjasok is a hatodik adóosztályba tartoznak, akik szeretnének tovább dolgozni és egyúttal nyugdíjat is kapni. Ebben a kategóriában az adó különösen magas, mivel nincs mentesség.

Levonások

Németország speciális adókedvezményeket is biztosít, amelyek csökkentik az alkalmazottak fizetésének terheit.

Ezek a következő költségeket tartalmazzák:

• tartásdíj;
• egyszülős 16 év alatti gyermek nevelésének költségei;
• önképzés és szakmai fejlődés fizetése;
• biztosítás és jótékonysági hozzájárulások német intézményeknek;
• munkaköltségek;
• sürgősségi kiadások.

Bér- és biztosítási adókulcsok

A különböző osztályok jövedelemadója részben attól függ, hogy a munkavállaló jogilag vagy egyénileg biztosított-e. A kötelező biztosítással érintett munkavállalók esetében az első adóosztályba tartozó egészségbiztosítási járulék 14,6 százalék. Az egyénileg biztosított munkavállalóknak általában többet kell fizetniükmagas béradó százalékok Németországban.

Megjegyzendő, hogy ebben az országban is van adómentes minimum, ami 10 000 euró fejenként évente. Például, ha a család összjövedelme nem haladja meg az évi 18 000 eurót, mentesülnek mindenféle kifizetés alól. Vagyis az elv a következő: minél többet keres az ember, annál többet fizet.

Hogyan számítja ki az IRS a jövedelemadót?

Az adóhivatalnak feladata beszedni a befizetések összegét az állam javára. Ügyelnie kell arra, hogy ne kövessen el olyan hibákat, amelyek azt eredményeznék, hogy az állam elveszíti az őt megillető bevételeket. Így a béradó célja, hogy összegeket visszatartson a dolgozó lakosság béréből. Az állam az őt megillető levonások egy részét közvetlenül a forrástól – a munkáltatótól – kapja meg. Túl kevés visszatartott és befizetett jövedelemadó miatt is tartozik a kincstár felé. Fordított helyzet is lehetséges, amikor a munkavállaló túlfizetés miatti ellenőrzési igényt tart, ami szintén megerősítést igényel.

Hogyan lehet visszakapni a túlzott béradót?

A munkáltató két összetevőből számítja ki az adókat Németországban: hivatalos foglalkoztatási adótáblázatok (juttatások, átalányösszegek stb.) és személyi egyéni adókedvezmények (pl. osztály-, gyermekkedvezmények) alapján. A bevallás szerint év végén visszaadhatja a túlzott összegeket. Használhatóspeciális szoftver, vagy béreljen könyvelőt a probléma megoldásához a nyilatkozat elkészítésekor.

Ha egy alkalmazott nem akar bevallást benyújtani, legalább gondoskodnia kell arról, hogy levonása pontos legyen, és ne legyen túlfizetés.

Adószámfejtő kalkulátor alkalmazottak és egyéni vállalkozók számára

A bér- és béradó, a szolidaritási pótlék és az egészségügyi költségek, a tartós ápolás, a nyugdíj- és a munkanélküli-biztosítás csökkenti a munkavállaló nettó bérét. Ha egy munkavállaló meg akarja érteni, hogy mi a bruttó bérlevonás, és hogyan változnak ezek az értékek a jövedelem növekedésével, akkor erre a béradó kalkulátor segítségével kaphat választ.

Az adóbevallást a munkavállaló maga nyújtja be, kézzel, speciális nyomtatványokon vagy számítógépes szoftver segítségével kitöltve. Nehézségek akkor merülnek fel, ha a munkavállalónak többletbevétele van. Ilyen helyzetben a jelentések kitöltésekor jobb szakember segítségét igénybe venni. Ha a munkavállaló maga nyújt be jelentést az ellenőrzésre, akkor a benyújtási határidőket korábban (hat hónap eltéréssel) határozzák meg, mint abban az esetben, ha szakértőt vonnak be a dokumentációba.

A nyilatkozatban két információcsoport különíthető el: maguk az adók és a társadalombiztosítási járulékok összegei. A szolidaritási hozzájárulás és az egyházi illeték hozzáadásra került az egyéb adókhoz.

Így ennek a cikknek a keretében megvizsgáltuk a választ arra a kérdésre: „Milyen adót vetnek ki Németországban a bérekre?”