Adózás – mi az? Az adózás tárgyai

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Minden gazdálkodó szervezet működési tevékenysége során szembesül az adózás gyakorlatával. Ezért a hatályos jogszabályoknak nem ellentmondó üzleti tevékenység sikeres lebonyolításához nemcsak ennek a koncepciónak a lényegét kell világosan megérteni, hanem hozzáértő költségvetési tervezési politikát is kell folytatni. Az alábbi cikkben a rendszer alapjairól és néhány szabályról lesz szó, amelyeket az okos vállalkozóknak be kell tartaniuk.

Az adózás lényege

Kevesen tudják, hogy az adózás egy ősi szó, amely szó szerint áldozatot, rabszolgamunkát, sőt háborús zsákmányt jelentett. Az államkasszát időtlen idők óta mindenféleképpen feltöltötték, mellesleg nem mindig humánusan. Minden cselekvőképes polgárnak egyszerűen tisztelegnie kellett a kormánynak azért, hogy ezen a területen megélhetést tud keresni magának és családjának.

De az idő múlásával a társadalom jogi tudatossága nőtt, és az állam egyre humánusabb és szabályozottabbá váltsaját kincstáruk feltöltésének módjait. Ezért az adók ma már nem csak az állami költségvetés megtiszteltetését és erősítését jelentik, hanem a gazdálkodó szervezetek tudatos kötelezettsége. Ezért szinte mindannyian megértjük, miért fizet pénzt a kincstárba.

Ma az adózás tárgya minden olyan vagyontárgy, amelynek értékének egy részét a vállalkozó vagy bármely nyereséget termelő személy köteles az államnak megfizetni. A fizetés kötelező lebonyolítása ellenére az esetek túlnyomó többségében ez az eljárás önkéntes, ami a modern polgárok magas szintű jogtudatosságát jelzi.

Adózási alapelvek

Az adózás strukturált és államilag szabályozott komplex rendszer, amely a törvény keretei között működik.

Így az Orosz Föderációban számos alapelv létezik, amelyeknek ez a gazdasági intézmény megfelel:

1. Universalitás. Ez azt jelenti, hogy a kincstárat mindenkinek fel kell töltenie, mind magánszemélyeknek, mind jogi személyeknek, akik megfelelnek az Orosz Föderáció adótörvényének követelményeinek. Értelemszerűen az adózás nem diszkriminatív.
2. Egyenlőség. Az adóteher az egyes tantárgyak képességei szerint oszlik meg, és ösztönzőkkel szabályozzák.
3. Tisztaság. A jogszabályokat egységesen értelmezik, így minden fizető megtalálhatja a számára szükséges információkat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében.
4. Jogszerűség. Az állam számos okot ír elő, amelyek alapján egy személy fizetési kötelezettséget vállalnyereségrészesedés a kincstárnak.

Adózási módok

Az adózás olyan folyamat, amelyet az állami politika egyszerre több irányban szabályoz. Ezek egyike a gazdálkodó szervezetek adóteher számítási módja. Ez utóbbi a költségvetési ráták változásának dinamikáját reprezentálja, amely a költségvetési alap méretének változásaitól függően ingadozhat.

Ebből a szempontból az adók és az adózás a kincstár volumenének folyamatos szabályozási folyamata. Tehát a következő a fiskális módszereknek tulajdonítható:

• Egyenlő. Ez azt jelenti, hogy minden gazdálkodó egységre azonos teher hárul a többihez képest. Jelenleg gyakorlatilag nincs használatban, mert elavult.
• Regresszív. Jellemzője az adókulcs kincstári bázis növekedésének megfelelő csökkenése. Gyakran használják, amikor a költségvetés szintje egy egyértelműen meghatározott összegtől függ, és nem a lakosság jövedelmi szintjétől.
• Progresszív. A regresszívhez képest fordítottan hat, aktívan használják az Orosz Föderációban.
• Arányos. Rögzített kamatláb jellemzi, és nem ingadozik a gazdasági egységek jövedelmi szintjének dinamikájától függően.

Változatos adók

Az adózás célja az államkincstár szabályozott feltöltése, ezért ennek a folyamatnak a jogtudat fejlesztésével való megszervezése érdekében a társadalom minden új típusú adózási illetéket felvett, melyeket tovább bontott alfajokra.

Ezek között vannak a következők:

1. Fizetési mód szerint: közvetlen (jövedelemszinttel arányosan) és közvetett (áruköltség-felárként kifejezve, amelyet a fogyasztók fedeznek). Ezenkívül a gyakorlatban egyszerűsített adózási rendszert alkalmaznak (ez egy speciális rendszer a kisvállalkozások számára).
2. Felhasználás sajátosságai szerint: általános (nemzeti célok finanszírozására gyűjtik), speciális (szűk a fedezet - pl. üzemanyag- és kenőanyagadó fizetésekor a források útalapba kerülnek).
3. Elosztási hely szerint: állami (az adóügyi szolgálat központosított szervének fizetve) és helyi (a városon belüli kiadások fedezésére szolgál).

Adózási funkciók

Az adózás egy folyamatosan működő mechanizmus, amely számos funkciót lát el:

1. Fiskális tevékenység. Ez a fő, és az államkincstári alapok szabályozásának és kialakításának folyamatából áll, azok további hozzáértő és egyenletes elosztására a helyi igényekhez képest.
2. Terjesztési tevékenység. Szociálisnak is nevezik, mivel kiegyenlítő funkciót tölt be a népesség különböző szegmensei között. Más szóval, a gazdálkodó egységek költségvetési hozzájárulásának egy részét a társadalom sérülékeny csoportjainak költségeinek fedezésére fordítják.
3. Szabályozási tevékenység. Egyensúlyt tart az államon belüli gazdasági folyamatok között, és ehhez forrásokat is halmozpénzügyi hiányosságok pótlása egy adott kormányzati ágazatban.

Egy vállalkozás adópolitikájának lényege

Egy vállalkozó számára az adózás tárgya a saját megszerzett nyeresége, ezért általában nem kívánja megosztani azt. A költségek minimalizálása és a jogsértés kockázatának kiküszöbölése érdekében fontos, hogy a gazdálkodó szervezet megfelelő adópolitikát válasszon. Ezt az intézkedéscsomagot kell követni az operatív tevékenységek végrehajtása során.

A vállalkozás adópolitikájának kialakításakor az a gazdálkodó szervezet alábbi tevékenységi területeire vonatkozik:

• először a fiskális teher vállalható terhéről kell dönteni, majd - a tevékenység típusáról;
• miután döntenie kell a költségvetési kötelezettségek befizetésének ütemezéséről és határidejéről, amely a jelenlegi jogszabályok szerint a lehető legkényelmesebb lesz az időben történő teljesítéshez;
• Az utolsó szempont, amit figyelembe kell venni, a befektetési kérdések, valamint a vállalkozás nettó nyereségének felosztásának módja (nem tévesztendő össze az olyan kifejezéssel, mint az adózás előtti eredmény - ez egy kicsit más fogalom, de inkább az alábbiakban).

Vállalkozási adóteher

Az adóteher, vagy más néven teher a gazdálkodó egység által a vállalkozás pénztárába befizetett pénzeszközök és a beszámolási időszakra befolyt bevételek össztömegének aránya. Talán ez a legérzékenyebb kérdésvállalkozók körében, hiszen nem csak azokkal az egyéni vállalkozókkal törődik, akik egyszerűsített (szabadalmi) rendszerhez jutottak az adófizetési kötelezettségek megfizetésére. A szabadalmi adózás egy speciális rendszer, amely számos adót (szja, áfa, vagyoni kötelezettség) helyettesít, és nagyban leegyszerűsíti a vállalkozó vállalkozását.

A többi gazdálkodó egységhez hasonlóan nekik is folyamatosan figyelemmel kell kísérniük a bevételre, az eladott áruk bekerülési értékére és a termelésbe bevont eszközök összértékére kivetett adóteher együtthatóját. A kibocsátás jelentős részaránya esetén érdemes egy hatékonyabb adópolitika bevezetése felé fordulni a vállalkozásnál.

Hogyan hozzunk létre hatékony adózási stratégiát

Nem minden vállalkozásnak van szüksége intézkedésekre adóstratégiájának javítása érdekében. Ez az eljárás gyakran csak azokra a gazdálkodó szervezetekre vonatkozik, amelyek az előállított termékek hozzáadott értékének több mint egyharmadát fizetik be az államkincstárba. Mivel ebben az esetben nemcsak a nettó nyereség jelentős részét veszítik el, hanem havonta elköltik az elavult alapok forrásait is. Hiszen az adózás előtti eredmény nem dimenzió nélküli érték, sőt hajlamos a legváratlanabb pillanatban véget érni, különösen egy vállalkozás írástudatlan fiskális politikájával.

Ezért fontos objektíven értékelni a vállalkozás által követett politikát. Ez azt jelenti, hogy meg kell határozni a részvétel egyensúlyátszavatolótőke előállítását, felméri a hatályos jogszabályokba ütköző kockázatokat, valamint minőségi értékelést ad a stratégia gyakorlati megvalósításáról, mert gyakran nem minden pontját veszik figyelembe.