Közös adórendszer: előnyei és hátrányai, átmenet

2024 Szerző: Howard Calhoun | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-17 10:30

Egyéni vállalkozó vagy bármely cég nyitásakor minden vállalkozó nehéz döntés elé néz. El kell döntenie, hogy melyik adózási rendszert alkalmazza. Általános szabályként a regisztrációt követően általános adózási rendszer jön létre, amely összetett és szokatlan. Sok díjat kell fizetnie és kiszámítania. De van néhány előnye. Nélkülözhetetlennek tekinthető, ha a kiválasztott vállalkozás fő célközönsége az áfával dolgozó cégek.

Mód koncepció

Ez a rendszer alapvető, így nincs korlátozás vagy felmentés azon vállalkozók számára, akik úgy döntenek, hogy áttérnek erre a rendszerre. Az adófizetőknek jelentést kell tenniük a Szövetségi Adószolgálatnak a különféle adónemekről. Ezenkívül a biztosítási díjakat különböző alapokba kell átutalnia magának és az összes alkalmazott munkavállalónak.

Használható az egyéni vállalkozók vagy a különböző társaságok általános adózási rendszere. Az ilyen adóalanyok esetében a kivetett adóknak csak egy része különbözik.adók.

A BASIC árnyalatai

A fizetett adó összege a munka irányától függ. Minden díjról megfelelő jelentéseket, nyilatkozatokat kell készítenie, így a munkakezdést követően azonnal gondoskodnia kell a könyvvizsgáló hatósági nyilvántartásáról. Könyvelés szükséges.

Nincsenek korlátozások, amikor ezt a módot választják vállalkozások vagy egyéni üzletemberek számára. Bármennyi felvett szakembert alkalmazhat, bővítheti vállalkozását, növelheti a termelési mennyiséget, növelheti a profitot vagy megváltoztathatja a munka irányát.

Hogy tovább?

Az OSNO-ra való átállást tartják a legegyszerűbbnek. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy kezdetben, a regisztrációt követően alapértelmezés szerint minden cégnek és vállalkozónak pontosan e rendszer szerint kell jelentést tennie. Ha kezdetben egy egyéni vállalkozó vagy egy vállalat más rendszerek szerint dolgozik, akkor az általános adózási rendszerre való áttérés magában foglalja a megfelelő értesítés átadását a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezt csak az év elején lehet megtenni, így a dokumentumot a következő év január 15-ig kell benyújtani.

Ha a regisztrációt követően a vállalkozó semmilyen tevékenységet nem végez, akkor az ALAP szerint folytatja a munkát.

Az OSNO-ra való átállásról szóló értesítés egyszerűen egy nyilatkozat, amely alapján egy egyéni vállalkozót vagy társaságot törölnek egy másik adórendszer, például USN, UTII, PSN vagy UAT fizetőjeként. Az alkalmazás jóváhagyása után automatikusan áttérünk a BASIC-re.

Váltson ide isaz általános adózási rendszert akkor hajtják végre, ha a munkavégzés során a társaság már nem tesz eleget a korábban választott adózási rend követelményeinek. Az egyszerűsített rendszer szerinti munkavégzés jogának elvesztése esetén a megfelelő értesítéssel kapcsolatba kell lépni a Szövetségi Adószolgálattal. Ezt a jog elvesztését követő 15 napon belül meg kell tenni. Ha ezt a műveletet nem hajtják végre, az átállás továbbra is megtörténik, de a vállalkozó adminisztratív felelősségre vonható.

Mód előnyei

Az OSNO használatának vannak előnyei és hátrányai is. Minden vállalkozónak egy adott mód kiválasztása előtt értékelnie kell a meghozott döntés összes pozitív és negatív paraméterét. Az alkalmazandó általános adózási rendszernek a következő előnyei vannak:

• ha egy vállalat vagy egyéni vállalkozó fizet áfát, akkor vonzóbbá válik az együttműködés számára a különböző nagy szerződő felek számára, akik szintén részt vesznek ennek az adónak a Szövetségi Adószolgálatnak történő átutalásában, mivel ilyen feltételek mellett csökkenthető a kifizetések a költségvetés;
• nincs megkötés az erre a módra való átállásra, így a cégek tetszőleges számú alkalmazottat foglalkoztathatnak, növelhetik az üzletet, és bármilyen jogi irányban dolgozhatnak;
• kombinálható más egyszerűsített rendszerekkel az adózás optimalizálása érdekében.

A fenti előnyök miatt gyakran indokolt a BASIC alkalmazása.

Rendszerhibák

De van néhány hátránya a BASIC-nek. Nak nekez magában foglalja számos díjat is.

Sok jelentést és dokumentumot kell elkészíteni és benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak, így nem nélkülözheti a könyvelő szakértelmét.

Mikor célszerű az üzemmódot használni?

Az adó általános adózási rendszere optimálisnak tekinthető a következő esetekben:

• cég vagy magánszemély nem tudja teljesíteni az egyszerűsített rendszerek követelményeit;
• ÁFA-val kell dolgozni, ellenkező esetben a nagy és szükséges vállalkozók megtagadják az együttműködést;
• a vállalkozás tevékenysége kedvezményes, így jelentős állami engedményeket vehet igénybe a jövedelemadó számításánál;
• egy vállalkozó önállóan tud jelentéseket készíteni és számviteli nyilvántartásokat vezetni a megfelelő készségek és tapasztalatok rendelkezésre állása miatt, ezért ennek a módnak a megválasztása releváns.

Ezért gyakran ezt a rendszert választják a vállalkozók és cégek által kínált számos előny és egyedi lehetőség miatt.

Milyen adókat kell fizetnem?

Leggyakrabban az általános adózási rendszer és az egyszerűsített adórendszer között kell választani. Az OSNO-t egyéni vállalkozók és cégek egyaránt használhatják. Ennek a módnak a használatakor sok díjat kell kiszámítani és fizetni. Az általános adózási rendszer szerint az adók listája:

• személyi jövedelemadó vagy jövedelemadó. Ha egya rendszert a vállalkozó választja, majd a kapott jövedelem után 13%-os személyi jövedelemadót fizet. A számítás alapja a vállalkozó által kapott teljes bevétel, és figyelembe veszi az egyéni vállalkozó személyes jövedelmét és a munkavállalóknak kifizetett összes pénzeszközt is. Ha a módot a cég választja ki, akkor az OSNO-nál kötelező a jövedelemadó kiszámítása. Ehhez kezdetben magát a nyereséget számítják ki, amelyre az üzleti tevékenység összes költségét levonják a bevételből. A teljes díj 20%.
• ÁFA. Ezt az adót tekintik a legfontosabbnak ennek a módnak a kiválasztásakor. Általános esetekben ennek mértéke 18%, de a gyermekeknek szánt élelmiszerek vagy cikkek eladásakor 10%-ra csökken. Az adóalapot az áruk vagy szolgáltatások értéke képviseli.
• Ingatlanadó. Ezt akkor alkalmazzák, ha a vállalkozók munkavégzés közben különböző tulajdonban lévő vagyontárgyakat használnak. Számukra meg kell határozni a kataszteri árat, amelyből évente 2,2% kerül felszámításra. Ezenkívül minden évben nyilatkozatot kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak.
• Földdíj. Kizárólag az ingatlanban lévő föld jelenlétében használható. A díj mértéke a regionális hatóságok döntésétől függ, de mértéke 0,3-1,5 százalék között változik.
• Szállítási adó. Autótulajdonra vonatkozik. A fizetés mértéke teljes mértékben a meglévő gép kapacitásától függ. A díjat évente fizetik, és egyéni vállalkozók esetében a számítást a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottai végzik, de a vállalatoknak önállóan kell elvégezniük az összes szükséges számítást.

Nem kötelezőát kell utalni a biztosítási díjakat magának a vállalkozónak és az összes alkalmazott munkavállalónak. A választott üzletágtól függően egyéb adók is felmerülhetnek. Ez magában foglalja a bányajáradékot, a vízadót és a vadhasználati illetéket vagy illetéket.

Gyakran az általános adózási rendszeren kell dolgozni. Az áfa a legfontosabb adó, mivel egyes nagyvállalatok inkább kizárólag azokkal a vállalkozókkal működnek együtt, akik ezt a díjat fizetik. Csak ilyen feltételek mellett kérheti a Szövetségi Adószolgálattól a díj visszatérítését.

A személyi jövedelemadó kiszámításának és fizetésének árnyalatai és szabályai

Ezt az adót csak az egyéni vállalkozóknak kell maguk után fizetniük. Ezenkívül minden hivatalosan foglalkoztatott munkavállalóra átruházzák. Ehhez a kapott jövedelem 13%-át határozzák meg. Ilyen feltételek mellett a cégek és egyéni vállalkozók adóügynökként járnak el, ezért ezt a díjat önállóan kell kiszámítaniuk alkalmazottaikra.

Minden olyan pénzbevétel, amelyből személyi jövedelemadót vetnek ki, az Art. 208 NK. Ez a fajta díj nem kerül felszámításra az utazásból, az elszámolható pénzből vagy az anyagi segítségből. Az orosz állampolgárok esetében 13%-os kulcsot alkalmaznak, más esetekben pedig 30%-ot.

Az adót negyedévente kell fizetni a negyedévet követő hónap 15. napjáig. A teljes összeg kifizetése az időszak végén megengedett, így az előleg fizetése nem kötelező. Büntetést nem számítanak felnincs előleg.

ÁFA számítási szabályok

Az általános adózási rendszer alkalmazásakor az adózóknak áfát kell fizetniük. Ezt az eladott áruk utáni felár alapján felszámított közvetett díj jelenti.

ÁFA lehet:

• belföldi, ha az árukat Oroszországban értékesítik;
• import, az országba importált áruk után.

Az adóalap meghatározásához az áruk teljes vagy részleges bekerülési értékét veszik figyelembe. Több díj is használható:

• 0% exportáruk esetén;
• 10% élelmiszerek, babatermékek, könyvek vagy gyógyszerek eladásakor;
• 18% más helyzetekre vonatkozik.

Ha a vállalkozó tevékenységéből származó bevétele 3 hónapon keresztül meghaladja a 2 millió rubelt, akkor külön kérelmet lehet benyújtani, amely alapján az egyéni vállalkozó mentesül a díj megfizetése alól.

Az alapokat negyedévente kell átutalni a következő hónap 25. napjáig.

Jelentéskészítés

Minden vállalkozónak, aki úgy dönt, hogy alkalmazza az OSNO-t, figyelembe kell vennie, hogy sok különböző dokumentumot kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz. Az általános adózási rendszer szerint a beszámolók egyéni vállalkozók és cégek esetében eltérőek lehetnek:

• ÁFA bevallás benyújtása negyedévente a következő hónap 25-ig elektronikusan történik;
• személyi jövedelemadó bevallást évente április 30-ig kell benyújtani, a dokumentumot 4 szja formában kell benyújtania Szövetségi Adószolgálathoz az első nyereség kézhezvételét követő 5 napon belül;
• emellett IP szükséges a KUDIR lefolytatásához;
• éves jelentést kell benyújtania a saját és alkalmazottai biztosítási díjairól;
• áfa-számításhoz használt vásárlások és eladások könyve;
• Az OSNO-ban szereplő cégek a következő év március 28-ig nyújtanak be éves jövedelemadó-bevallást.

Mivel számos dokumentumot kell összeállítani és be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz, ez az adózási rendszer összetettnek és specifikusnak tekinthető.

Következtetés

Az LLC-k és egyéni vállalkozók általános adózási rendszerét gyakran releváns és jövedelmező választásnak tekintik. Az ilyen rendszer kiválasztásakor figyelembe veszik a nagyszámú adó fizetésének szükségességét, valamint gyakran különböző jelentéseket és nyilatkozatokat kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezért meghatározott ismeretekkel vagy készségekkel kell rendelkeznie, és ha egy vállalkozó nem rendelkezik ezekkel, akkor a munka kezdetétől fogva főállású könyvelőt kell alkalmaznia.